Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile de mai jos, analizam o societate cu sediul in Romania primeste un avans de la o societate cu sediul in Bulgaria pentru servicii ce urmeaza a fi prestate in Romania (o promisiune de vanzare). S-a intocmit factura proforma in luna iulie si in august s-a intocmit factura fiscala.
Societatea bulgara a fost verificata in VIES si apare ca platitoare de TVA, cu numar valid.
Operatiunea a fost inregistrata in august in declaratia 300 TVA, la rd. 1 dar nu apare in declaratia 390 VIES, lucrand cu programul Saga.
Operatiunea se inregistreaza in declaratia 390 si apare la rd. 1 in declaratia 300. Este corect?
Trebuie retinut faptul ca facturarea si raportarea avansurilor incasate pentru serviciile neimpozabile in Romania nu este reglementata in mod expres prin Codul fiscal si normele de aplicare ale acestuia asa cum s-a procedat pentru incasarea de avansuri in cazul livrarilor intracomunitare de bunuri sau pentru plata de avansuri in cazul achizitiilor intracomunitare de bunuri. In acest context, consider ca este aplicabila regula generala privind exigibilitatea reglementata prin 134^2 "Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii"
"2) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), exigibilitatea taxei intervine:
a) la data emiterii unei facturi, inainte de data la care intervine faptul generator;
b) la data la care se incaseaza avansul, pentru platile in avans efectuate inainte de data la care intervine faptul generator. Avansurile reprezinta plata partiala sau integrala a contravalorii bunurilor şi serviciilor, efectuata inainte de data livrarii ori prestarii acestora;"
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Astfel, consideram ca factura emisa pentru avansul incasat se declara in Declaratia 390 - ca prestare intracomunitara de servicii - operatiune cu cod P, iar in decontul de TVA aceasta factura se declara la rd. 3 si 3.1.
Factura de avans servicii nu trebuia declarata la rd.1 in Decontul de TVA - la acel rand fiind declarate Livrarile intarcomunitare de bunuri scutite conform art.143 alin.1 din Codul fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Cod de TVA utilizat pentru facturare in Declaratia 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de cazPierderea AVANSului. Cum procedam?Modificari importante aduse TVA care se aplica incepand cu 1 ianuarie 2023Ministerul Finantelor emite noi titluri de stat, in cadrul programului TezaurCe tratament fiscal aplicam pentru AVANSul la o achizitie auto nefinalizata?Ultimele articole
E-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemExamenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenDin 13 martie, Finantele lanseaza a patra editie TEZAUR. Titlurile au dobanzi neimpozabile de pana la 6,85% pe an E-Factura: Platile se fac inainte sau dupa ce sunt urcate in sistem facturile?In lunile februarie si martie 2024 Programul TEZAUR continua cu dobanzi de pana la 6,75%Articole similare
Achizitii intracomunitare de bunuri si societate neinregistrata in scop de TVA. Ce obligatii se impun?Studiu de caz: Deducerea TVA in cazul prestarilor de servicii intracomunitareS-a modificat declaratia recapitulativaCe particularitati prezinta inregistrarea TVA la o achizitie si la o livrare intracomunitara?Avans in baza de proforma pentru achizitie intracomunitara. Cum gestionam situatia?Ultimele articole
Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Joi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteLuni, 27 noiembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru perioada de raportare incheiataLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileArticole similare
Studiu de caz: Decontul de TVA si scoaterea din evidenta a clientilor incertiModificari in 2012: Scoaterea din evidenta in scopuri de TVATaxare inversa in DECONT TVA. Ce presupune fiecare etapa din procedura?Masuri de simplificare. Cum procedam privind raportarea de livrari prin declaratia informativa 394?Documentar fiscal: Dreptul de deducere exercitat prin decontul TVAUltimele articole
DECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAArticole similare
Corectare eventualele erori din Declaratia recapitulativa 390 VIES. Sfatul specialistului!Atentie! Declaratia 390 a fost actualizataRaportarea prin declaratia 390. Mijloc fix pentru folosinta temporaraFormularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Dupa inregistrarea in scopuri de TVA in regim normal, persoana fizica este OBLIGATA sa depuna D394 sau D390 VIESUltimele articole
TVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Pana pe 25 august 2023 trebuie depusa D390 VIES de contribuabilii inregistrati in scopuri de TVAFirme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?PFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunerePFA in regim special: Cum trebuie inscris in D390 codul de inregistrare in scopuri de TVA?Articole similare
Plata TVA influentata de protocol si sponsorizareMasuri de simplificare si noi modificari in domeniul TVA, propuse prin proiect emis de MFPObligatii privind TVA ale persoanelor impozabile stabilite si inregistrate in scopuri de TVA in Romania care presteaza SERVICII electronice catre persoane neimpozabile incepand cu 1 ianuarie 2015Rectificarea bugetara 2019: Creditele bugetare ale fiecarui Minister. Bani mai putini la Educatie, Cercetare, Agricultura si TransporturiEvolutia incasarilor ANAF. Raport complet privind TVAUltimele articole
Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiCum sa gestionezi profitul obtinut prin PFA, pentru un viitor financiar mai sigurServiciul PROGRAMARI ONLINE pus la dispozitie de ANAFModificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024E-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"