Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin cele ce urmeaza, analizam cazul societatii A (rezident fiscal roman si inregistrat in scop de TVA in Romania) care presteaza unei societati B (rezident fiscal francez si inregistrat in scop de TVA in Franta) un serviciu de croire de tipare pentru rochii. Societatea A cumpara aceste servicii de crorire de la o societate C (rezident fiscal elvetian si inregistrat in scop de TVA in Elvetia).
Vom raspunde urmatoarelor intrebari:
1.Factura de servicii primita de A (roman) de la C (elvetian) se inregistreaza ca un serviciu neimpozabil in Romania ?
2.Factura de servicii emisa de A (roman) catre B (francez) va fi scutita de TVA in Romania (in baza facturii si documentului de transport al tiparelor croite din Elvetia in Franta)?
Solutia consultantului:
In opinia mea, operatiunea reprezinta o prestare de servicii in situatia in care are loc executarea tiparelor pe suport hartie/pergament pe baza modelelor transmise de catre beneficiarul B din Franta.
In acest caz, sunt aplicabile prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal conform careia locul prestarii serviciului se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul. Altfel spus, locul prestarii serviciului este locul unde serviciile respective sunt"consumate" sau"utilizate" de catre beneficiar.
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
In aceasta situatie, societatea A este un cumparator revanzator de servicii pentru care aplica urmatorul tratament fiscal d.p.d.v. al TVA daca este persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania:
- serviciile facturate de catre societatea C pe numele societatii A sunt impozabile in Romania prin aplicarea regimului de taxare inversa (4426 = 4427). Valoarea operatiunii se raporteaza doar prin decontul de TVA cod 300 la randul 7 si 20;
- serviciile facturate de catre societatea A pe numele societatii B sunt neimpozabile in Romania, dar impozabile in Franta, la beneficiar. Valoarea operatiunii efectuate se raporteaza atat prin decontul de TVA cod 300 la randul 3 cu report la randul 3.1 cat si prin declaratia cod 390 VIES cu simbolul P deoarece operatiunea reprezinta pentru firma A din Romania o prestare intracomunitara de servicii.
Pentru aplicarea acestui tratament fiscal, nu este relevant faptul ca executarea tiparelor are loc in Elvetia si tiparele respective sunt expediate de pe teritoriul Elvetiei pe teritoriul Frantei.
Expedierea tiparelor nu reprezinta pentru societatea din Romania o achizitie de bunuri si o livrare a acelorasi bunuri pe teritoriul Frantei. Expedierea suportului material al serviciilor prestate reprezinta pentru societata A din Romania dovada prestarii serviciilor comandate de catre societatea B.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Declaratia 096Principalele obligatii fiscale si situatii de raportat ale PFAAnunt ANAF: Declaratia 394 si conditiile de depunereMinistrul Finantelor: Incepand cu 2019 se vor aplica cresterile prevazute in Legea salarizariiCum stabilim venitul anual net pe baza normelor de venit pentru un PFA?Ultimele articole
Noutati E-Factura 2024: Sanctiunile pentru neutilizarea sistemului se aplica de la 31 maiImpozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAModificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024E-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemArticole similare
Lista declaratii septembrie 2012. Vezi termenul limita pentru obligatiile fiscaleMiercuri, 25 septembrie, expira termenul pentru unele declaratiiFacturare comision agentie de turism si justificare TVA. Cum completam Declaratia 394?Declaratia 390. Achizitii intracomunitare de bunuri si serviciiAchizitie de SERVICII INTRACOMUNITARE cu TVA. Inregistrare factura cu TVA din UKUltimele articole
Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utilePFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereRegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAArticole similare
Obligatia de a emite facturi catre persoane fizice din UE pentru cursuri sustinute. Cum procedam?Sprijin de 300 milioane de euro pentru fermieriVouchere pentru cresterea natalitatii de la stat. Care sunt inregistrarile contabile in acest caz?Documente necesare pentru justificarea deductibilitatii cheltuielilor in cazul acordarii de vouchere/tichete cadou si TVA aferentControl fiscal: care este perioada pentru care se pot solicita documentele financiar-contabile?Ultimele articole
Declaratia Unica estimativa anului 2024. Cum se va calcula impozitul pe venit si CASS-ul?PFA in sistem real. Mai trebuie sa plateasca CAS si CASS daca este si angajata cu CIM?Ajustari de TVA. Cand se vor declara in D300Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Speta zilei. Declararea, retinerea si plata impozitului pe dividendeArticole similare
Deducere TVA la stoc de marfa. Cum declaram in decontul de TVA?TVA - Factura platita - marfa nesositaParticipare la un targ din Germania. Facturam cu TVA?TVA - Emiterea facturilor pentru bunurile livrate prin organele de executare silitaDeclarare achizitie intracomunitara de bunuri. Cod valabil de TVAUltimele articole
Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVACum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVAFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraRegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorArticole similare
SERVICII FACTURATE catre o asociatie. Cand e posibila incasarea fragmentata in numerar?SERVICII FACTURATE de PFA. Ce implicatii apar in privinta impozitului pe venit?Plasare forta de munca, refacturari cheltuieli. Regim TVARambursarea taxei catre persoane impozabile, stabilite in state membre, neinregistrate in scopuri de TVA in RomaniaActivitati de transport in UE. Regim TVAUltimele articole
Tratament TVA pentru SERVICII FACTURATE pentru persoane fizice si juridice din state terteStudiu de caz: Agentie de turism. Scopuri TVAStornare servicii facturare in aprilie 2007. Cota de TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"