Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam mai jos cazul unei firme care a cumparat online servicii de marketing. Plata se face prin card in euro. Societatea descarca o factura electronica. Societatea din Canada nu are VAT no. tiparit pe factura. Vom stabili cum se inregistreaza aceasta factura si unde se declara in decontul de TVA, precum si daca se inregistreaza cu taxare inversa.
Potrivit art 133 alin (2), (7) si (8) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
"(2)Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile. In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita.
(7) Serviciile pentru care se aplica prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, care sunt prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Comunitatii, se numesc prestari de servicii intracomunitare si se declara in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 156^4 din Codul fiscal, daca nu beneficiaza de o scutire de taxa. Persoanele impozabile care presteaza astfel de servicii si care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA trebuie sa indeplineasca obligatiile specifice de inregistrare in scopuri de TVA prevazute la art. 153 si 153^1 din Codul fiscal.
(8) Serviciile prevazute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti in afara Comunitatii sau, dupa caz, prestate de prestatori stabiliti in afara Comunitatii catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Romaniei, urmeaza aceleasi reguli ca si serviciile intracomunitare in ceea ce priveste determinarea locului prestarii si celelalte obligatii impuse de prezentul titlu, dar nu implica obligatii referitoare la declararea in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 156^4 din Codul fiscal, indiferent daca sunt taxabile sau daca beneficiaza de scutire de taxa, si nici obligatii referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA specifice serviciilor intracomunitare prevazute la art. 153 si 153^1din Codul fiscal".
Din aceste prevederi legale rezulta urmatoarele:
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
1. locul prestarii serviciilor de marketing este in Romania (la sediul beneficiarului), operatiunea fiind impozabila in Romania, iar persoana - obligata la plata taxei pe valoarea adaugata este firma din Romania prin mecanismul taxarii inverse 4426 = 4427.
2. aceste achizitii nu se declara in declaratia recapitulativa 390
3. in decontul de TVA se inscriu la randul 7 "achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 5 si rd. 6" si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa) si la rd 20 "achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 18 si 19", si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa).
Formule contabile:
628 = 401
4426 = 4427
Raspuns oferit de consultantii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.33 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Cine ia contabilii peste picior?Bunuri acordate sub forma de sponsorizare. Ce implicatii fiscale apar?Intelesul expresiei - inlocuieste factura initialaNoi prevederi pentru IMM-uri. Ce anunta MFPAlerta fiscalitate 30 iunie - 04 iulieUltimele articole
TAXE SI IMPOZITE 2024. La ce sa te astepti anul acestaManualul Contabilului Incepator 2023: Scapa de stresul debutului in cariera de contabil si elimina riscul oricarei amenziContabilitatea unui complex hotelier. Inregistrari contabile specifice, utile oricarui contabilEsti specialist in domeniul fiscal-contabil? Cunosti la perfectie legislatia? Rentrop& Straton te asteapta in echipa!Ce taxe trebuie sa platesti in Romania daca ai o afacere. Lista COMPLETAArticole similare
Pentru transport trebuie intocmita declaratia 390?Facturi primite de la persoane juridice din UE. Tratament TVARegim TVA servicii management. Aplicam TAXARE INVERSA?Locul achizitiei intracomunitare de bunuriAchizitie intracomunitata de bunuri. Ce obligatii apar?Ultimele articole
Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVACum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVAFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraRegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorArticole similare
Achizitie si vanzare bunuri pe teritoriul unui stat tert. Care va fi tratamentul TVA?Deductibilitate cheltuieli aferente autovehiculelor. Caz practicAchizitie intracomunitara fara factura. Ajustarea valorii inscrise in autofacturaPeste 60 de culturi de legume si fructe romanesti primesc cea mai prestigioasa certificare de calitate din lumeGhidul Contabilului - Solutii practice din TVAUltimele articole
Cheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiJoi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleTransport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITTVA Intracomunitar: ghidul completTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
REGIM FISCAL TVA pentru venituri din drepturi de autorTVA exigibil si neexigibil. 3 studii de caz importanteAchizitie autoturism din stat membru, REGIM FISCAL TVA in RomaniaREGIM FISCAL TVA pentru importul de bunuriDistribuire bunuri la lichidarea voluntara. REGIM FISCAL TVAUltimele articole
Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVALivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileTVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Cheltuieli cu masa si cazarea suportate de client. REGIM FISCAL TVAREGIM FISCAL TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaArticole similare
Servicii pentru beneficiar din stat tert. Ce tratament fiscal referitor la TVA se aplica?Ordinul 103/2016 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de TVA pentru unele operatiuni din noul Cod fiscalFurnizare de servicii catre un nerezident din UE. Tratament TVAFactura emisa pentru prestari servicii catre firma straina. Cum inregistram?Aspecte fiscale privind TVAUltimele articole
TVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Firme in regim special de scutire care presteaza servicii electronice. Ce obligatii fiscale TVA exista?Declarare TVA in facturile intracomunitare. MONOGRAFIE contabilaAchizitii intracomunitare de servicii scutite de TVAEmitere facturi catre clienti din UE fara TVA. Ce trebuie sa contina documentul?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"