Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Procedura de inregistrare a unei facturi de garantie se va stabili pentru o societate care aplica I.F.R.S. si care colaboreaza cu o S.C. de reparatii, modernizari birouri, cu contract de reparatii negociat la valpare fara TVA si 5% din val.reparatiilor drept garantie pentru lucrarile efectuate. Garantia este pe o perioada de un an, se achita in cont bancar distinct pe fact de garantie in 30 zile de la receptia lucrarilor. Firma emite doua facturi: prima = reparatii la val.negociata + 24% TVA; a doua =5% din reparatie la val.negociata +24 % TVA.
Vom vedea daca este corect sa se primeasca factura de garantie cu TVA, stabilind si care va fi monografia contabila in ambele cazuri. In plus, vom vedea si cum va factura cealalta societate garantia si reparatiile.
Orice garantii percepute pentru buna executie a unui contract nu reprezinta operatiuni in sfera de aplicare a TVA, nefiind livrari de bunuri sau prestari de servicii in sensul art. 126 alin (1) din Codul fiscal.
Pentru garantiile percepute nu exista obligatia de a se factura aceste sume, conform art. 155 alin.(1) din Codul fiscal.
In situatiile in care beneficiarii solicita o factura pentru garantii, factura nu va cuprinde TVA.
Prestatorii au obligatia sa inscrie in facturi valoarea lucrarilor de servicii, asa cum rezulta din situatiile de lucrari si sa colecteze TVA aferenta aceastor sume, fara ca aceasta suma sa fie influentata de garantia de buna executie.
Garantia de 5% face parte din pretul de achizitie al serviciilor si dupa trecerea perioadei de 1 an se incaseaza de catre prestator.
Prin urmare, suma aferenta este inclusa in costul lucrarilor inclusiv in baza de impozitare a TVA.
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Manual de politici contabile - Stick USB
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Retinerea garantiei sau inscrierea acesteia nu este operatiune in sfera de aplicare a TVA.
De exemplu la o valoarea negociata de 1.000 lei, garantia este de 5%, respectiv 50 lei.
Valoarea TVA din contract este de 1.050 lei x 24%= 252 lei
Factura se va emite pentru valoarea totala a lucrarilor, de 1.050 lei TVA colectata va fi de 252 lei. Total 1050+252 = 1302 lei
Garantia de buna executie de 50 lei se va inscrie in aceeasi factura distinct, in scop informativ fara a trece TVA in dreptul sau fara a fi scazuta din totalul de plata pentru ca beneficiarul sa o vireze intr-un cont separat.
Restul de plata al facturii in contul curent este de 1.302 lei -50 lei = 1.252 lei
TVA care se va colecta in contul 4427= 252 lei
Plata garantiei intr-un cont distinct 50 lei
Inregistrarea facturii primite de la furnizor
% = 401
628 Furnizori 1050
Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti
4426 252
TVA deductibila
Plata sumei curente catre furnizor
401 = 5121 1252
Furnizori Conturi curente la banci
Plata separata a garantiei in alt cont
401 = 167 50
Furnizori Alte imprumuturi si datorii asimilate
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.38 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Anulare inregistrare in scopuri de TVA si ajustareServicii neprestate. Ce implicatii apar privind TVA-ul si impozitul pe profit?Facilitati fiscale la calculul impozitului, conform OUG 153/2020, pentru firme infiintate in 2021Important: daca aveti clienti in faliment nu uitati ca puteti ajusta TVA pe facturile neincasateEmitere factura in numele furnizorului. Ce riscuri apar dupa aplicarea masurilor de simplificare?Ultimele articole
Examenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenCalendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareAjustari de TVA. Cand se vor declara in D300Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Pana pe 11 martie 2024 trebuie depusa notificarea privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultoriArticole similare
Tratament TVA pentru facturare catre reprezentante straineAchizitie intracomunitare prin licitatie externa. Situatii in care este necesara inscrierea in scopuri de TVA in regim specialAtentie! De la 1 ianuarie 2014 sistemul TVA la incasare e OPTIONALRegim special de scutire TVA. Cum intocmim monografia de garantie de buna executie?Ce obligatii avem la inregistrarea in scopuri de TVA ca urmare a depasirii plafonului de 65.000 euro?Ultimele articole
Verificari ITM in 2024. Cum s-a desfasurat activitatea de control din luna februarieMarti, 30 ianuarie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Controale ITM. Ce neconformitati au fost identificate in urma controalelor din decembrie 2023MFP despre E-Factura: Peste 5 milioane de facturi au fost inregistrate in sistem in primele zile de functionareE-Factura: Procesul de implementare va fi realizat in doua etape in 2024Articole similare
Buletin informativ: Noutati legislative cu incidenta in materia fiscalaContabilitatea stocurilor si comert cu amanuntul. Ce INREGISTRARI contabile facem?Regimul comunitar de scutiri de taxe vamaleEsalonare la plata pentru contribuabilul cu risc fiscal mic. Care e procedura?Formularul 601 se depune pentru incetarea obligatiei de plata a contributiei de asigurari socialeUltimele articole
Calendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasarePana pe 11 martie 2024 trebuie depusa notificarea privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultoriLuni, 11 martie 2024, termenul pentru depunerea formularelor de inregistrare/anulare a INREGISTRARIi in scopuri de TVAE-Factura: Platile se fac inainte sau dupa ce sunt urcate in sistem facturile?Digitalizare ANAF. Ce programe vor fi implementate de institutie in 2024Articole similare
Informare ANAF: Noutati legislative privind esalonarea la plataNoutati Legislatie Fiscala 03 - 07 august 2009 - Monitorul OficialSituatia UE dupa criza. Piata isi revine cu greu, arata raportul ComisieiCodul fiscal 2011 (Partea IV.1): Modificari si completari aduse Legii nr.571 din 2003 prin Ordonanta 30 din 2011Documentar fiscal: Plata TVA la bugetUltimele articole
Sistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteSistemul Garantie-Returnare devine functional. Cu ce dificultati se vor confrunta contabilii de la 30 noiembrie 2023?Erori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Formularul D8 - Cererea de acordare a esalonarii la plata- este disponibil pe site-ul ANAFA fost publicata schema de ajutor de stat din cadrul Programului RURAL INVESTAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"