Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Va prezentam, prin cele ce urmeaza, cele mai importantee obligatii fiscale ale platitorilor de venituri cu regim de retinere la sursa rezultate din aplicarea prevederilor Ordonantei de Urgenta a Guvernului nr. 125/2011 si Ordonanta Guvernului nr. 15/201, care au adus modificari Codului Fiscal.
Astfel, platitorii de venit, persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila, au indatorirea de a calcula, retine si vira impozit prin retinere la sursa, reprezentand plati anticipate, pentru veniturile platite reprezentand: drepturi de proprietate intelectuala; activitati desfasurate in baza contractelor/conventiilor civile incheiate potrivit Codului Civil, precum si a contractelor de agent; activitatea de expertiza contabila si tehnica, judiciara si extrajudiciara; asocierea unei persoane fizice cu o persoana juridica, platitoare pe venit microintreprindere.
Important! Nu se retine impozit de 10% sau 16% prin stopaj la sursa in cazul veniturilor realizate in baza contractelor/conventiilor civile incheiate potrivit Codului Civil obtinute de contribuabilii care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere si sunt inregistrati fiscal potrivit legislatiei in materie.
Contribuabilii care obtin venituri din categoriile mentionate mai sus, datoreaza contributii sociale individuale, contributii care se calculeaza, retin, declara si vireaza de catre platitorii de venituri.
Declararea contributiilor sociale individuale se face in Declaratia 112, formular care se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanta. in acest caz, platitorul de venit trebuie sa detina un certificat calificat, eliberat in conditiile Legii nr. 455/2001 privind semnatura electronica.
Incepand cu obligatiile lunii iulie, contribuabilii completeaza Declaratia 112, sectiunea C, conform instructiunilor prevazute in Ordinul comun al viceprim-ministrului, ministrului Finantelor Publice, ministrului Muncii, Familiei si Protectiei Sociale si ministrului Sanatatii nr. 1.045/2.084/793/2012.
Declaratia 112 se depune trimestrial sau lunar in functie de perioada inscrisa in vectorul fiscal.
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Obligatii fiscale
A. Pentru contribuabilii care obtin venituri din activitati desfasurate in baza contractelor/conventiilor civile incheiate potrivit Codului Civil, precum si a contractelor de agent; din activitatea de expertiza contabila si tehnica, judiciara si extrajudiciara, platitorii de venit calculeaza si retin urmatoarele contributii:
- contributia individuala de asigurari sociale (CAS - 10,5%) si contributia individuala de asigurari sociale de sanatate (CASS - 5,5%), daca acestea sunt singurele venituri realizate;
- numai contributia individuala de asigurari sociale de sanatate (CASS - 5,5%), daca persoana care realizeaza venitul este deja asigurata in sistemul public de pensii sau asigurata in sisteme proprii de asigurari sociale neintegrate in sistemul public de pensii sau are calitatea de pensionar.
Baza lunara de calcul pentru CAS este venitul brut stabilit prin contractul incheiat intre parti, valoarea comisioanelor sau onorariilor stabilite potrivit legii in cazul expertizelor tehnice judiciare si extrajudiciare care nu poate fi mai mare decat echivalentul a de 5 ori castigul salarial mediu brut (10.585 lei).
Baza lunara de calcul pentru CASS este venitul brut stabilit prin contractul incheiat intre parti, valoarea comisioanelor sau onorariilor stabilite potrivit legii in cazul expertizelor tehnice judiciare si extrajudiciare.
Atentie! Persoanele fizice care realizeaza venituri in baza contractelor de agent datoreaza contributiile sociale.
B. Pentru contribuabilii care obtin venituri din drepturi de proprietate intelectuala, in conditiile in care acest venit este singurul venit realizat, platitorii de venit calculeaza si retin urmatoarele contributii:
- contributia individuala de asigurari sociale (CAS - 10,5%) care se aplica asupra venitului brut diminuat cu cota de cheltuiala forfetara (20%, 25%) si care nu poate fi mai mare decat echivalentul a de 5 ori castigul salarial mediu brut (10.585 lei);
- contributia individuala de asigurari sociale de sanatate (CASS - 5,5%) care se aplica asupra venitului brut diminuat cu cota de cheltuiala forfetara (20%, 25%).
Important! Contribuabilii nu datoreaza cele doua cote de contributii daca realizeaza si alte tipuri de venit sau sunt asigurati in sistemul public de pensii, sunt asigurati in sisteme proprii de asigurari sociale neintegrate in sistemul public de pensii sau au calitatea de pensionari.
