Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate romana produce piese pentru un client din Germania, conditia de livrare fiind exworks Romania.
Clientul factureaza mai departe catre tari UE si non-UE. Marfa circula direct de la societatea din Romania catre clientul final. Receptia bunurilor vandute de societatea romana se face de pe un terminal din Romania pentru locatia din Germania, pe baza avizului acestei firme. Tot de pe acest terminal se emite aviz pentru locatia din Germania, exworks Germania, dar cu ridicarea efectiva a marfii din Romania de catre firma de transport (CMR). Vom vedea astfel in ce masura putem considera vanzarea o livrare intracomunitara, avand doar avizul emis de societatea din Romania cu eventuala confirmare a clientului de primire a marfii.Raspuns:
Potrivit art. 128 alin. (9) din Codul fiscal, livrarea intracomunitara de bunuri reprezinta o livrare de bunuri, care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru in alt stat membru de catre furnizor sau de persoana catre care se efectueaza livrarea ori de alta persoana in contul acestora.
Observam ca principala conditie pentru a se inregistra o livrare intracomunitara, este transportul bunurilor dintr-un stat membru in alt stat membru iar suplimentar pentru a se factura in regim de scutire de TVA, conform art. 143 alin. (2) din Codul fiscal, este nevoie de un cod valabil de TVA al clientului dvs., emis de autoritatile din alt stat membru.
Din intrebarea dvs. rezulta ca societatea din Germania receptioneaza marfurile furnizate de dvs. pe teritoriul Romaniei, astfel dvs. efectuati o livrare pe teritoriul national de bunuri si aveti obligatia sa facturati cu TVA aceste marfuri. In subsidiar de aceasta obligatie a dvs., consideram ca societatea din Germania are obligatia sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania conform art. 153 alin. (4) - (5) din Codul fiscal.
Va recomandam sa analizati si prevederile din OMFP 3417/2009 ce stabileste masuri de simplificare a TVA cand livrarile au un caracter pluripartit. De exemplu, societatea dvs. livreaza pe teritoriul Romaniei la un tert bunuri in vederea prelucrarii, acestea sunt prelucrate, iar ulterior bunurile rezultate sunt livrate in afara Romaniei. In conditiile stabilite de actul normativ amintit, livrarea efectuata de dvs. este scutita de TVA.
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Sintetic este necesar:
- toate trei societatile sa fie inregistrate in scopuri de TVA;
- un contract tripartit;
- in termen de 90 de zile se vor prezenta documente privind transportul bunurilor in afara Romaniei.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4 din 5 din 5 voturi
Articole similare
Prestari servicii intracomunitare. Inregistrari in scop de TVARetur marfa produse neconforme calitativ. Documente necesare. TVAMasuri de simplificare pentru operatiuni tripartite. Cum procedam la facturare?Operatiuni pluripartite. Cum procedam privind TVA-ul si declaratiile?Prelucrare piese. Declaratia 390Ultimele articole
Masuri de simplificare pentru operatiuni pluripartiteMaterii prime achizitionate din stat UE. Declararea in Intrastat si tratamentul TVAStudiu de caz: Regimul TVA in cazul prestarii de servicii intracomunitareArticole similare
Cifra de afaceri obtinuta in anul 2012. Se depune Declaratia 097?Grupul de TVA faciliteaza procedura de rambursare a taxeiRecuperare cheltuieli salarialeVenituri din activitati independente. Inregistrare in scopuri de TVA45 la suta reducere pentru CD Consilier TVA si CD Consilier Impozitul pe Profit si 2 cadouriUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Procedura de solicitare a codului special de TVA si depunerea formularului 091Achizitie intracomunitara. Exigibilitatea TVASituatii de emitere obligatorie a autofacturiiIntocmirea si transmiterea facturilor prin mijloace electroniceCodul Fiscal 2010 TITLUL VII - Capitolul I^1*) - Regimul accizelor armonizateUltimele articole
Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Digitalizare ANAF. Ce programe vor fi implementate de institutie in 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Joi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteLuni, 27 noiembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru perioada de raportare incheiataAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"