Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza urmatoare, facem referire la o societate din Elvetia care factureaza in baza unui contract de prestari servicii (studii de piata). Prestarea de servicii se efectueaza pe teritoriul Romaniei. Societatea din Elvetia este persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA in Elvetia. Factura emisa de societatea din Elvetia este fara TVA si este facturata in lei. Plata se va efectua in lei intr-un cont in GB din Elvetia al societatii.
1) Acest contract se inregistreaza la ANAF?
2) Pentru aceasta factura exista obligatii declarative din punct de vedere al TVA? La ce rand din decontul de TVA se declara?
3) S-a primit certificat de rezidenta fiscala de la furnizor. In momentul platii se mai retine impozit cu retinere la sursa?
1. Contractul se va inregistra /declara la ANAF avand in vedere ca realziarea /prestarea serviciilor se face pe teritoriul Romaniei. In acest sens sunt prevederile art. 8 alin.7^1 din Codul fiscal, redate mai jos:
"(7^1) Persoanele juridice romane, persoanele fizice rezidente, precum si sediul permanent/sediul permanent desemnat din Romania apartinand persoanelor juridice straine beneficiare ale unor prestari de servicii de natura activitatilor de lucrari de constructii, montaj, supraveghere, consultanta, asistenta tehnica si orice alte activitati, executate de persoane juridice straine sau fizice nerezidente pe teritoriul Romaniei, au obligatia sa inregistreze contractele incheiate cu acesti parteneri la organele fiscale competente, potrivit procedurii instituite prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala. Contractele incheiate pentru activitati desfasurate in afara teritoriului Romaniei nu fac obiectul inregistrarii potrivit prezentelor dispozitii. Pentru incadrarea ca sediu permanent a unui santier de constructii sau a unui proiect de constructie, ansamblu ori montaj sau a activitatilor de supraveghere legate de acestea si a altor activitati similare se va avea in vedere data de incepere a activitatii din contractele incheiate sau orice alte informatii ce probeaza inceperea activitatii. Perioadele consumate pentru realizarea unor contracte conexe care sunt legate in mod direct cu primul contract ce a fost executat se adauga la perioada care s-a consumat la realizarea contractului de baza"
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
2. Din punct de vedere al TVA,factura se va declara in Decontul de TVA la rd.7, dar nu se va relua si la rd.7.1. (nefiind o achizitie intracomunitara de servicii, Elvetia nefiind stat membru UE), precum si la rd. 20 (dar nu se va relua si la rd.20.1.).Nu se declara in Declaratia 390 - nefiind o achizitie intracomunitara de servicii, Elvetia nefiind stat membru UE’;
3. Intrucat detineti Certificatul de rezidenta fiscala (valabil la momentul efectuarii platilor catre nerezident), nu aveti obligatia privind retinerea la sursa a impozitului pe veniturile nerezidentilor deoarece aplicati prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata de Romania cu Elvetia, art.7.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.7 din 5 din 10 voturi
Articole similare
Stadiul in care se afla proiectul privind impozitarea bacsisului. Aspecte fiscaleCe trebuie sa stii despre stabilirea din oficiu a CAS si a CASS (informare ANAF)Buletin informativ: Noutati legislative publicate in Monitorul OficialAlerta fiscalitate 22-26 septembrie 2008Codul fiscal 2011 - Titlul VUltimele articole
Tratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Calculul impozitului pe dividende: ghid completCum se completeaza D205 pentru veniturile din dividendeImpozit din chirii. Cum se declara in D100Firmele pot incheia contracte de colaborare cu persoane fizice daca acestea NU sunt inregistrate ca PFA?Articole similare
Completare eronata a decontului de TVA. Cum corectez?Mostre realizate de societate si neacordate beneficiarilor. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Refacturari catre persoane neimpozabile din afara UE. Cum declaram in Declaratia 394?Incadrarea corecta a prestarilor intracomunitare de servicii. Cum se impoziteazaRaspunsul consultantului fiscal: Invalidarea codului TVA din oficiu de catre autoritatea fiscala. Conditii si consecinte fiscaleUltimele articole
DECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAArticole similare
Noile cote de TVA, taxarea inversa si alte masuri privind TVA din 2016Achizitie bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulare. Care va fi tratamentul fiscal?Impozitare venituri nerezidenti. Cand se elibereaza certificatul de rezidenta fiscala?Ordinul 1610/2022 a modificat Procedura de solutionare a cererilor de rambursare a TVA formulate de persoanele impozabile nestabilite in taraDin categoria o intrebare pe ziUltimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-FACTURA?Sanctiuni E-FACTURA. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de FACTURAre al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Venituri obtinute de nerezidenti din Romania. Aplicarea conventiilor de evitarea a dublei impuneriTVA si impozit redevente pentru achizitie intracomunitaraCum procedam la impozitarea penalitatilor platite unui nerezident?Codul Fiscal 2010 TITLUL V - Capitolul I - Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidentiCare sunt conditiile pentru inregistrarea in scopuri de TVA in Romania?Ultimele articole
Persoanele fizice care sosesc/pleaca, in/din Romania si au o sedere mai mare de 183 de zile au obligatia de a completa anumite formulareCalendarul seminariilor web a fost publicat pe site-ul ANAFPFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereANAF ofera contribuabililor 4 tipuri de servicii electroniceMonografie contabila in cazul impozitului retinut la sursa de nerezidentiArticole similare
TVA - Factura platita - marfa nesositaAvans pentru o ACHIZITIE INTRACOMUNITARA. Care este tratamentul TVA?Studiu de caz: Deducere TVA achizitii imobilizariCodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul IV - Operatiuni cuprinse in sfera de aplicare a taxeiImport bunuri vanzator stabilit pe teritoriul comunitar. Cum procedam?Ultimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleMarti, 9 ianuarie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleCalendar ANAF: Ce declaratii trebuie depuse pana pe 9 ianuarie 2024Vineri, 8 decembrie 2023, termen limita pentru depunerea declaratiei privind schimbarea perioadei fiscaleAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"