Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Vom vedea mai jos cum se completeaza corect randul B1 achizitii realizate in ultimile 6 luni din Declaratia 300 si ce cont se va folosi din balanta de verificare. Se mentioneaza ca pentru randul B a fost completat soldul lui 4428 TVA neexigibila la sfarsitul perioadei.
In sectiunea "Informatii privind taxa pe valoarea adaugata neexigibila sau nedeductibila" din cadrul decontului de TVA aprobat prin OPANAF 588/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata" se completeaza:
(…)
Randul B - se inscriu informatii privind achizitiile de bunuri si servicii realizate atat in perioada de raportare, cat si in perioadele anterioare, pentru care nu s-a exercitat dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata aferente, conform prevederilor art. 297 alin. (2) si (3) din Codul fiscal, existenta in sold la sfarsitul perioadei de raportare, si care urmeaza sa devina exigibila in perioadele ulterioare, in conditiile prevazute de art. 297 din Codul fiscal.
Randul B1 - se inscriu informatii privind achizitiile de bunuri si servicii realizate in perioada de raportare si in ultimele 5 luni anterioare acesteia, in cazul in care perioada fiscala este luna, sau realizate in perioada de raportare si in trimestrul anterior acesteia, in cazul in care perioada fiscala este trimestrul.
Nu se admit intocmirea si depunerea de deconturi rectificative pentru corectarea datelor din deconturile anterioare.
In ceea ce priveste achizitiile intracomunitare de bunuri, pe langa legislatia nationala, organele fiscale si contribuabilii vor tine cont de art. 16 din Regulamentul de punere in aplicare (UE) nr. 282/2011 al Consiliului din 15 martie 2011 de stabilire a masurilor de punere in aplicare a Directivei 2006/112/CE privind sistemul comun al taxei pe valoarea adaugata, cu modificarile si completarile ulterioare."
Prin urmare, la randul B din cadrul acestei sectiuni vi se indica ca in cazul in care ati achizitionat bunuri sau servicii de la persoane impozabile care aplica TVA la incasare, exigibilitatea TVA intervine la data platii facturilor respective. Astfel, in aceasta sectiune trebuie sa inscrieti sumele privind baza de impozitare si TVA neexigibila (din contul 4428), care urmeaza a deveni exigibile in perioadele urmatoare.
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Manual de politici contabile - Stick USB
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
La randul B1 se inscriu informatii privind achizitiile de bunuri si servicii realizate in perioada de raportare si in ultimele 5 luni anterioare acesteia, in cazul in care perioada fiscala este luna, sau realizate in perioada de raportare si in trimestrul anterior acesteia, in cazul in care perioada fiscala este trimestrul.
Prin urmare, la acest rand veti completa achizitii de bunuri si servicii realizate in ultimele 6 luni, daca perioada fiscala pentru TVA este luna calendaristica sau in ultimele 2 trimestre calendaristice, daca perioada fiscala este trimestrul.
Autoritatile fiscale anuleaza inregistrarea in scop de TVA pentru persoanele care timp de 6 luni sau 2 trimestre consecutive (perioada fiscala trimestru) nu au facut achizitii sau livrari in sfera TVA si /sau au depus deconturi pe zero.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Declarare bonuri fiscale in D394. Cum procedam corect in 2016?Deconturi false de TVA in valoare de peste 2,5 milioane de euroRaspunsul consultantului fiscal: Invalidarea codului TVA din oficiu de catre autoritatea fiscala. Conditii si consecinte fiscaleStudiu de caz: Stornarea facturilor si anularea dreptului de deducere TVAStudiu de caz: Anulare din oficiu a codului de platitor TVA pentru o societate fara activitate economica. Ajustare TVA si declaratiiUltimele articole
DECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAArticole similare
Studiu de caz: Anulare cod de inregistrare in scopuri de TVA si ajustarea sumei TVA deduseDescarca acum Soft A si Soft J pentru DECLARATIA 300 actualizataDECLARATIA 300 in 2023: A fost publicat noul model al formularului 300, conform Ordinului 1176/2023Achizitie intracomunitara de la furnizor din Afara UE. Tratament TVADeclarare avans in D390. Cum completam corect?Ultimele articole
Platitor de TVA. Ce inseamna, cand devii platitor de tva si ce avantaje poti avea in acest cazMicrogrant pentru capital de lucru. Plata TVA aferenta achizitiilor este eligibila?Regim de facturare TVA pentru servicii de transport. Cum se completeaza D300ANAF modifica modelul si continutul formularului 300. Instructiuni de completareComert online. Care este regimul TVA pentru aceste magazine?Articole similare
Codul fiscal se modifica. 14 schimbari pentru Titlul VII-Taxa pe valoarea adaugataProcedura de inregistrare a contribuabililor nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanenteAtentie la cum completati Formularul 394 incepand cu luna octombrie!Proiect Lege pentru ratificarea Conventiei pentru asistenta administrativa reciproca in domeniul fiscalBNR: Inflatia a mers mana in mana cu majorarea TVAUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Noutati legislatie Fiscala 05-09 ianuarie 2009 - Monitorul OficialScoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVAInregistrarea in scopuri de TVA la incasare. Completare D700Optiunea de renuntare la calitatea de platitor de TVAStudiu de caz: In ce masura poate fi TVA-ul nedeductibil aferent combustibilului tratat ca o cheltuiala nedeductibila la calculul impozitului pe profit?Ultimele articole
Ghid BALANTA DE VERIFICARE. Inlatura DEFINITIV 5 probleme care iti dau batai de cap cand lucrezi cu BALANTA DE VERIFICAREMicrointreprinderi care depasesc plafonul de 500.000 euro. De cand devin platitoare de impozit pe profitActivitate firme: Care este deosebirea dintre o sucursala si un punct de lucru?Firme cu contracte de asociere - jocuri de noroc. De la 1 ianuarie 2023 pot plati impozit micro?Raportarile contabile la 30 iunie 2022 urmeaza a fi depuse pana cel mai tarziu la data de 16 august 2022Articole similare
Formularul 300 Decont de taxa pe valoarea adaugata. Martie 2016Ce declaratii se depun la ANAF in decembrie 2016?ANAF mareste limita datoriilor care vor aparea pe lista rusiniiANAF: Principalele obligatii declarative si de plata cu termene in luna iunie 2016Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"