InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 16 Iun. 2017
Urmarim mai jos cum se stabilieste taxarea inversa (19 sau 9%) aplicata la valorificarea unor cereale si ce se transmite in Declaratia 394. Conform art. 331 alin. (2) lit. c) din Codul fiscal se aplica taxarea inversa pentru livrarea de cereale si plante tehnice, daca atat furnizorul cat si clientul, sunt persoane inregistrate in scop de TVA in Romania.
Astfel, se aplica taxare inversa pentru livrarea de cereale si plante tehnice, inclusiv seminte oleaginoase si sfecla de zahar, care nu sunt in principiu destinate ca atare consumatorilor finali.
Codurile NC aferente cerealelor, plantelor tehnice, semintelor oleaginoase si sfeclei de zahar, pentru care se aplica taxarea inversa sunt urmatoarele:
COD NC PRODUS
1001 Grau si meslin
1002 Secara
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
1003 Orz
1004 Ovaz
1005 Porumb
10086000 Triticale
1201 Boabe de soia, chiar sfaramate
120400 Seminte de in, chiar sfaramate
1205 Seminte de rapita sau de rapita salbatica, chiar sfaramate
120600
Seminte de floarea-soarelui, chiar sfaramate
121291
Sfecla de zahar
Cota de TVA pentru porumb si floarea soarelui destinate insamantarii este 19%, conform prevederilor de la pct. 37 lit. l) si n) din Normele metodologice date in aplicarea art. 291 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal.
Redam in continare prevederile de la pct. 37 lit. l) si n) din Normele metodologice, date in aplicarea art. 291 alin. (2) lit. e din Codul fiscal:
" Cota redusa de taxa de 9% prevazuta la art. 291 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal se aplica pe tot lantul economic de la productie pana la vanzarea catre consumatorul final de catre toti furnizorii, indiferent de calitatea acestora, respectiv producatori sau comercianti, pentru livrarea bunurilor care se incadreaza la urmatoarele coduri NC, indiferent de destinatia acestora:
l) cereale care se incadreaza la codurile NC 1001-1008, cu exceptia celor destinate insamantarii care se incadreaza la codurile NC 1001 11 00, 1001 91, 1002 10 00, 1003 10 00, 1004 10 00, 1005 10, 1006 10 10, 1007 10 si 1008 21 00;
n) seminte si fructe oleaginoase, seminte si fructe diverse, plante industriale sau medicinale, paie si furaje, care se incadreaza la codurile NC 1201-1206, 1208, 1210, 1213 si 1214, cu exceptia celor care se incadreaza la codurile 1201 10 00, 1202 30 00, 1204 00 10, 1205 10 10, 1206 00 10;;"
Instructiunile de completare a Declaratiei 394 prevad urmatoarele:
Declaratia trebuie sa contina facturile care au fost emise in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare", indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA.
Declaratia trebuie sa contina facturile care au fost primite in perioada de raportare, indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare", precum si borderourile de achizitii de bunuri, filele din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol in cazul achizitiilor efectuate de la persoane fizice, contracte incheiate cu persoane fizice si/sau alte documente.
14. numarul total al facturilor emise de catre persoana impozabila pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate, pentru care se aplica taxarea inversa, conform art. 331 din Codul fiscal;
10. numarul total al facturilor primite pentru achizitiile de bunuri si servicii defalcate pe fiecare cota de TVA de la persoane impozabile care aplica sistemul de TVA la incasare, cu exceptia celor pentru care au fost primite facturi simplificate;
11. valoarea totala a bazei impozabile aferenta achizitiilor de bunuri si servicii taxabile pentru care se aplica sistemul de TVA la incasare si valoarea totala a TVA aferenta acestora, defalcate pe cote de TVA, de la persoane impozabile care aplica sistemul de TVA la incasare, cu exceptia celor pentru care s-au primit facturi simplificate;
12. numarul total al facturilor primite pentru achizitiile de bunuri si servicii efectuate de catre persoana impozabila de la persoane impozabile care aplica regimul special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati si aplica sistemul normal de TVA;
13. valoarea totala a bazei impozabile aferenta achizitiilor de bunuri si servicii efectuate de la persoane impozabile care aplica regimul special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati si care aplica sistemul normal de TVA;
14. numarul total al facturilor emise de catre persoana impozabila pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate, pentru care se aplica taxarea inversa, conform art. 331 din Codul fiscal;
15. valoarea totala a bazei impozabile aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii efectuate pentru care se aplica taxarea inversa, defalcata pe categorii de bunuri/prestari de servicii pentru care se aplica taxarea inversa, conform art. 331 din Codul fiscal;
16. numarul total al facturilor primite de catre persoana impozabila, aferente achizitiilor de bunuri si servicii pentru care se aplica taxarea inversa, conform art. 331 din Codul fiscal;
17. valoarea totala a bazei impozabile aferenta achizitiilor de bunuri si serviciilor efectuate pentru care se aplica taxarea inversa si valoarea totala a TVA aferenta acestora, defalcate pe cote de TVA si pe categorii de bunuri si servicii pentru care se aplica taxarea inversa, conform art. 331 din Codul fiscal.
