Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Pentru a stabili daca se datoreaza TVA in Romania pentru o operatiune trebuie sa se raspunda la urmatoarele intrebari:
1. Operatiunea este cuprinsa in sfera de aplicare a TVA?
In principiu, orice operatiune prevazuta la art. 128-131 din Codul Fiscal se cuprinde in sfera de aplicare a TVA daca este efectuata cu plata de catre o persoana impozabila definita la art. 127 din Codul Fiscal, care actioneaza in aceasta calitate.
Operatiunile impozabile in Romania sunt redate la art. 126 din Codul fiscal.
2. Operatiunea are loc in Romania?
Locul operatiunilor cuprinse in sfera de aplicare a TVA se determina conform art. 132 - 1331 din Codul fiscal.
3. Exista vreo scutire ce se aplica cu privire la aceasta operatiune?
Daca o operatiune este impozabila in Romania se stabileste daca acesteia ii este aplicabila o scutire de TVA. Codul fiscal cuprinde urmatoarele tipuri de scutiri:
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
1. Scutiri pentru operatiuni din interiorul tarii – art. 141;
2. Scutiri pentru importuri de bunuri si pentru achizitii intracomunitare – art. 142;
3. Scutiri pentru exporturi sau alte operatiuni similare, pentru livrari intracomunitare si pentru transportul international si intracomunitar – art. 143;
4. Scutiri speciale legate de traficul international de bunuri – art. 144
5. Scutiri pentru intermediari – art. 1441
Daca nicio scutire de TVA nu este aplicabila, operatiunea este taxabila.
4. Cine este persoana obligata la plata taxei pe valoare adaugata in Romania?
Persoanele obligate la plata TVA sunt cele prevazute la art. 150 – 151 indice 1 din Codul Fiscal.
Ca regula, persoana obligata la plata taxei pe valoarea adaugata, daca aceasta este datorata, este persoana impozabila care efectueaza livrari de bunuri sau prestari de servicii.
Prin exceptie, persoana obligata la plata TVA este beneficiarul, in situatiile prevazute la alin. (2) - (6) ale art. 150 din Codul fiscal si la art. 160.
Pentru operatiunile taxabile, dupa stabilirea persoanei obligate la plata TVA, se determina urmatoarele aspecte:
- data la care TVA devine exigibila;
- baza de impozitare a TVA;
- cota de TVA aplicabila;
- exercitarea dreptului de deducere a TVA aferenta achizitiilor;
- raportarea operatiunilor.
Autor: Irina Dumitrescu
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Proiect MFP: Procedura de restituire a TVA aferente achizitiilor de bunuri sau servicii efectuate de entitatile nonprofitAjustarea sumei TVA deduse pentru bunuri defecte. Cum procedam?Vanzare si achizitie in cazul unui platitor de TVA. Ce inregistrari facem?Cheltuieli deductibile. Rectificativa declaratia 394Studiu de caz: Deducerea TVA aferenta bonurilor de combustibilUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Achizitie de marfuri de la un furnizor strain si livrare. Ce tratament fiscal aplicam?Factorii care influenteaza calculul pro-ratei privind TVAScoatere din inventar a unor obiecte lipsa din gestiune: Ajustare negativa TVA deductibilaAchizitie bun. Furnizor inregistrat in scopuri de TVA in Romania prin sediu fix. Cum inregistram factura?Operatiuni cuprinse in SFERA DE APLICARE a taxei: locul livrarii de bunuriUltimele articole
Regimul de facturare al penalitatilor de intarziereFacilitati fiscale in domeniul constructiilor pentru anii 2023 si 2024Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la SFERA DE APLICARE a TVASistemul Garantie-Returnare devine functional. Cu ce dificultati se vor confrunta contabilii de la 30 noiembrie 2023?Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileArticole similare
Sponsorizari facute de firmele care platesc impozit pe profit. Exista obligativitatea depunerii F107?Combustibil achizitionat de salariat. Ce tratament fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si impozitul pe profit?Nu uitati sa depuneti la timp Formularul 311Plafon cifra de afaceri. Aplicare sistem TVA la incasareLivrare bunuri cu instalare pe teritoriul comunitar. Care sunt implicatiile TVA?Ultimele articole
Rectificarea impozitului pe veniturile microintreprinderilorTVA Intracomunitar: ghidul completInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVATVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleDeclaratia Unica estimativa anului 2024. Cum se va calcula impozitul pe venit si CASS-ul?Articole similare
Cum se calculeaza TVA. Pretul cu TVA, calcul pret fara TVA si TVA din pretul afisat (suma)Livrare apartament TVA 5% si achizitionat cu TVA 19%Refacturare cheltuieli. Ce COTA DE TVA se aplica pe factura emisa pentru cheltuieli de executare si onorarii?Cotele TVA pentru 2023, aplicabile in RomaniaTVA pe tranzactii imobiliare: piata asteapta raspunsul UEUltimele articole
Lista seminariilor web pentru luna martie, publicata pe portalul ANAFModificari TVA 2024. TOT trebuie sa stiiTVA locuinte 2024: Studii de caz utileTVA zahar 2024. Studii de caz practiceDarea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVAArticole similare
Tratament TVA aplicabil 2016. Cum procedam pentru stornare avansuri?Achizitii intracomunitare de bunuri. Declarare TVA si inregistrare contabila. Situatii specialeVicii de calitate pe care le constata la produsele facturateTVA la incasare. Cum se procedeaza in cazul depasirii plafonului in anul anterior?Faptul generator si EXIGIBILITATEA pentru achizitii intracomunitare de bunuriUltimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleExamenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenAjustari de TVA. Cand se vor declara in D300Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"