InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 15 Apr. 2013 Exclusiv
Analizam astazi cazul unei societati din Romania, inregistrata in scop de TVA, platitoare de impozit profit, care trimite bunuri spre perfectionare catre o societate dintr-un stat non-UE. Dupa finalizarea procesului de perfectionare, bunurile sunt livrate inapoi catre societatea din Romania cu factura de prestare servicii si firma de transport din Romania.
Chiar daca societatea de transport declara ca a indeplinit formalitatile vamale (intre Elvetia si UE), societatea din Romania nu are declaratie vamala. Transportatorul declara ca bunurile sunt in libera circulatie. Vom stabili astfel daca este nevoie de declaratie vamala in situatia prezentata.Solutia consultantului:
In opinia noastra, situatia descrisa de dvs este o situatie de perfectionare pasiva si nu un import de bunuri.
In principiu, aceasta operatie de perfectionare pasiva conduce la realizarea unui export temporar de bunuri, in regim de scutire totala sau partiala a obligatiilor vamale la import, iar bunurile dupa ce sunt reintroduse in Comunitate, au regim de bunuri in libera circulatie, adica nu se mai datoreaza obligatii vamale de import, procedura fiind supusa autorizarii la Directia generala a vamilor si ce probabil a fost indeplinita de transportator.
Astfel, in opinia noastra, sunt obligatii privind TVA numai pentru valoarea serviciilor prestate de societatea din Elvetia si nu asupra bunurilor.
Cu aplicare in acest caz consideram ca sunt normele metodologice pentru art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, regasite la pct. 14 alin. (8) din HG 44/2004, ce stabilesc ca si in cadrul serviciilor prestate de furnizori din afara Comunitatii se aplica aceleasi reguli la stabilirea locului prestarii de servicii ca si in cazul serviciilor prestate de furnizori din Comunitate, cu exceptia declararii in declaratia recapitulativa 390.
Practic, se va efectua operatia de taxare inversa pentru TVA ( 4426 "TVA deductibila" = 4427 "TVA colectata"), cu inregistrarea acesteia in decontul de TVA la randul 7, respectiv 20, fara a se completa randul 7.1, respectiv 20.1.
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Retineti si aspectul ca serviciile facturate de societatea din Elvetia sunt in sfera impozitului datorat de nerezidenti in Romania, conform art. 115 alin. (1) lit. k) din Codul fiscal.
In esenta, se impoziteaza serviciul cu procentul de 16%, la data platii facturii, prin stopaj la sursa, iar daca societatea din Elvetia va comunica certificatul de rezidenta fiscala, se impoziteaza in cel mai favorabil mod intre legislatia interna si conventie.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Bunuri in perfectionare pasiva. Cand e obligatorie declaratia vamala?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Eliminarea formularului 088 de la 1 februarie 2017. Anuntul facut de ANAFCe trebuie sa declare contribuabilii prin SAF-T si care este termenul limita de transmitere (Ordinul 1783/2021)Se modifica formularul 300 Decont de TVADe ce bancile ar trebui reorganizateRetur marfa nevanduta. Regim TVA. Inregistrari contabileUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVA
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Autofactura si cadouri acordate partenerilor de afaceri. Colectam TVA?Deducere TVA bunuri in stoc la data inregistrarii in scopuri de TVAArenda in naturaRegimul TVA aplicat pentru facturile de avans in cazul unei achizitii terenCe obligatii TVA in ce priveste o achizitie intracomunitara de bunuri second-handUltimele articole
Calendar ANAF: Care sunt obligatiile fiscale cu termen la 16 noiembrie?ANAF: Declaratii fiscale cu termen in luna noiembrie 2015Ce declaratii fiscale au termen in luna octombrie 2015?Ce declaratii au termen-limita la 25 septembrie?Ce declaratii fiscale au termen in luna august 2015?
Mai multe articole despre HG 44/2004
Articole similare
Impunerea veniturilor din comisioanele obtinute de nerezidenti. Ce impozite se retin?Impunerea veniturilor din dobanzi obtinute din Romania de persoane juridice rezidente intr-un stat membru al UE sau al SEESpeta zilei cu Ionut Jinga! Aspecte fiscale privind impozitul pe venituri din dividendePrestari servicii Elvetia. Decont TVA. Cum procedam cu inregistrarea contractului si cu obligatiile declarative?Servicii gazduire web. Cum procedam privind TVA-ul si impozitul pentru nerezidenti?Ultimele articole
PFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereMonografie contabila in cazul impozitului retinut la sursa de nerezidentiDividende: D207 se completeaza pentru impozitul retinut la sursa, dar si pentru veniturile scutite de impozitSercivii prestate catre clienti Non-UE. Cum se intocmesc facturile?Retinere impozit pe dobanzi la plata dobanzilor in cazul societatilor pe actiuni. Baza legala
Mai multe articole despre certificat de rezidenta fiscala
Articole similare
Creditul fiscal extern. Cum tratam creditul ramas in sold?Sinteza ANAF: Modificarile importante din noul Cod fiscalAchizitionare bilete de avion si de autobuz direct. Regim TVA. Declaratia 390Codul fiscal 2011 (Partea II.1): Modificari si completari aduse Legii nr.571 din 2003 prin Ordonanta 30 din 2011Vanzare reviste cota diminuata si conditii microintreprindere. Cum deducem TVA?Ultimele articole
Microintreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiAsociat in firme platitoare de impozit micro si pe profit. Se va ajusta vectorul fiscal in acest caz?Criterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleCalculul impozitului pe dividende: ghid complet
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Studiu de caz: Plata TVA in vama de catre transportatorAbordarea fiscala a returului de bunuri defecte, cu scopul repararii acestora de catre furnizorStudiu de caz: Data de receptie si inregistrarea contabila a diferentei TVA - taxe vamaleCodul EORI: Ce este, cand trebuie folosit si care este procedura de obtinere onlineStudiu de caz: Importul de bunuri si deducerea TVAUltimele articole
Export de bunuri. Care sunt documentele justificative pentru aplicarea regimului de scutireCe reguli se aplica de la 1 iulie 2021 pentru importul de marfuri cu numar IOSSImport bunuri prin curier. ONG neplatitor de TVA. Obligatii declarativeImport de marfuri cu tranzit intracomunitar T1 intr-un stat membru. Regim TVA, declarativ si contabilTot ce trebuie sa stiti despre EORI - Numarul de inregistrare si Identificare a Operatorilor Economici
Mai multe articole despre declaratie vamala
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"
