Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate a cerut in decontul de TVA pentru luna iulie rambursare de TVA de 30.000 lei. In decontul de TVA pentru luna august societatea apare cu TVA de plata la rd.37 de 2400 lei. Vom vedea in ce masura societatea poate sa isi mai deduca TVA pe luna august daca a cerut rambursare pe luna iulie si daca exista inregistrari contabile pentru situatia opusa.
Raspuns:In elaborarea raspunsului pentru situatia dvs. vom avea in vedere instructiunile de completare a decontului de TVA 300, aprobate prin OPANAF 3665/2011, Anexa 2, si reglementarile contabile prevazute de OMFP 3055/2009, cu modificarile si completarile ulterioare.
Din descrierea intrebarii intelegem faptul ca societatea dvs. a completat in decontul 300, pentru luna iulie, soldul sumei negative de TVA, la randul 42, cu valoarea de 30000 RON. In acelasi formular a solicitata rambursarea acestei sume, prin bifarea casetei corespunzatoare.
In decontul lunii urmatoare, august in cazul de fata, este posibil sa fie preluata suma negativa de TVA, la randul 38, numai daca nu a fost solicitata rambursarea acesteia in decontul anterior, respectiv decontul lunii iulie.
Asfel, in situatia dvs., nu este posibil sa fie reportat soldul sumei negative existent in luna iulie, in valoare de 30000 RON. Suma solicitata la rambursare urmeaza sa fie primita de catre societatea dvs. in urma incheierii procedurii de rambursare TVA.
Prin urmare, TVA de plata cumulat, completat la randul 37 din decontul lunii august,va fi preluat la randul 41 si va trebui sa platiti suma in valoare de 2400 de RON pana la termenul scadent, 25 septembrie 2012. Dupa aceasta data vor fi datorate majorari si penalitati de intarziere.
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
In ce priveste inregistrarile in contabilitate a TVA de rambursat, repectiv de plata, acestea sunt cele efectuate in mod obisnuit, prevazute de OMFP 3055/2009. Va recomandam doar sa creati un analitic distinct pentru TVA ceruta la rambursare, pentru a se diferentia de o eventuala suma de rambursat, ulterioara, pentru care nu este solicitata rambrusarea.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Anulare factura emisa intr-un exercitiu financiar anteriorEvaluarea creantelor la sfarsitul lunii. Ce etape urmam?Reducere comerciala si reducere financiaraOrganizare spectacole. Cota TVA. Inregistrari contabileContract de know-how. Ce impozit si contributii se platesc?Ultimele articole
TVA respins la rambursare. Cum intocmim monografia contabila?TVA respins la rambursare. Cum procedam?SNC. Transfer active. Ce documente sunt necesare?Investitii efectuate asupra unui drum de acces. Ce tratament contabil aplicam?Inlesniri la plata creantelor bugetare. Care sunt inregistrarile contabile?Articole similare
Atentie: TVA nu se colecteaza la sume prescrise!Bunuri acordate sub forma de sponsorizare. Ce implicatii fiscale apar?Achizitie intracomunitara de bunuri, furnizor din stat tert. Cum se inregistreaza TVA in contabilitate?Este obligata o persoana impozabila dintr-un alt stat membru sa se inregistreze in scopuri de TVA?Achizitie intracomunitara autoturism second-hand. Ce regim de taxare se aplica?Ultimele articole
Noutati E-Factura 2024: Sanctiunile pentru neutilizarea sistemului se aplica de la 31 maiImpozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAModificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024E-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemArticole similare
Decont de taxa. Achizitie de bunuri supuse masurilor de simplificareCorelatii intre decontul TVA si declaratia 394. Vezi opinia consultantului!Cum facem dovada la transport livrare intracomunitaraAchizitie intracomunitara de servicii institutie publica. In ce context se achita TVA?Drept de deducere TVA pentru achizitie echipament subventionatUltimele articole
Corectii de pret la livrari intracomunitare. Implicatii asupra TVAAchizitii intracomunitare produse accizabile. Declaratii si facturareCompletare decont TVAInregistrarea diferentei TVA. Penalitati stabilite de organele de controlCompletare declaratii D300 si D394 privind taxarea inversaArticole similare
Decontul de TVAANAF ramburseaza TVA in cuantum de 1,44 miliarde de leiStudiu de caz: Codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului pe facturile primite de la furnizorAspecte privind inchirierea unor mijloace de transport catre salariatii angajatorului. Cum tratam TVA-ul si ce implicatii fiscale apar?Articole similare
COMPLETARE DECONT TVA. Care sunt implicatiile fiscale?Instructiuni pentru completarea formularului 300 | Decont de taxa pe valoarea adaugataEroare COMPLETARE DECONT TVA. Ce solutii avem?Jurnale TVA si COMPLETARE DECONT TVA. Cum veti procedaPrescriere TVA de rambursat. COMPLETARE DECONT 300Ultimele articole
COMPLETARE DECONT TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"