Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 22 Apr. 2016 Exclusiv
In cazul de mai jos, analizam cazul unei societati neplatitoare de TVA care plateste lunar servicii de depozitare foto pe internet catre o societate din SUA. Vom vedea care sunt obligatiile referitoare la TVA si la impozitul pe venitul nerezidentilor.
In ceea ce priveste TVA , locul prestarii serviciilor este la beneficiar in Romania, conform prevederilor de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal.
Din punctul de vedere al TVA, in ceea ce priveste achzitia intracomunitara de servicii din SUA, societatea neinregistrata in scop de TVA va avea surmatoarele obligatii fiscale:
1) sa taxeze serviciul primit in Romania la o baza de impozitare formata din aplicarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de catre de la prestatorul intracomunitar asupra sumei in valuta inscrisa de catre prestator in factura emisa;
2) sa achite efectiv bugetului de stat suma TVA rezultata din aplicarea cotei de TVA de 20% asupra bazei de impozitare calculate conform punctului 1, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din SUA;
3 ) sa evidentieze factura primita in jurnalul pentru cumparari intocmit pentru luna taxarii serviciului. Acest document de evidenta fiscala trebuie intocmit de catre beneficiarul din Romania chiar daca nu este inregistrat in regim normal in scopuri de TVA;
4) sa raporteze serviciul achizitionat prin decontul de TVA cod 301 "Decont special de taxa pe valoarea adaugata". Raportarea se efectueaza in baza informatiilor preluate din jurnalul pentru cumparari, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din SUA. Tot pana la acest termen se va face si plata TVA la bugetul de stat.
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
In ceea ce priveste impozitul pe veniturile nerezidentilor, consideram ca nu sunt supuse impozitului pe veniturile nerezidentilor veniturile platite societatii din SUA intrucat locul prestarii nu este in Romania ci in SUA – este o suma platita pentru acces la servicii pe un server care nu este in Romania, fiind aplicabile prevederile exceptia prevazuta la art. 223 alin. (1 )lit. k) din Codul fiscal.
Prin urmare, nu veti retine impozit pe veniturile nerezidentilor, in acest caz.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Achizitii de servicii non-UE. Ce obligatii apar privind TVA-ul si impozitul pe veniturile nerezidentilor?":
Rating:
Nota: 4.78 din 5 din 9 voturi
Rating:
Nota: 4.78 din 5 din 9 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Factura intracomunitara de servicii. Cum facem notele contabile si declararea in D390?Aspecte privind achizitii de servicii de la persoane din afara Comunitatii. Ce obligatii privind TVA-ul apar?Achizitia de servicii din UE si din afara UE. Ce curs valutar folosim?Achizitii materiale/servicii cu bonuri fiscale care nu contin codul de inregistrare in scop de TVA. Studiu de cazStudiu de caz: Achizitii de servicii electronice de catre o societate inregistrata in scop de TVA in RomaniaUltimele articole
TVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Despagubiri pentru pierderi pe parcursul transportului. Tratament fiscal TVA si inregistrari contabileACHIZITII SERVICII si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazACHIZITII SERVICII pentru un ONG: Care sunt implicatiile TVA?ACHIZITII SERVICII intracomunitare de catre o firma neplatitoare de TVA. Se obtine codul special de TVA?
Mai multe articole despre achizitii servicii
Articole similare
Dobanda imprumut nerezident | IMPOZIT PE VENITURI NEREZIDENTIAchizitie de servicii intracomunitare cu TVA. Inregistrare factura cu TVA din UKNerezidenti si certificat de nerezidenta. Ce documente sunt necesare?
Mai multe articole despre impozit pe venituri nerezidenti
Articole similare
IMPORT SERVICII. Se inregistreaza in Declaratia 394?Import nerezidenti si Formularul 090. Ce implicatii fiscale are societatea in Romania?Factura de IMPORT SERVICII din Turcia. TVAIMPORT SERVICII. Acces online baza de date. Ce regim TVA se aplica?IMPORT SERVICII electronice efectuat de un neplatitor de TVA. Ce declaratii se depun?Ultimele articole
Aplicarea taxarii inverse la serviciile primite din UE. Cum procedam corect?
Mai multe articole despre import servicii
Articole similare
Magazin cu amanuntul. Modificare cota TVA si schimbare preturi. Cum procedam?Cota TVA stornare ambalaje ulterior schimbarii cotei de TVA. Cum stabilim corect?Conferinta de Fiscalitate: Modificari in legislatia de TVA incepand cu 2016Servicii prestate in 2015 si facturate in 2016. Cu ce cota de TVA vom factura?Perioada fiscala a TVA pentru anul 2016. Ce declaratii trebuie depuse?Ultimele articole
Studiu de caz: Rectificative 394 pentru facturi anterioare datei de 01 iulie 2016. Specialistul raspunde!Ce facem cu TVA-ul platit in vama cand se constata bunuri lipsa la import?Tratament TVA aplicabil 2016. Cum procedam pentru stornare avansuri?
Mai multe articole despre tva 2016
Articole similare
Achizitie autovehicul destinat transportului de persoane. Deducerea TVA si inregistrarile contabileOpinia consultantului: Procedura de restituire a taxei pe poluareDeclaratii fiscale octombrie 2014. Ce termenele-limita sunt stabilite de Fisc?Noi operatiuni supuse taxarii inverse incepand cu 01 ianuarie 2016Speta zilei: Declarare sold final in conturile 6-7 din fisierul SAF-TUltimele articole
Concedii medicale 2024. Ce cont se utilizeaza pentru plata impozitului de 10%Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAFime care platesc impozit pe venit. Daca raman la acelasi impozit, mai trebuie depusa D700 in 2024?Firme cu cifra de afaceri sub 500.000 euro. Poate trece prin optiune la impozit pe profit?
Mai multe articole despre codul fiscal
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"