Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos discutam despre o firma care a primit cu intarziere patru facturi apartinand lunii decembrie 2015 cu cota de TVA de 24%. Livrarea bunurilor de catre furnizor a avut loc in luna decembrie 2015. S-au inregistrat aceste facturi in luna ianuarie 2016 cu cota de 24%. Stabilim daca aceste facturi se trec in decontul de TVA pe randul 30 si daca se inscriu cu o cota 24% sau 20%, diferenta fiind o cheltuiala nedeductibila.
Facturile primite cu cota de TVA de 24% aferente lunii decembrie 2015 se inscriu in decontul de TVA la rubric Regularizari – cu cota de 24% , TVA-ul fiind integral deductibil. Nu se considera diferenta de cota nedeductibila (nici TVA –ul nici cheltuiala aferenta).Aveti dreptul de a deduce si a inscrie in Decontul de TVA facturi mai vechi conform art 301 alin.2 si 3
din Codul fiscal, fara a notiifca orgnaul fiscal, pentru documente care nu sunt mai vechi de 3 ani.
Redam mai jos prevederile legale:
"2) In situatia in care nu sunt indeplinite conditiile si formalitatile de exercitare a dreptului de deducere in perioada fiscala de declarare sau in cazul in care nu s-au primit documentele de justificare a taxei prevazute la art. 299, persoana impozabila isi poate exercita dreptul de deducere prin decontul perioadei fiscale in care sunt indeplinite aceste conditii si formalitati sau printr-un decont ulterior, dar in cadrul termenului de prescriptie prevazut in Codul de procedura fiscala.
Prin exceptie, in cazul in care pe perioada inspectiei fiscale la furnizori organul fiscal a stabilit TVA colectata pentru anumite operatiuni efectuate in perioada supusa inspectiei fiscale, beneficiarul respectivelor operatiuni are dreptul sa deduca taxa inscrisa in factura de corectie emisa de furnizor chiar daca termenul de prescriptie a dreptului de a stabili obligatii fiscale s-a implinit. In acest caz, dreptul de deducere poate fi exercitat in cel mult un an de la data primirii facturii de corectie, sub sanctiunea decaderii.
(3) Prin normele metodologice se precizeaza conditiile necesare aplicarii prevederilor alin. (2), pentru situatia in care dreptul de deducere este exercitat dupa mai mult de 3 ani consecutivi dupa anul in care acest drept ia nastere.”
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.83 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Bunuri acordate gratuit. Cum intocmim facturile?Achizitie bunuri pentru sponsorizare. Deducere TVAPrimire FACTURA marfa si transport. Pret diminuat sau majorat. Cum inregistram facturile?Regimul TVA aplicabil vanzarilor de cartele telefonice prepaidStudiu de caz: Cu TVA sau nu?! FACTURA pentru prestari servicii de serviceUltimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-FACTURA?Sanctiuni E-FACTURA. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de FACTURAre al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Perioada fiscala TVA trimestrul caledaristic. Conditii microintreprindereStudiu de caz: Recunoastere facturi aferente anului 2012 in anul 2015. Cum procedam?Achizitii intracomunitare de servicii. Cod special de TVA si depunere D3890Studiu de caz: Perioada de RAPORTARE TVA si depasirea plafonului de 100.000 euro in cursul anuluiElaborarea perfect legala a procedurilor contabile privind TVA? Iata ghidul complet!Ultimele articole
Eroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Revenire la trimestru ca perioada fiscala de RAPORTARE TVA. Formulare necesare si termen limitaImport de bunuri sau achizitie intracomunitara. Modificarea perioadei fiscale de RAPORTARE TVARegularizare sau prescriere TVA de rambursat reportata prin decontul de TVA cod 300Modificarea cu intarziere a perioadei fiscale de RAPORTARE TVA - Procedura depunerii deconturilor lunare de TVAArticole similare
Atentie! Decontul special de TVA se depune luni!Documentar fiscal: Dreptul de deducere exercitat prin decontul TVAPersoana impozabila TVA: Infiintarea si functionarea grupului fiscal unicServicii achizitionate in anii 2007 si 2010. Regim TVA. Obligatii declarativeInregistrare achizitie intracomunitara de bunuri, urmata de livrare interna. Cum inregistram?Ultimele articole
DECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAArticole similare
Necesitate inregistrare in scopuri de TVA. Societate suspendataLivrare intracomunitara cu transport asigurat de client. Regim TVAAchizitie autoturism din alt stat UE cu TVA. Consideram achizitie intracomunitara?Plata arendei in natura. Ce tratament fiscal aplicam?Decontul de TVAUltimele articole
Declaratia Unica in 2024. Cand se depune declaratia pentru dividendele din 2023?Mari contribuabili in 2024. Cum se interpreteaza Ordinul 442/2016 cu privire la intocmirea dosarului preturilor de transfer?Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Cum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiTratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Articole similare
Corectarea FACTURIlor. Analiza expertuluiLichidare voluntara, distribuire de active catre asociatul unic, regim fiscal si inregistrari contabile TVADeclaratia privind nedeductibilitatea fiscala TVA. Cum se certifica?Tratamentul privind TVA al cheltuielilor accesorii recuperate de la client. Care e monografia contabila?Reglementarile noi in 2013 privind contractele intre profesionistiUltimele articole
Cheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiFirme care primesc autoFACTURI de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?Sanctiuni E-Factura. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"