Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Valabil la 25.08.2011 - O societate inregistrata in scop de TVA in Romania exporta marfa catre un alt stat si primeste factura de transport din partea transportatorului, ca operatiune scutita de TVA. In acelasi timp, societatea mama din alta tara este de acord sa suporte aceste costuri si solicita societatii din Romania sa emita o factura pentru ele. Cum va trata astfel societatea romana aceasta factura si care sunt obligatiile declarative din punct de vedere al TVA-ului?
Serviciul de transport din situatia data consta intr-o prestare intracomunitara de servicii, neimpozabila in Romania, dar impozabila in tara straina in care se afla societatea mama, la locul unde este stabilit beneficiarul. Astfel, pentru serviciul respectiv exportatorul din Romania aplica regula generala de taxare reglementata prin articolul 133 alineatul 2 din Codul fiscal al carui echivalent in Directiva CEE nr. 8/2008 este articolul 44.
Practic, firma din Romania, refactureaza costurile de transport a bunurilor exportate din Romania pe teritoriul unui stat tert pe numele firmei straine in calitate de beneficiar. In tranzactia dintre exportatorul din Romania si beneficiarul din cealalta tara, serviciul respectiv nu se incadreaza in categoria prestarilor de servicii scutite cu drept de deducere TVA in baza prevederilor art. 143 alin. 1 lit. c) din Codul fiscal "prestarile de servicii, inclusiv transportul si serviciile accesorii transportului, altele decat cele prevazute la art. 141, legate direct de exportul de bunuri…", ci in categoria operatiunilor neimpozabile in baza prevederilor art. 133 alin. 2.
In aceasta situatie, in relatia cu beneficiarul din statul strain, exportatorul are urmatoarele obligatii fiscale:
- sa emita factura in valuta negociata, la data prestarii serviciului, completata cu toate informatiile impuse prin art. 155 alin. (5) din Codul fiscal;
- sa nu colecteze TVA;
- sa inscrie pe factura mentiunea "neimpozabil in Romania" conform obligatiei de la articolul 155, alineatul 5, litera k);
- sa inregistreze factura in jurnalul pentru vanzari;
- sa inregistreze factura in evidenta contabila la cursul valutar din data emiterii;
- sa raporteze operatiunea la randul 3 din decontul de TVA cu reportarea la randul 3.1 deoarece serviciul este impozabil in tara straina;
- sa raporteze operatiunea prin declaratia cod 390 cu simbolul P.
Manual de politici contabile - Stick USB
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Operatiunea este scutita cu drept de deducere TVA doar in relatia comerciala dintre exportator si transportator deoarece tranzactia are loc intre aceste doua persoane impozabile, motiv pentru care transportatorul emite pe numele exportatorului o factura pe care inscrie mentiunea "scutit cu drept de deducere TVA cf. art. 143 alin. 1 lit. c".
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Ce efecte a avut criza asupra consumului si monedei nationaleRegularizarea avansurilor achitate pentru serviciile prestateRecuperare cod TVA. Deducere TVA pentru achizitii efectuate in lunile anterioareMicrointreprinderi: Ce procedura urmam pentru a deduce TVA aferent cheltuieli protocol?Controale ANAF la contribuabilii persoane fizice si juridice. Reducerea evaziunii fiscaleUltimele articole
Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAModificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024E-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemImportant pentru persoanele care solicita, odata cu inregistrarea la ONRC, si inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Dispozitii AMEF: Regimul caselor de marcat electronice fiscale in 2013Decontare cheltuieli TRANSPORT, diurna, cazare salariati firmaLucratorii vamali au dejucat un prejudiciu de 920.000 de lei din TVA si accizeLa 30 iunie expira termenul de plata pentru anumite impozite si taxe localeAchizitie intracomunitara de piese de schimb. Cheltuieli accesoriiUltimele articole
Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiDigitalizare ANAF. Ce programe vor fi implementate de institutie in 2024Facilitati fiscale in domeniul constructiilor pentru anii 2023 si 2024E-TRANSPORT. Ce trebuie sa stie TRANSPORTatorii despre generarea codului UITSubventii la accizele pentru combustibil acordate de Finante TRANSPORTatorilor si distribuitorilor din RomaniaArticole similare
Atentie: prilej de a extinde ABUZIV sfera TVA!ANAF: Scutiri de taxa pe valoarea adaugata justificateANAF prezinta Ghidul fiscal al persoanelor fizice care realizeaza venituri comercialeModificarea perioadei fiscale TVA, de la luna la trimestru. ProceduriO noua procedura de restituire a diferentelor dintre nivelul standard al accizelor si nivelul accizelor diferentiatUltimele articole
Concedii medicale 2024. Ce cont se utilizeaza pentru plata impozitului de 10%Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAFime care platesc impozit pe venit. Daca raman la acelasi impozit, mai trebuie depusa D700 in 2024?Firme cu cifra de afaceri sub 500.000 euro. Poate trece prin optiune la impozit pe profit?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"