Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Societatea-mama din Germania trimite piese de metal catre filiala din Romania, piese care se prelucreaza in sistem Lohn de catre firma din Romania.
Dupa ce au fost prelucrate insa, societatea-mama doreste ca piesele sa fie trimise la o firma in Ungaria, iar factura de manopera (prelucrarea pieselor) sa fie emisa catre firma-mama din Germania.Societatea-mama va trebui sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania? Din punct de vedere al TVA, care sunt implicatiille atat pentru firma mama din Germania, cat si pentru filiala din Romania? Cum trebuie evidentiata in declaratia 390?
Raspuns:
Firma mama din Germania trebuie sa se inregistreze din punct de vedere al TVA in Romania, in cazul de fata nu se respecta conditiile pentru aplicarea masurilor de simplificare stabilite prin OMFP 3417/2009 pentru aprobarea Instructiunilor de aplicare a masurilor de simplificare in domeniul TVA privind operatiunile pluripartite din Comunitate, legate de lucrari asupra bunurilor mobile corporale. Conform acestui ordin, pentru operatiuni pluripartite care implica mai multe state membre se aplica masuri de simplificare -pentru a evita inregistrarea in scop de TVA in mai multe state membre pentru transferuri de bunuri sau pentru achizitii intracomunitare de bunuri asimilate, in cazul in care desfasoara operatiuni pluripartite in cadrul Comunitatii, numai daca se indeplinesc conditiile de la art 3 din ordin.
Conditiile obligatorii pentru aplicarea masurilor de simplificare (evitarea inregistrarii) sunt urmatoarele:
a) contractorul principal:
1. este o persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in statul membru in care este stabilit;
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
2. nu are un cod de inregistrare in scopuri de TVA in statul membru in care sunt realizate efectiv lucrarile asupra bunurilor mobile corporale;
3. transmite codul sau de inregistrare in scopuri de TVA partii/partilor cocontractante;
b) ceilalti operatori economici implicati sunt persoane impozabile din perspectiva TVA;
c) produsele prelucrate se vor intoarce in statul membru in care contractorul principal este stabilit si care a atribuit codul de inregistrare in scopuri de TVA transmis de contractorul principal.
In cazul de fata nu se respecta lit.c a art 3 - produsele prelucrate nu se mai intorc in Germania.
In conditiile in care societatea din Germania se va inregistra in scopuri de TVA in Romania, atunci societatea din Romania va emite o factura cu TVA 24% catre societatea din Germania, fiind considerata o prestare locala de servicii, operatiunea nedeclarandu-se in Declaratia 390.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Vanzare cladire. FacturareStudiu de caz: Persoana impozabila in scopuri de TVACine depune Declaratia 200 in 2013?ORDIN AL ANAF Nr. 77 din 2010Implicatii vamale, fiscale si declarative in cazul importului intr-un stat UE. Achizitie in RomaniaUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Contract prestari servicii. Facturare. Ce tratament TVA se aplica?PFA si declaratia 112. Colaborare client neplatitor TVA. Ce optiuni are PFA-ul?Pana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVATrebuie sa depun DECLARATIA 390?Achizitie intracomunitara de bunuri. Cum aplicam taxarea inversa?Ultimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferenteAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Achizitii intracomunitare de servicii scutite de TVAArticole similare
Operatiuni pluripartite. Cum procedam privind TVA-ul si declaratiile?Retur marfa produse neconforme calitativ. Documente necesare. TVAPrestari servicii intracomunitare. Inregistrari in scop de TVAMasuri de simplificare pentru operatiuni pluripartiteLivrare pe teritoriul national, client din Germania. Regim TVAUltimele articole
Masuri de simplificare pentru operatiuni tripartite. Cum procedam la facturare?Materii prime achizitionate din stat UE. Declararea in Intrastat si tratamentul TVAStudiu de caz: Regimul TVA in cazul prestarii de servicii intracomunitareAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"