2. Coloana "Tip L/A/AI/V/C/N/I1/I2" de la lit. C, D, E, F, G - se inscrie tipul operatiunii efectuate, si anume:
- L - livrari de bunuri/prestari de servicii pentru care au fost emise facturi, cu exceptia facturilor simplificate;
- A - achizitii de bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi, cu exceptia facturilor simplificate;
- LS - livrari de bunuri/prestari de servicii pentru care au fost emise facturi de catre persoanele impozabile care aplica regimul special pentru agentiile de turism, bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati;
- AS - achizitii de bunuri si servicii pentru care au fost primite facturi de la persoanele impozabile care aplica regimul special pentru agentiile de turism, bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati;
- AI - achizitii de bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi cu TVA la incasare;
- V - livrari de bunuri/prestari de servicii pentru care se aplica taxarea inversa prevazuta la art. 331 din Codul fiscal;
- C - achizitii de bunuri/servicii pentru care se aplica taxarea inversa;
- N - achizitii de bunuri/servicii de la persoane neinregistrate in scopuri de TVA, pentru care au fost primite facturi/borderouri de achizitii/file din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol/contracte;
- I1 - incasari efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale;
- I2 - incasari efectuate din activitati exceptate de la obligatia utilizarii aparatelor de marcat electronice fiscale, conform prevederilor legale in vigoare (Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare);
Asadar, in cazul achizitiilor pentru care se aplica masurile de simplificare (taxarea inversa), in Declaratia 394 se inscrie atat baza cat si TVA aferenta.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Cota TVA cereale in 2017 si taxare inversa. Ce inscriem in Declaratia 394?":
Rating:
Nota: 3.26 din 5 din 19 voturi
Rating:
Nota: 3.26 din 5 din 19 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Achizitii bunuri cu TVA de pe teritoriul comunitar. Care va fi tratamentul fiscal?Livrare de flori ornamentale. Cota de TVA aplicabilaStudiu: Numai 15% dintre romani fac sport si se recreeaza. O cota redusa TVA i-ar incuraja sa aiba un stil de viata mai sanatosAnaliza zilei cu Irina Dumitrescu: Reducerea cotei TVA la 19%. Ce implica asta si cum procedam in situatiile tranzitorii?Reducerea TVA – repercusiuniUltimele articole
TVA locuinte 2024: Studii de caz utileTVA zahar 2024. Studii de caz practiceDarea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVADin 1 ianuarie 2024 se majoreaza cota de TVA pentru livrarea locuintelor, conform Legii 296/2023COTA TVA aplicabila in 2024 in cazul vanzarii de imobile
Mai multe articole despre cota tva
Articole similare
Tratamentul TVA aplicat facturilor de leasing. Monografie contabilaAnunt ANAF: Declaratia 120, noul PDF inteligentDeclaratia informativa 394 a fost actualizata!Se apropie termenul limita pentru DECLARATIA 394. Procedura depunereTotul despre DECLARATIA 394 | Conditii valabile in 2013Ultimele articole
DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiFacturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Reminder ANAF! Pana la finalul lunii martie trebuie depusa DECLARATIA 394
Mai multe articole despre declaratia 394
Articole similare
Livrarile si achizitiile nationale: Prevederi noi pentru 2013Casa de expeditie si factura externa. Cum declaram in D 390?TVA. Operatiuni interne supuse taxarii inverseRegim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaAchizitie intracomunitara. Exigibilitatea TVAUltimele articole
Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVACum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVAFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraRegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autor
Mai multe articole despre taxare inversa
Articole similare
Plata unor cursuri de specializare. Emitem cu TVA factura catre societatea-mama?Ajustare TVA stoc expirat. Cum procedam fara a colecta TVA?Ce modificari a adus Legea 182/2016 pentru PFA-uri si intreprinderi individuale?Noul regim fiscal al cadourilor si tichetelor cadou conform noului Cod fiscalZoom fiscal: Ce trebuie sa stim despre drepturile de proprietate intelectuala in 2016Ultimele articole
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleMicrointreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiTransport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITRectificarea impozitului pe veniturile microintreprinderilorFirme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Regularizarea avansurilor incasate pentru livrarea cerealelor si plantelor tehnice
Mai multe articole despre livrare cereale
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"
