Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Serviciile pentru care se aplica prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, de care beneficiaza persoane impozabile stabilite in Romania si care sunt prestate de un prestator persoana impozabila care nu este stabilit in Romania, au locul prestarii in Romania, fiind aplicabile cotele de TVA prevazute la art. 140 din Codul fiscal sau, dupa caz, scutirile de TVA prevazute la art. 141, 143, 144 sau 1441 din Codul fiscal.
Atunci cand prestatorul este o persoana impozabila stabilita in alt stat membru, beneficiarul persoana impozabila stabilita in Romania realizeaza o achizitie intracomunitara de servicii.In situatia in care nu se aplica nicio scutire de TVA, taxa pe valoare adaugata este datorata de orice persoana impozabila, inclusiv de catre persoana juridica neimpozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania, care este beneficiar al acestor servicii.
Persoanele inregistrate normal in scopuri de TVA inscriu in decontul de TVA taxa aferenta acestor servicii achizitionate atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila, in limitele si in conditiile stabilite de reglementarile in materie de TVA.
Asadar, mecanismul taxarii inverse se aplica pentru aceste servicii atat in situatia in care prestatorii sunt stabiliti in Comunitate cat si in situatia in care prestatorul este stabilit in afara Comunitatii.
In ceea ce priveste modalitatea de raportare a acestor servicii aceasta difera in functie de locul in care este stabilit prestatorul, respectiv in Comunitate sau in afara Comunitatii:
I. Achizitii de servicii pentru care se aplica regula generala cu privire la locul prestarii si care sunt prestate de persoane impozabile care nu sunt stabilite in Comunitate:
Daca nu se aplica nicio scutire de TVA persoanele impozabile inregistrate normal in scopuri de TVA raporteaza aceste servicii in Formularul 300 Decont de TVA la Randul 7 si Randul 20, fara preluarea sumelor la Randul 7.1, respectiv 20.1. Aceste servicii nu se raporteaza in Formularul 390.
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Daca serviciile sunt scutite de TVA in Romania acestea se inscriu la randul 26 din Decontul de TVA.
II. Achizitii de servicii intracomunitare
Serviciile intracomunitare sunt servicii pentru care se aplica regula generala cu privire la locul prestarii (art. 133 alin. (2) din Codul fiscal) si care sunt prestate de o persoana impozabila stabilita in alt stat membru.
Achizitiile de servicii intracomunitare pentru care nu se aplica nicio scutire de TVA se declara in decontul de TVA la Randul 7 si la Randul 20, cu preluarea sumelor la Randul 7.1 si 20.1. Aceste servicii se inscriu si in Declaratia 390.
Daca serviciile sunt scutite de TVA acestea se inscriu in Decontul de TVA la Randul 26 cu preluarea sumelor la Randul 26.1 si nu se raporteaza in Formularul 390.
Autor: Irina Dumitrescu
Economist
Experienta:
- 7 ani de activitate in domeniul contabilitatii de gestiune si financiara in cadrul unei companii multinationale
Expert contabil, CECCAR BUCURESTI
Economist Experienta: - 7 ani de activitate in domeniul contabilitatii de gestiune si financiara in cadrul unei companii multinationale Expert contabil, CECCAR BUCURESTI
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Bunuri acordate gratuit. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Tratamentul fiscal-contabil pentru serviciile de recrutare personalSercivii prestate catre clienti Non-UE. Cum se intocmesc facturile?Curtea de Justitie a Uniunii Europene cere TVA redus pentru produsele de tip fast-foodAmanare calcul dobanzi si penalitati, conform OUG 29/2020. Obligatii fiscaleUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Conferinta de Fiscalitate: Modificari in legislatia de TVA incepand cu 2016Preturile de vanzare cu amanuntul NU vor mai fi declarate pe suport hartie. Va fi modificat titlul VIII din Legea 227/2015Servicii ambalare bunuri exportate. Cum se aplica scutirea de TVA?Cheltuieli cu masa si cazarea suportate de client. Regim fiscal TVAScutirea de TVA pentru servicii de cazare si masa prestate de gradiniteUltimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAImpozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiFacilitati fiscale in domeniul constructiilor pentru anii 2023 si 2024Regulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024Articole similare
Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru zilele de 26 si 28 februarieANAF: Calendarul obligatiilor fiscale din luna aprilie 2019Subcontractare servicii. Ce regim TVA se aplica?Luni, 27 noiembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru perioada de raportare incheiataAchizitii intracomunitare de bunuri in cazul unui neplatitor de TVAUltimele articole
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleCalendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Joi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteContribuabilii trebuie sa depuna 8 declaratii importante pana pe 25 octombrie 2023Articole similare
Procedura legala de restituire TVA platitNorme 2012: Decont de taxa pe valoarea adaugata, cod 300Ajustarea TVA in cazul clientilor in falimentLohnul inainte si dupa ianuarie 2010Evidentierea ajustarii de TVA pentru clienti intrati in faliment. Se poate emite doar o singura factura centralizatoare?Ultimele articole
Conditii pentru modificarea perioadei fiscale de raportare din luna 2023 in trimestru 2024D300 in 2023. Cum se inregistreaza in formular prestarile de servicii efectuate pentru companii din tari nonUE?Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileErori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Regimul special pentru agricultori - spete utileArticole similare
Achizitie intracomunitara fara inregistrarea in ROIServicii web hosting din afara UE, pentru un neplatitor de TVA din Romania. Cum faceti inregistrarile contabile?Plata facturii prestarii serviciilor de importCe regim TVA se aplica la transportul intracomunitar de marfuri pentru un SRL platitor TVA?Corectare valoare achizitie intracomunitara de bunuri din an precedentUltimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"