Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 07 Mar. 2011
Intrebare: Am achizitionat marfa din Spania, iar cand am verificat pe VIES societatile respective nu sunt platitoare de TVA. Cum inregistrez marfa, unde o declar in declaratia 300? Mentionez ca marfa ...
Intrebare:
Am achizitionat marfa din Spania, iar cand am verificat pe VIES societatile respective nu sunt platitoare de TVA. Cum inregistrez marfa, unde o declar in declaratia 300? Mentionez ca marfa este second-hand.
Raspuns:
Daca bunurile achizitionate sunt second-hand este posibil ca furnizorul sa nu fie inregistrat in scopuri de TVA sau sa fie inregistrat in scopuri de TVA, dar sa fi aplicat regimul special second-hand. Daca ati intrat in sistemul VIES inseamna ca ati fost in posesia unui cod valid de TVA primit din partea fiecarui furnizor. Numarul de inregistrare pentru TVA trebuie sa fie comunicat direct de catre furnizorul firmei din Romania deoarece sistemul VIES nu poate comunica numarul de inregistrare TVA numai prin inserarea denumirii partenerului intracomunitar si a adresei sale. Site-ul web al Comisiei permite doar confirmarea validitatii unui numar de inregistrare pentru TVA.
VIES este un mijloc electronic de transmitere a informatiei referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA si la validitatea numerelor de inregistrare pentru TVA al companiilor inregistrate in Comunitate. Pagina web a Comisie este un sistem in timp real care verifica validitatea numarului de inregistrare pentru TVA in baza de date gestionata de statele membre. Deci, cand se verifica un numar, acesta este verificat in baza de date a statului membru in cauza. Din accesarea bazei de date, ati fi intrat in posesia unei singure informatii: codul interogat este valid sau este invalid. Doar anumite state membre permit afisarea numelui si adresei persoanei platitoare de TVA atunci cand numarul de inregistrare pentru TVA este valid. Daca numele si adresa nu sunt afisate, aceasta inseamna ca statul membru in cauza nu permite divulgarea acestor informatii, dar nu inseamna ca persoana impozabila respectiva nu este inregistrata in scopuri de TVA.
Astfel, simplul fapt ca ati interogat sistemul VIES ma determina sa cred ca sunteti in posesia unui cod de TVA al furnizorului.
In anumite conditii, daca furnizorul este inregistrat in scopuri de TVA, pentru vanzarea bunurilor se-cond hand se aplica regimul special specific acestei operatiuni prin care se colecteaza TVA doar la marja profitului. Aplicarea acestui regim trebuie mentionata in mod expres in factura furnizorului care trebuie sa cuprinda si o precizare de genul "TVA inclusa". Daca furnizorul a aplicat regimul special, achizitia intracomunitara a bunurilor nu este impozabila in Romania prin aplicarea regimului de taxare inversa materializat prin formula contabila 4426 = 4427. Intr-o astfel de situatie este aplicabil urmatorul principiu: daca furnizorul aplica regimul special de taxarea inseamna ca nu considera operatiunea o livra-re intracomunitara de bunuri, caz in care nici cumparatorul bunurilor nu trebuie sa considere operatiunea o achizitie intracomunitara de bunuri. In acest caz, niciunul dintre parteneri nu raporteaza operatiunea efectuata prin declaratia recapitulativa lunara, motiv pentru care datele referitoare la tranzactie nu se vor regasi in Raportul VIES. Daca va aflati intr-o astfel de situatie, valoarea bunurilor achizitionate se raporteaza doar prin decontul de TVA cod 300 la randul 24 denumit "Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile".
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Daca furnizorul nu a aplicat regimul special second hand iar firma dvs. nu este in posesia codului de inregistrare in scopuri de TVA este posibil ca furnizorul sa nu fie inregistrat in scopuri de TVA sau codul sau de TVA sa fie invalid. Cu toate acestea, operatiunea este considerata o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania prin aplicarea regimului de taxare inversa prin formula contabila 4426 = 4427.
Astfel, operatiunea este o achizitie intracomunitara de bunuri asa cum este definita la articolul 125^1 „Semnificatia unor termeni si expresii” la punctul 2 conform caruia achizitia intracomunitara de bunuri are in vedere bunurile mobile corporale expediate sau transportate catre un stat membru, altul decat cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor.
In acest context sunt aplicabile prevederile articolului 132^1 denumit „Locul achizitiei intra-comunitare de bunuri” conform caruia locul achizitiei intracomunitare de bunuri se considera a fi locul unde se gasesc bunurile in momentul in care se incheie expedierea sau transportul bunurilor, deci in Romania.
Achizitia intracomunitara de bunuri se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la urmatoarele randuri:
randul 5 denumit „Achizitii intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa)” cu reportarea sumei la randul 5.1 denumit „Achizitii intracomunitare pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa), iar furnizorul este inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitara” daca aveti cer-titudinea ca furnizorul este inregistrat in scopuri de TVA;
la randul 17 „Achizitii intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa)” cu reportarea sumei la randul 17.1 "Achizitii intracomunitare pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa), iar furnizorul este inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitara”.