C. Pentru contribuabilii care obtin venituri dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil - microintreprindere care nu genereaza o persoana juridica sau venituri din asocierile fara personalitate juridica constituite intre persoanele fizice rezidente cu persoane juridice romane, pentru veniturile realizate atat in Romania, cat si in strainatate, platitorii de venit calculeaza si retin numai contributia individuala de asigurari sociale de sanatate (5,5%).
Baza lunara de calcul pentru CASS este venitul realizat din asociere.
Alte precizari
In cazurile mentionate, platitorii de venit nu retin si nu calculeaza contributiile sociale individuale (CAS si CASS) beneficiarilor de venit care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere si sunt inregistrati fiscal potrivit legislatiei in materie.
In cazul beneficiarilor de venit, care au realizat numai venituri din activitatile prevazute mai sus, baza de calcul pentru CASS este venitul brut stabilit.
In situatiile prezentate, platitorii de venit, vor retine si vira contributiile sociale individuale pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost platit venitul, respectiv a lunii urmatoare trimestrului in care s-a platit venitul, in functie de perioada inscrisa in vectorul fiscal.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Cum se va modifica de la 1 ianuarie 2018 Codul fiscal?Pana la 25 octombrie 2017 se achita prima rata din impozitul pe venitul din activitati agricole si CASSVenituri din dividende care depasesc plafonul de 12 salarii minime, CASS declarat in 2022. Mai trebuie depusa D212 si in 2023?PFA, activitati independente. Obligatii fiscale an 2024Dividende 2018. Impozitul ramane la fel, CASS se majoreazaUltimele articole
PFA, norma ajustata de venit. Cum se calculeaza impozitul pe venit, CAS si CASSCalculul impozitului pe dividende: ghid completConcedii medicale 2024. Ce cont se utilizeaza pentru plata impozitului de 10%Declaratia Unica in 2024. In anumite conditii persoanele fizice NU mai trebuie sa depuna declaratiaDeclaratia Unica estimativa anului 2024. Cum se va calcula impozitul pe venit si CASS-ul?Articole similare
PFA in sistem real. Mai trebuie sa plateasca CAS si CASS daca este si angajata cu CIM?Operatiuni din sfera de aplicare a TVA. Care va fi tratamentul fiscal al garantiei?Declararea si plata contributiilor sociale de catre persoanele fizicePrestatare servicii IT pentru client non-UE. Obligatii TVA si impozit pe venitPrestari servicii Elvetia. Decont TVA. Cum procedam cu inregistrarea contractului si cu obligatiile declarative?Ultimele articole
Calculul impozitului pe dividende: ghid completPFA in 2024: Calculare CAS si CASS in cazul persoanelor care obtin venituri din activitati independente din mai multe surseModificari privind impozitul pe venit si contributiile sociale ce intra in vigoare incepand cu data de 1 ianuarie 2024Legea 376/2022: Bacsisul NU poate fi asimilat, din punctul de vedere al TVA, unei livrari de bunuri sau unei prestari de serviciiCheltuieli pentru stimularea vanzarilor, regim fiscal TVA si impozit pe profitArticole similare
Calendar Fiscal ANAF: Reminder – 25 martie este data la care trebuie sa depuneti mai multe declaratii fiscale!Procedura de inregistrare a contribuabililor nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanenteTiltul IVNoutati Legislatie Fiscala 29 iunie - 03 iulie 2009 Monitorul OficialDeductibilitatea unor cheltuieli la calculul impozitului pe venitUltimele articole
Cum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiMicrointreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiRectificarea impozitului pe veniturile microintreprinderilorCriterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateFirmele incadrate la plata impozitului micro in 2024 pot depune D177 pentru a face sponsorizari?Articole similare
Incasare dividende din strainatate. Obligatii declarative si de plata in RomaniaNoutati Legislatie Fiscala 24 martie - 30 martieVeniturile din cedarea folosintei bunurilor. Cum gestionam plata contributiilor?Cum a fost modificat Codul MUNCII de OUG 117/2021ANAF modifica trei formulare | Vezi proiectulUltimele articole
Ghid ANAF privind tratamentul fiscal pentru veniturile obtinute din prestarea activitatilor de infrumusetareGhid balanta de verificare. Inlatura DEFINITIV 5 probleme care iti dau batai de cap cand lucrezi cu balanta de verificareANAF a publicat pe site Brosura privind Declaratia unica - formularul 212Cum se impoziteaza veniturile din cedarea folosintei bunurilor, incepand cu 1 ianuarie 2024Joi, 29 februarie 2024, termenul limita pentru depunerea Formularului 204Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"