Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza urmatoare, avem cazul unui furnizorul a carei inregistrare in scopuri de TVA a fost anulata in data de 01.02.2013.In luna Iulie 2016 a emis o factura fara TVA catre societatea in cauza. In luna septembrie 2016 a emis o alta factura, de data aceasta cu TVA, invocand codul fiscal art. 11 alin (8). Urmeaza sa vedem daca este corecta aceasta ultima factura emisa cu TVA, pecum si in care dintre cele doua luni s-a emis factura eronat.
Legislatia in materie de TVA nu contine dispozitii anume cu privire la modalitatea de emitere a facturilor de catre furnizorii/prestatori al caror cod de inregistare in scop de TVA a fost anulat, premisa fiind ca anularea codului se face in cazul contribuabililor inactivi ca o masura sanctionatorie pentru nerespectarea prevederilor legale in materie de TVA.Intr-adevar, conform art. 11 alin. 8 din Codul fiscal persoanele impozabile carora li s-a anulat codul de TVA au obligatia plazii TVA colectate pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii taxabile efectuate in perioada in care codul de TVA este anulat. Aceasta nu inseamna neaparat ca furnizorul/prestatorul este obligat sa emita factura cu TVA intrucat Codul fiscal nu contine reguli de facturare pentru persoanele aflate in afara sistemului de TVA.
Ceea ce conteaza pentru beneficiar este faptul ca, indiferent de inscrierea sau nu a TVA in factura, beneficiarul nu are drept de deducere a acesteia, dupa cum se prevede la art. 11 alin. 9 din Codul fiscal.
CONCLUZIE!
Inscrierea taxei in factura de catre furnizorul/prestatorul cu codul de TVA anulat este deci optionala, in funczie de contractul sau intelegerea dintre furnizor/prestator si beneficiar cu privire la prez si la cine anume urmeaza sa suporte TVA-ul datorat la bugetul de stat, dar fara posibilitatea deducerii la beneficiar.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.33 din 5 din 6 voturi
Articole similare
Vanzare mijloc fix amortizat partial. Implicatii fiscaleTratament fiscal TVA aplicabil despagubirilor: Documente si monografie contabilaSplit TVA. Sanctiuni pentru nerespectarea prevederilor OG 23/2017Tratamentul fiscal al veniturilor rezultate din cota de alocare a riscurilor de catre societatea mamaCare sunt operatiunile impozabile?Ultimele articole
Transport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITIntregul sistem de asistenta sociala va fi reformat. 7 schimbari importanteFirme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?TVA Intracomunitar: ghidul completANAF deruleaza un program de conformare voluntara in domeniul serviciilor de infrumusetareArticole similare
COD TVA ANULAT din oficiu, deducere TVA dupa reinregistrareATENTIE! Firmele pot deduce TVA din 2017 pentru perioadele cu COD TVA ANULATAnulare cod de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale apar?Firme cu COD TVA ANULAT. Care este tratamentul fiscal si contabil al facturilor primite?Ajustarea TVA pentru client cu procedura de faliment inchisaUltimele articole
Anulare cod TVA. 3 studii de caz importanteAnulare cod de inregistrare in scopuri de TVA. Factura de executare silitaCOD TVA ANULAT. Reinregistrare in scopuri de TVACOD TVA ANULAT si restituri de sume platite in plus. Tratament fiscalCOD TVA ANULAT pentru beneficiar. Implicatii fiscale la furnizorArticole similare
FACTURAREa - partea a II-aPFA si norma de venit. Care vor fi obligatiile declarative?Baza de impozitare a TVA si cifra de afaceri neta stabilite in conditiile avansurilor facturateExigibilitate TVA pentru operatiuni supuse masurilor de simplificare. Cum procedam?Totul despre Declaratia 394Ultimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?Regimul de FACTURARE al penalitatilor de intarziereANAF a transmis contribuabililor informari cu privire la raportarea facturilor in E-FacturaE-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemE-Factura: Platile se fac inainte sau dupa ce sunt urcate in sistem facturile?Articole similare
Cheltuielile accesorii au regim TVA diferit?Achizitie intracomunitara de bunuri. Furnizor stabilit pe teritoriul unui stat tert. Ce conditii se impun la vama?Firma neinregistrata in ROI. Cum tratam fiscal achizitia intracomunitara?Finantele propun noi masuri fiscale: prorogarea termenului pentru restructurarea obligatiilor bugetare si desfiintarea loteriei bonurilor fiscaleMicrogranturi pentru PFA/CMI. Doar aplicantii care pot face dovada unei adeverinte emise si semnate de catre DSP pot beneficia de facilitateUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Cum beneficiem de scutirea indirecta de accize?Vechea casa de marcat: Conditii de pastrare a memoriei fiscale. Legea prevenirii in cazul neutilizarii noilor AMEFDepasire plafon TVA. Ce implicatii fiscale apar?Impozitare TVA. Reglementari contabileServicii accesorii transport pentru achizitii intracomunitare. Cum declaram in Declaratia 390 si Intrastat?Ultimele articole
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleMicrointreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiTransport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITRectificarea impozitului pe veniturile microintreprinderilorFirme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"