Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cele ce urmeaza, avem situatia in care in Declaratia 300 depusa in luna aprilie 2016, pentru trimestrul I 2016 la randul 9 au fost cuprinse atat facturile emise in trimestrul I 2016 cu cota de 20%, cat si facturile emise in anul 2015 cu cota 24%, dar incasate in anul 2016, societatea aplicand regimul TVA la incasare.
Decontul a fost validat pe site-ul ASNAF, dar cu atentionari. Totalurile: TVA colectat (rand 17) si taxa dedusa (rand 32) sunt corecte.
De asemenea, este corecta si suma declarata la TVA de plata. Stabilim astfel daca mai este necesara corectarea decontului avand in vedere ca facturile au fost emise in 2015 cu cota 24%, dar incasate in anul 2016. In plus, stabilim daca trebuie declarate la regularizari (rand 16).
In opinia mea, avand in vedere ca soldurile sunt corecte, nu este necesar sa corectati decontul. Daca totusi doriti sa corectati, urmati intructiunile Ordinului ANAF 3604/2015.
Ordinul ANAF nr. 3604/2015 - aprobarea Instructiunilor de corectare a erorilor materiale din deconturile de TVA „Instructiuni de corectare a erorilor materiale din deconturile de taxa pe valoarea adaugata
3. Prin prezentele instructiuni pot fi corectate erori materiale de tipul:
a) erori de transcriere, cum sunt: preluarea eronata a sumelor din jurnale; inversarea unor cifre din sumele trecute in decont; preluarea eronata a datelor din decontul perioadei fiscale anterioare (de exemplu: declararea eronata a soldului de plata din decontul perioadei fiscale anterioare) etc.;
b) inregistrarea in decont a diferentelor de taxa pe valoarea adaugata de plata, constatate de organele de control, in alte randuri decat cele stabilite prin reglementarile legale in materie;
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
c) erori provenind din inscrierea in decontul de taxa pe valoarea adaugata a sumelor solicitate la rambursare in perioada anterioara."
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Factura inregistrata de doua ori. CORECTIE DECONT TVACerere CORECTIE DECONT TVA. Cum se face corectarea materiala din decontul TVA cod 300?Articole similare
CODUL FISCAL 2010 TITLUL III - Capitolul XII - Aspecte fiscale internationaleSocietatea cu cod de TVA anulat. Cum procedam privind deducerea TVA aferenta achizitiilor?Circulara BNR: Anunt dobanda referinta martieSAF-T: De cand trebuie depusa D406 de contribuabilii mijlocii care sunt obligati sa isi auditeze Situatiile Financiare incepand cu 2022?Protocol cu tigari si bauturi alcoolice?Ultimele articole
Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Cum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiTratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Cheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiJoi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleArticole similare
Zoom fiscal: Taxare inversa pentru livrari de cereale si plante tehniceActiuni de control ITM: Amenzi de peste 1,4 milioane de euro, in doar doua saptamaniNoutati legislatie Fiscala 14-18 iulie 2008 - Monitorul OficialActualizare ANAF: S-a modificat procedura de administrare a contribuabililor mijlociiNedepunerea in termen a notificarii privind schimbarea asociatilor. Consecinte asupra inregistrarii in ROIUltimele articole
Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Tratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleMicrointreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiGhid ANAF privind tratamentul fiscal pentru veniturile obtinute din prestarea activitatilor de infrumusetareArticole similare
Inregistrare in scopuri de TVA. Facturi emise ori primite inainte de inregistrare. Cum procedam pentru efectuarea regularizarilor?REGULARIZARE TVA si discount acordat. Ce cota de TVA se alege?REGULARIZARE TVA nededus ca urmare a depasirii plafonului de 220.000 RONStudiu de caz: Calcul si declarare TVA colectat, inclusiv accesoriileCum stabilim dreptul de deducere dupa inregistrarea in scopuri de TVA?Ultimele articole
Firme care devin platitoare de TVA. Cum se poate regulariza TVA-ul dupa inregistrare?REGULARIZARE TVA. Deducerea taxei pe valoarea adaugata de pe facturile de avansCum evidentiem corect un avans pe bonul fiscal?Ajustare taxa in cazul bunurilor de capital vandute. Ce regim fiscal se aplica?Vanzare teren cu antecontract din 2015. Cum procedam privind regularizarea cotei de TVA in 2016?Articole similare
Achizitionare bilete de avion si de autobuz direct. Regim TVA. Declaratia 390Achizitie intracomunitara de bunuri in conditia de livrare ex works. Cum declaram?Achizitie intracomunitara de piese de schimb. Cheltuieli accesoriiModificari decont TVA si interpretarea corecta a legislatiei. Cum inscriem in DECLARATIA 300 soldul TVA?Factura de penalitati din alt stat UE. Care va fi regimul fiscal TVA?Ultimele articole
DECLARATIA 300 in 2023: A fost publicat noul model al formularului 300, conform Ordinului 1176/2023Platitor de TVA. Ce inseamna, cand devii platitor de tva si ce avantaje poti avea in acest cazMicrogrant pentru capital de lucru. Plata TVA aferenta achizitiilor este eligibila?Regim de facturare TVA pentru servicii de transport. Cum se completeaza D300ANAF modifica modelul si continutul formularului 300. Instructiuni de completareAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"