Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Irina Coma, valabil la 02-Dec-2010Intrebare: O societate se infiinteaza in 15 oct 2010. In data de 21 oct 2010 achizitioneaza marfuri din Bulgaria, furnizorul fiind inregistrat in scopuri TVA; pe ...
Irina Coma, valabil la 02-Dec-2010
Intrebare: O societate se infiinteaza in 15 oct 2010. In data de 21 oct 2010 achizitioneaza marfuri din Bulgaria, furnizorul fiind inregistrat in scopuri TVA; pe factura in coloana de TVA este inscrisa valoarea 0 (zero).
Ce obligatii are cumparatorul din Romania inregistrat in scopuri de TVA care vinde marfurile achizitionate? Depune decont 300 lunar, initial acesta fiind inregistrat trimestrial? La ce rand trece achizitia din Bulgaria? Care sunt inregistrarile contabile pentru aceasta achizitie?
Pune si tu o intrebare Specialistilor in Fiscalitate
Detalii Click Aici
Raspuns:
In primul rand societatea din Romania trebuie sa fie inregistrata si in Registrul operatorilor intracomunitari. Daca societatea are ca perioada fiscala trimestrul calendaristic, aceasta trebuia sa depuna Cerere 092 pentru schimbarea perioadei fiscale de la trimestru la luna calendaristica in conformitatea cu prevederile art 1561 alin 6 1 din Codul fiscal.
„(61) Prin exceptie de la prevederile alin. (2)—(6), pentru persoana impozabila care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania, perioada fiscala devine luna calendaristica incepand cu:
a) prima luna a unui trimestru calendaristic, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in aceasta prima luna a respectivului trimestru;
b) a treia luna a trimestrului calendaristic, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in a doua luna a respectivului trimestru. Primele doua luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioada fiscala distincta, pentru care persoana impozabila va avea obligatia depunerii unui decont de taxa conform art. 1562 alin. (1);
c) prima luna a trimestrului calendaristic urmator, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in a treia luna a unui trimestru calendaristic.
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
(62) Persoana impozabila care potrivit alin. (61) este obligata sa isi schimbe perioada fiscala trebuie sa depuna o declaratie de mentiuni la organul fiscal competent, in termen de maximum 5 zile lucratoare de la finele lunii in care intervine exigibilitatea achizitiei intracomunitare care genereaza aceasta obligatie, si va utiliza ca perioada fiscala luna calendaristica pentru anul curent si pentru anul urmator.
Daca in cursul anului urmator nu efectueaza nicio achizitie intracomunitara de bunuri, persoana respectiva va reveni conform alin. (1) la trimestrul calendaristic drept perioada fiscala. In acest sens va trebui sa depuna declaratia de mentiuni prevazuta la alin. (6).”
Astfel, daca achizitia intarcomunitara de bunuri a fost efectuata in luna octombrie, pana la data de 5 noiembrie trebuie sa depuneti Declaratia 092 si sa solicitati declararea lunara a TVA, incepand chiar cu luna octombrie.La 25 noiembrie,se depunea astfel decont de TVA lunar pentru luna octombrie si, tot lunar pentru lunile urmatoare.
Pentru achizitia intracomunitara efectuata, din punct de vedere al TVA, societatea va efectua taxarea inversa:
4426 = 4427,
operatiune care o va raporta in Decontul de TVA la rd. 5.,5.1 respectiv 17,17.1.
Totodata, operatiunea se declara si in Declaratia 390 pana la data de 15 a lunii urmatoare – respectiv pana la data de 15 noiembrie (in cazul prezentat).
Inregistrarea bunurilor achizitionate se efectueaza astfel:
371 = 401
si
4426 = 4427.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Plafon achizitii intracomunitare de bunuri. Cand e obligatorie inregistrarea in scopuri de TVA?E-Factura si achizitia de combustibil. Se pot folosi facturi simplificate, care sunt exceptate de la transmiterea in sistem?Anularea prin optiune a inregistrarii ca platitor de TVASe largeste sfera de asigurati ai sistemului public de pensii! Persoanele care nu indeplinesc stagiul minim de cotizare pot face plata contributiilor de asigurari socialeDeschidere punct de lucru. Procedura de urmat pentru infiintarea unui sediu secundarUltimele articole
Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAModificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024E-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemImportant pentru persoanele care solicita, odata cu inregistrarea la ONRC, si inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
TVA pentru activitatea de transport rutier. Cand e obligatorie stabilirea pro-ratei?Cursuri valutare 2013 stabilite de BNR pentru calcularea plafoanelor TVACe tratament fiscal TVA se aplica pentru achizitie bun din stat membru, furnizor in regim special de scutire?Exigibilitatea TVA pentru ACHIZITII INTRACOMUNITARE de bunuriInregistrarea speciala in scop de TVA. Ce procedura e necesara pentru achizitii si livrari intracomunitare?Ultimele articole
Examenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenDigitalizare ANAF. Ce programe vor fi implementate de institutie in 2024Conditii pentru modificarea perioadei fiscale de raportare din luna 2023 in trimestru 2024Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileD100 in 2023. Cum se completeaza formularul pentru inregistrarea in scopuri de TVA confom art. 317 din Codul FiscalAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"