Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin contract, o firma din Romania care administreaza un depozit al altei societati, e obligata sa suporte lipsurile la inventar. Vom stabili daca in aceste conditii factura se face cu TVA sau fara.
Solutia consultantului:Din informatiile furnizate intelegem ca produsele furate /lipsa la inventar erau in proprietatea companiei dvs.. Totodata, intelegem ca acest minus de inventar este imputabil societatii care administreaza depozitul.
Potrivit art. 137 alin. (3) din Codul fiscal nu sunt incluse in baza de impozitare:
b) sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva si irevocabila, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate. Nu se exclud din baza de impozitare orice sume care, in fapt, reprezinta contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate;
Cu toate acestea, potrivit art. 128 alin. (4) lit. d) din Codul fiscal , este asimilata unei livrari de bunuri cu plata bunurile constatate lipsa din gestiune, cu exceptia celor la care se face referire la alin. (8) lit. a) - c).
Consider ca exceptiile nu sunt aplicabile in acest caz intrucat bunurile constatate lipsa din gestiune sunt imputabile societatii care administreaza depozitul. In acest sens, consider ca apare obligatia colectarii TVA intrucat are loc o operatiune asimilata unei livrari taxabile. Potrivit art. 15 alin. (2) persoana inregistrata conform art. 153 trebuie sa autofactureze, in termenul prevazut la alin. (1), fiecare livrare de bunuri sau prestare de servicii catre sine. Potrivit normelor metodologice de aplicare aferente, autofactura pentru livrari de bunuri sau prestari de servicii catre sine trebuie emisa numai daca operatiunile in cauza sunt taxabile si numai in scopul taxei.
Astfel, procedura de recuperare/facturare a despagubirilor este urmatoarea: Se va emite o autofactura de catre compania dumneavoastra pentru contravaloarea bunurilor furate prin care se colecteaza TVA si prin care se inregistreaza livrarea catre sine. Catre societatea care administreaza depozitul se emite un document de decontare pentru contravaloarea bunurilor inclusiv TVA. Nu se poate emite o factura cu TVA direct catre societatea care administreaza depozitul deoarece aceasta nu are dreptul sa deduca TVA dintr-o astfel de operatiune.
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Servicii de publicitate online. Inregistrarea contractelor. AutoFACTURAInregistrarea TVA pentru achizitii bunuri peste plafonul de 10.000 euro. Ce tratament fiscal se aplica?Totul despre FACTURA. FACTURA electronica sau pe hartieCe regim fiscal se aplica pentru tichetele cadou acordate in cadrul unei firme?Achizitie intracomunitara efectuata de catre o societate neplatitoare de TVAUltimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-FACTURA?Sanctiuni E-FACTURA. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de FACTURAre al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Ministrul Muncii: Salariul minim va fi MAJORAT de la 1 NOIEMBRIE 2018!Studiu de caz: Plata in cazul unor servicii de consultanta prestate de nerezidentiPrestari servicii in schimbul unei livrari de bunuri. TVA. Inregistrari contabileFacturare taxa drum cu TVA din alt stat UE. Cum inregistram si cum declaram in decontul de TVA?Leasingul - aspecte fiscaleUltimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVATVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"