De asemenea, operatiunea trebuie raportata si prin declaratia cod 390 cu simbolul A chiar daca nu identificati codul de inregistrare in scopuri de TVA al furnizorului, dar aveti certitudinea ca acesta este o persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA. Acest fapt este posibil si reglementat prin O.A.N.A.F. nr. 76 din 21 ianuarie 2010 publicat in M.Of. nr. 67 din 29 ianuarie 2010. Prin acest ordin se reglementeaza faptul ca pentru raportarea achizitiilor intracomunitare se completeaza:
- fie codul de identificare in scopuri de TVA din alt stat membru atribuit furnizorului;
- fie doar codul statului membru in care este stabilit furnizorul bunurilor, in cazul in care furnizorul nu este identificat in scopuri de TVA, dar exista indicii suficiente pentru a considera ca este o persoana impozabila.
In O.M.F.P. nr. 76/2010 se regaseste sectiunea "NOTĂ" prin care se face precizarea ca in situatia in care furnizorul nu comunica un cod valabil de TVA, dar bunurile sunt transportate de pe teritoriul unui stat membru al Uniunii Europene iar operatiunea este o achizitie intracomunitara de bunuri taxabile in Romania, raportea in declaratia recapitulativa se efectueaza dupa cum urmeaza:
- la coloana "Ţara" se inscrie codul tarii membre din care s-a efectuat livrarea intracomunitara;
- la coloana "Cod operator intracomunitar" nu se inscrie nimic;
- la coloana "Denumire/Nume, prenume operator intracomunitar" se inscrie denumirea/nume, prenume al furnizorului care a emis factura;
- la coloana "Tipul operatiunii" se inscrie "A";
- la coloana "Baza impozabila" se inscrie valoarea tranzactiei efectuate in perioada de raportare cu furnizorul respectiv.
de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Inregistrare marfa in decontul de TVA - Declaratia 300":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Cand apare obligatia verificarii valabilitatii codului de TVA pentru operatiuni intracomunitare?Sercivii prestate catre clienti Non-UE. Cum se intocmesc facturile?Achizitie bunuri second-hand din state membre - inregistrarea in scopuri de TVAAflati ce obligatii aveti cu termen la 27 martie pentru a nu plati amenzi!Luni, 27 noiembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru perioada de raportare incheiataUltimele articole
Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Joi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileContribuabilii trebuie sa depuna 8 declaratii importante pana pe 25 octombrie 2023
Mai multe articole despre vies
Articole similare
ANAF modifica modelul si continutul formularului 300. Instructiuni de completareAnulare factura emisa. Care sunt implicatiile fiscale?Achizitionare bilete de avion si de autobuz direct. Regim TVA. Declaratia 390Deductibilitate TVA pentru achizitii de servicii de la un furnizor din UE. D300, D394Declaratii obligatorie pana la 25 ianuarieUltimele articole
DECLARATIA 300 in 2023: A fost publicat noul model al formularului 300, conform Ordinului 1176/2023Platitor de TVA. Ce inseamna, cand devii platitor de tva si ce avantaje poti avea in acest cazMicrogrant pentru capital de lucru. Plata TVA aferenta achizitiilor este eligibila?Regim de facturare TVA pentru servicii de transport. Cum se completeaza D300Comert online. Care este regimul TVA pentru aceste magazine?
Mai multe articole despre declaratia 300
Articole similare
Operatiuni pluripartite. Cum procedam privind TVA-ul si declaratiile?Descarca ultima actualizare pentru Declaratia recapitulativa 390Agentie de turism. Declarare achizitii si prestari servicii intracomunitareVIDEO: Avans incasatDeclaratii fiscale 2011Ultimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Comunicat ANAF privind noul proiect de aprobare a formularului 311Producatorii: vrem TVA de 5-7% pentru panificatie. Guvernantii: poate peste 2-3 aniAchizitie intracomunitara: Regimul formularelor 390 si 301Noutati legislative cu explicatii oferite de autoritatile din domeniu. Ce acte normative sunt importante?Achizitii servicii intracomunitare ONG | E obligatorie inregistrarea TVA?Ultimele articole
Pana pe 20 martie 2024 trebuie depuse declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareExamenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenCalendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareAjustari de TVA. Cand se vor declara in D300Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024
Mai multe articole despre tva
Articole similare
In ce mod facem decontul TVA pentru bunurile primite in consignatie?Procedura de implementare a sesiunii nr. 2 aferente Masurii 1 -Microgranturi din fonduri externe nerambursabileImpozabile sau nu? Afla pentru ce operatiuni se plateste TVAStudiu de caz: Achizitii de bunuri cu TVA de catre persoana neinregistrata in scopuri de TVANoile informatii de pe factura dupa schimbarea Declaratiei 394Ultimele articole
Controale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVATVA panouri fotovoltaice. Studii de caz utileFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAElemente OBLIGATORII ale unei facturi in 2022
Mai multe articole despre second-hand
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"