Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Supunem atentiei dumneavoastra cazul unei persoane fizice care a vandut bunuri imobiliare, fapt care a dus la inregistrarea acesteia ca platitoare de TVA. Persoana in cauza a vandut (fara TVA) un teren unei societati. La controlul fiscal, persoana fizica a fost obligata la plata TVA-ului reiesit in urma tranzactiei si a majorarilor si penalitatilor aferente. In cazul in care firma careia i-a vandut terenul ii plateste persoanei fizice TVA-ul, vom vedea in ce masura persoana respectiva si-l poate inregistra in contabilitate la o data ulterioara tranzactiei (data platii efective) si in baza carui document justificativ, urmarind astfel sa vedem si in ce masura este posibila o deducere TVA.
Solutia consultantului:
Corectarea informatiilor inscrise in facturi se efectueaza in conformitate cu prevederile art. 159 alin. (1) din Codul fiscal.
Potrivit acestuia, corectarea facturilor sau a altor documente care tin loc de factura se efectueaza astfel:
a) in cazul in care documentul nu a fost transmis catre beneficiar, acesta se anuleaza si se emite un nou document;
b) in cazul in care documentul a fost transmis beneficiarului, fie se emite un nou document care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din documentul initial, numarul si data documentului corectat, valorile cu semnul minus, iar pe de alta parte, informatiile si valorile corecte, fie se emite un nou document continand informatiile si valorile corecte si concomitent se emite un document cu valorile cu semnul minus in care se inscriu numarul si data documentului corectat.
Alin. (3) al acestui articol stabileste ca, persoanele impozabile care au fost supuse unui control fiscal si au fost constatate si stabilite erori in ceea ce priveste stabilirea corecta a taxei colectate, fiind obligate la plata acestor sume in baza actului administrativ emis de autoritatea fiscala competenta, pot emite facturi de corectie conform alin. (1) lit. b) catre beneficiari. Pe facturile emise se va face mentiunea ca sunt emise dupa control si vor fi inscrise intr-o rubrica separata in decontul de taxa. Beneficiarii au drept de deducere a taxei inscrise in aceste facturi in limitele si in conditiile stabilite la art. 145 - 1472.
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Asadar, persoana fizica poate emite o factura de corectie conform art. 159 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal . In baza acesteia, beneficiarul isi poate exercita dreptul de deducere in limitele si in conditiile stabilite la art. 145 - 1472 din Codul fiscal.
In conformitate cu prevederile art. 1471 si normelor metodologice de aplicare, beneficiarul isi poate exercita dreptul de deducere prin decontul de TVA al perioadei fiscale in care este emisa factura sau printr-un decont ulterior, dar nu pentru mai mult de 5 ani consecutivi, incepand cu data de 1 ianuarie a anului care urmeaza celui in care a luat nastere dreptul de deducere.
Beneficiarul va notifica organele fiscale competente printr-o scrisoare recomandata, insotita de copii de pe facturi sau alte documente justificative ale dreptului de deducere, faptul ca va exercita dreptul de deducere dupa mai mult de 3 ani consecutivi dupa anul in care acest drept a luat nastere.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Repunere suma TVA. Depunere rectificativa pentru impozitul pe profit aferent bazei pentru TVA-ul repusObligatia retragerii din categoria platitorilor de TVA. Consecinte fiscaleClient radiat de la O.N.R.C. Ce tratament fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si impozitul pe profit?Corectarea facturilor. Analiza expertuluiAnulare cod TVA. 3 studii de caz importanteUltimele articole
Inregistrare in scopuri de TVA cu intarziere dupa depasirea plafonului. Care sunt implicatiile fiscale si ce sactiuni se aplica?Studiu de caz: Corectarea facturilor dupa inspectia fiscalaInregistrarea unei societati comerciale in scopuri de TVA cu intarziere. Care sunt consecintele fiscale?Facturi emise dupa control fiscal - Deducere TVA beneficiarDeducere TVA in baza facturii emise de furnizor in urma inspectiei fiscaleArticole similare
Noul Cod fiscal. Anularea TVA dedusa daca dreptul de deducere a fost exercitat in mod abuzivDEDUCERE TVA combustibili si costuri auto dupa 01 iulie 2012Schimbul de bunuri. Cum gestionam cheltuielile si deducerea de TVA?Foi de parcurs. Continut obligatoriu si completare corectaConditii de exercitare a dreptului de deducereUltimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiDEDUCERE TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereSubventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de DEDUCERE TVA?Articole similare
TVA - Corectarea documentelorEcotaxa fara taxa (pe valoarea adaugata)Studiu de caz: CORECTAREA FACTURILOR dupa inspectia fiscalaDiferente suplimentare de plata TVA stabilite de organul de inspectie fiscala. Care este tratamentul contabil si fiscal?CORECTAREA FACTURILOR in timpul inspectiei fiscaleUltimele articole
Sistemul RO e-Factura: Facturile de avans trebuie raportate in platforma?Corectare factura emisa initial. Cum se factureaza diferenta de pret?Anulare cod TVA. 3 studii de caz importanteClient declarat in faliment: Obligatia ajustarii bazei de impozitare a TVARepunere suma TVA. Depunere rectificativa pentru impozitul pe profit aferent bazei pentru TVA-ul repusArticole similare
Suspendarea inspectiei fiscale TVA pentru neconcordante in VIESCONTROL FISCAL finalizat cu diferente de plata TVA. Cum procedam?Cum tratam contabil diferentele TVA ca urmare a unui CONTROL FISCAL?Legea privind evaziunea fiscala s-a modificat: pedepsele noi sunt drastice!Control financiar. Cum procedam cu evidenta contabila?Ultimele articole
Rezultatele actiunilor ANAF in 2023: Au fost identificate obligatii fiscale nedeclarate de 10,62 miliarde leiMiercuri, 31 ianuarie 2024, termenul limita pentru depunerea D406SAF-T in 2024. Termenul de depunere a D406 pentru decembrie 2023 in cazul contribuabililor mijlociiRaportare SAF-T. Cum trebuie organizat modul de lucru in contabilitate a clasei patru de conturi si a imobilizarilor?Iesire din sistemul micro in timpul anului. D700 completata eronatArticole similare
Cota TVA pentru o factura “Reverse Charge”TVA - Scutiri pentru exporturi si livrari intracomunitare si pentru transportul international si intracomunitarSocietate neinregistrata in scop de TVA. Achizitie intracomunitara de bunuriTVA inchiriere bunuri mobile. Client din comunitateCorectarea sau anularea inregistrarii unei operatiuni dupa emiterea bonului fiscalUltimele articole
Conditii pentru modificarea perioadei fiscale de raportare din luna 2023 in trimestru 2024D300 in 2023. Cum se inregistreaza in formular prestarile de servicii efectuate pentru companii din tari nonUE?Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileErori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Regimul special pentru agricultori - spete utileAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"