Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza urmatoare, avem ca exemplu o persoana fizica romana care primeste cu titlu gratuit (participarea salariatilor la profit) din SUA de la compania-mama actiuni de o anumita valoare. Un procent de 30% din aceste actiuni se vinde la valoarea la care au fost emise actiunile, iar celelalte actiuni raman in proprietatea persoanei fizice.
Art. 13 din conventia de evitare a dublei impuneri cu SUA prevede impunerea veniturilor in Romania. Compania-mama din SUA neretinand niciun impozit.Ce obligatii declarative, care sunt termenele si cine trebuie sa le indeplineasca? Ce impozit trebuie platit si care va fi baza impozabila (valoarea totala a actiunilor primite sau doar valoarea la care s-au vandut actiunile)?
Potrivit prevederilor art. 40, alin. (1) din Codul fiscal, persoanele fizice rezidente romane, cu domiciliul in Romania sunt supuse impozitului pe venit pentru toate veniturile obtinute din Romania si din strainatate.
Persoanele fizice rezidente fac subiectul impozitarii in Romania si cu privire la castigurile din vanzarea titlurilor obtinute din strainatate.
Daca veniturile in cauza sunt impozabile atat in strainatate, cat si in Romania, se poate aplica creditul fiscal extern, in anumite conditii, stabilite in conventia de evitare a dublei impuneri aplicabile.
Cu USA este incheiata conventie de evitare a dublei impuneri, ratificata prin Decretul nr. 238/1974.
Potrivit prevederilor art. 13 "Castiguri din capital" persoana fizica romana, beneficiara a castigului din valorificarea titlurilor de participare detinute in capitalul societatii straine este supusa impozitarii in Romania daca este prezenta in celalalt stat mai putin de 183 de zile in timpul anului de impunere.
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Veniturile obtinute din tranzactionarea titlurilor de valoare, ca urmare a detinerii unor actiuni la societati nerezidente, se declara in formularul 201 "Declaratie privind veniturile realizate din strainatate", cod 14.13.01.13/7, aprobata prin Opanaf nr. 3883/2013, care se depune pana la data de 25 mai a anului urmator celui de realizare a veniturilor.
Potrivit instructiunilor de completare Declaratia se depune de catre persoanele fizice rezidente romane, cu domiciliul in Romania si persoanele fizice care indeplinesc, pentru anul de raportare, conditia prevazuta la art.40 alin.(2) din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, care realizeaza venituri din strainatate, impozabile in Romania printre care si castigurile din transferul titlurilor de valoare.
In urma depunerii declaratiei 201 organul fiscal emite decizia de impunere in care va fi inscris impozitul pe venit de plata, care va fi scadent in 60 de zile de la data primirii deciziei.
Potrivit dispozitiilor art 66, alin. (1) din Codul fiscal, castigul din transferul titlurilor de participare, altele decat cele detinute la fondurile deschise de investitii si partile sociale, se stabileste ca diferenta pozitiva dintre pretul de vanzare si pretul de cumparare. Daca titlurile au fost obtinute cu titlu gratuit si au fost impozitate ca bonus salarial la persoana fizica, diferenta se stabileste intre pretul de vanzare si "pretul de cumparare" care este valoarea cu care au fost primite/emisiune.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Ionescu - Expert contabil si auditor
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.86 din 5 din 7 voturi
Articole similare
Titlul II Captitolul II partea a II-aRezultatele ACTIUNIlor de control ANAF: prejudicii totale de peste 10 milioane lei si un numar de 931.031 ore neinregistrate in contabilitateCare sunt prioritatile Comisiei Europene pentru 2015?Ce tratament fiscal aplicam pentru servicii externe de tip tranzactii de valori mobiliare?Obligativitatea inscrierii in Registrul Operatorilor IntracomunitariUltimele articole
Controale ITM la inceput de aprilie 2024. Incalcarile grave ale legii, sanctionate cu amenzi de pana la 50.000 de leiAsociat in firme platitoare de impozit micro si pe profit. Se va ajusta vectorul fiscal in acest caz?Calculul impozitului pe dividende: ghid completCum sa gestionezi profitul obtinut prin PFA, pentru un viitor financiar mai sigurImpozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiArticole similare
Codul fiscal 2014. Finantele au publicat un proiect de modificare a Codului fiscalStudiu de caz - Transferul dreptului de a dispune de bunuri ca si un proprietar este considerat livrare de bunuriCodul fiscal 2011 - Titlul IILegea contabilitatiiImpozitul pe profit INAINTE si DUPA modificarile aduse de OG 8/2021 Codului FiscalUltimele articole
Criterii in functie de care firmele sunt obligate sa intocmeasca Situatii financiare consolidatePersoane afiliate. Ce inseamna d.p.d.v. contabil si fiscal? Cum se completeaza situatiile financiare anuale?Va fi majorata cota impozitului pe dividende de la 5% la 8%. Conditii pentru acordarea regimului de scutireBilanturile contabile aplicabile operatorilor economici vor fi modificate de MFPRaportari semestriale consolidate. Este OBLIGATORIE intocmirea si depunerea lor la ANAF?Articole similare
25 octombrie 2021, termenul scadent pentru 9 obligatii fiscaleTot ce trebuie sa stii despre noile MODIFICARI FISCALEOUG nr.25: IMPOZIT PE VENITurile microintreprinderilorTrecere de la impozit pe profit la impozitul micro. Cum se corecteaza erorile contabile si ce documente se depunTermenele de declarare aferente Declaratiei 112Ultimele articole
Microintreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiRectificarea impozitului pe veniturile microintreprinderilorCriterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateFirmele incadrate la plata impozitului micro in 2024 pot depune D177 pentru a face sponsorizari?PFA, norma ajustata de venit. Cum se calculeaza impozitul pe venit, CAS si CASSArticole similare
Guvernul a aprobat o hotarare privind plata on-line a taxelor si impozitelorTratamentul fiscal al cheltuielilor de protocol: 37 de studii de caz cel putin lamuritoareVenituri neimpozabile la calculul profitului impozabil. Documentar fiscalCum procedam privind punerea la dispozitie a spatiului cu TITLU GRATUIT?Contract prestari servicii: Tratamentul fiscal al compensatiei datoriilorUltimele articole
HG 1336/2023 si modificarile aduse impozitului pe venit care se aplica din 29 decembrie 2023Modificarile aduse reglementarilor contabile prin Ordinul 2649/2023Noi conturi contabile vor fi introduse in 2023, conform unui Proiect de Ordin pus in dezbatere de Ministerul FinantelorProiect MFP: Procedura de restituire a TVA aferente achizitiilor de bunuri sau servicii efectuate de entitatile nonprofitBeneficii angajati 2023: Avantajele salariale acordate includ TVA cand se impoziteaza la salariat?Articole similare
Ce s-a intamplat cu Declaratia 600? Modificarile prin care a trecut formularulVeniturile din strainatate se declara pana la 25 mai 2014Comision din vanzari incasat prin transfer bancar. Ce obligatii apar?Formularele 220 si 221 - Ce s-a intamplat cu ele? Unde se regasesc in prezent?Cum a prezentat MFP informatii noi despre DECLARATIA 201Ultimele articole
Declaratia unica va putea fi depusa online dupa 16 mai25 MAI 2017 este ultima zi pentru depunerea formularelor 200 si 201 pentru anul 2016Formularul 201 privind veniturile realizate din strainatate se depune pana la 25 maiZoom fiscal: Impunerea veniturilor salariatilor detasati in alte stateNu uitati conditiile de depunere pentru DECLARATIA 201Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"