Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Se va stabili care sunt notele contabile si cum trebuie raportata in Declaratia 390 o factura intracomunitara de servicii a carei suma este 1779.39 euro, cu mentiunea ca daca e platita in 14 zile de la data emiterii, societatea beneficiaza de discount 34.89 (pe factura e notat credit squeeze). Totalul de plata cu discount va fi 1744.50 euro.
In ce priveste Declaratia 390, precizam ca art. 133 alin. (2) din Codul fiscal stabileste ca atunci cand serviciul este prestat de o persoana impozabila catre o alta persoana impozabila, locul prestarii este locul unde este stabilit beneficiarul persoana impozabila daca serviciile primite nu se incadreaza pe nici una din exceptiile prevazute de art. 133, alin. 4-7.
Conform alin. (7) lit. b) a art. 133 , prin exceptie de la prevederile alin. (2), locul de prestare a serviciilor este considerat a fi locul in care evenimentele se desfasoara efectiv, pentru serviciile legate de acordarea accesului la evenimente culturale, artistice, sportive, stiintifice, educationale, de divertisment sau alte evenimente similare, cum ar fi targurile si expozitiile, precum si pentru serviciile auxiliare legate de acordarea acestui acces, prestate unei persoane impozabile.
Totodata, conform prevederilor din partea 159^1 din Normele Metodologice date in aplicarea art. 133 (pct. 15^1, alin. (4) lit. d) d) serviciile auxiliare prevazute la art. 133 alin. (7) lit. b) din Codul fiscal includ serviciile legate in mod direct de accesul la evenimente culturale, artistice, sportive, stiintifice, educationale, de divertisment sau la alte evenimente similare furnizate separat unei persoane care participa la un eveniment, in schimbul platii unei sume de bani. Astfel de servicii auxiliare includ in special utilizarea vestiarelor sau a instalatiilor sanitare, dar nu includ serviciile de intermediere legate de vanzarea biletelor.
In sensul art. 133 alin. (7) lit. b) din Codul fiscal, conceptul de eveniment nu cuprinde serviciile de instruire, indiferent de durata procesului de instruire, care nu sunt organizate sub forma unor seminare.
In consecinta, in functie de prevederile contractuale, situatia partenerilor privind validitatea codului TVA, tipul serviciului , veti incadra tranzactia in una din cele 2 posibilitati:
Tranzactia se inscrie pe regula generala prevazuta de art. 133 alin. (2). In acest caz, in conditiile in care societatea de la care primiti serviciile va comunica un cod valabil de TVA si societatea dvs. este inscrisa in Registrul Operatorilor intracomunitari atunci veti aplica taxarea inversa (prin inregistrarea contabila 4426 = 4427) prevazuta la art. 157 alin. (2) din Codul fiscal.
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Totodata, sunteti obligat sa:
- evidentiati operatiunea atat in jurnalul pentru cumparari, cat si in jurnalul de vanzari.
- raportati operatiunea (de achizitii servicii intracomunitare) prin Declaratia recapitulativa cod 390 cu simbolul S, daca atat prestatorul, cat si beneficiarul sunt persoane impozabile (din punct de vedere TVA) stabilite in comunitate.
In conditiile in care operatiunea se incadreaza pe exceptia prevazuta de art. 133, alin. (7) lit. b) , locul de prestare a serviciului va fi locul unde are loc targul/expozitia. Daca locul unde are loc evenimentul este in Romania se aplica prevederile de la punctul 1 de mai sus. In cazul in care locul unde are loc evenimentul este in afara Romaniei, locul prestarii nefiind in Romania, operatia nu se Declara in 390.
Note contabile.
Fata de cele de mai sus, inregistrarile contabile exemplificate mai jos sunt prezentate fara TVA, urmand ca regimul TVA sa il stabiliti dvs. in functie de particularitatile tranzactiei, particularitati pe care nu le cunoastem, dar in conformitate cu reglementarile legale prezentate mai sus.
Inregistrarea facturii primate de la furnizorul extern:
612"Cheltuieli cu redevente,locatii si chirii" = 401"Furnizori"/analitic extern 1779,39 euro
Obs. Daca exista informatii ca aceste cheltuieli sunt pentru promovare, reclama, etc. atunci ele pot fi contabilizate si in alt cont de cheltuieli (623) in functie de politicile contabile ale societatii.
La data efectuarii platii, daca plata se efectueaza in intervalul de 14 zile:
401"Furnizori" = 5124"Conturi la banci in valuta" 1744.50
401"Furnizori" = 767 "Venituri din sconturi obtinute" 34,89
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
FACTURA INTRACOMUNITARA. Marfa neconforma. Cum tratam facturile si TVA-ul?Recuperare TVA platita la bugetul de statArticole similare
Livrare intracomunitara de bunuri. Care va fi regimul TVA?Tratament TVA pentru cumparator cu codul de TVA anulat din oficiuTratamentul fiscal TVA pentru operatiuni bilaterale pe teritoriul unui stat membruDECLARATIA 390: factura de transport de la furnizor strain, cod invalid de TVAMarfuri prelucrate in statul strain. Cum facem inregistrarea directa in scopuri de TVA in Romania?Ultimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Articole similare
Activitatile fiscal-contabile specifice domeniului agricol. Monografii contabile si cazuri practice pentru sectorul agricolUtil: Cum recuperati TVA-ul daca ati cumparat pe firma o masina din strainatate!Marfuri constatate in plus in gestiune. Cum se va proceda pentru emiterea corecta a facturilor?Asigurare impotriva insolventei (II) - Studiu de cazCe tratament fiscal aplicam pentru avansul la o achizitie auto nefinalizata?Ultimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteCesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleRegimul special pentru agricultori - spete utileArticole similare
PFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereServicii pentru client din Italia. Locul prestariiAchizitie intracomunitara de bunuri. Caz special si tratamentul contabil si fiscalStornare factura externa. Cum corectam eroarea contabila?TVA Intracomunitar: ghidul completUltimele articole
TVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Pana pe 25 august 2023 trebuie depusa D390 VIES de contribuabilii inregistrati in scopuri de TVAFirme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?PFA in regim special: Cum trebuie inscris in D390 codul de inregistrare in scopuri de TVA?Achizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAArticole similare
Platile anticipate aferente trimestrului III 2017 au termen la 25 septembrieMFP: Declaratie unica care va comasa 7 DECLARATII, inclusiv Formularul 600Mai putine DECLARATII depuse in primavara aceastaCompletare declaratie unica, pentru veniturile realizate din mai multe surseVouchere de vacanta 2019: Ar putea fi distribuite in luna ianuarieUltimele articole
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor DECLARATII fiscaleCalendar ANAF: DECLARATII fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024Asociat in firme platitoare de impozit micro si pe profit. Se va ajusta vectorul fiscal in acest caz?TVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleMiercuri, 10 aprilie 2024, termenul pentru depunerea formularelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"