Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Va prezentam mai jos normele actuale in ce priveste platile partiale si calcul TVA in astfel de situatii.
In cazul unei societati care aplica sistemul de "TVA la incasare" si care achita catre furnizor o factura partial, societatea va deduce TVA proportional cu suma achitata din totalul facturii. Spre exemplu daca o societate achita jumatate din factura in cursul perioadei fiscale curente (luna/trimestru) in perioada respectiva va deduce jumatate din TVA aferent facturii, iar restul il va deduce in perioada fiscala in care se va efectua si restul platii facturii.
Cum calculam TVA aferent unei plati partiale?
Pentru calculul TVA se considera ca fiecare plata partiala include si TVA aferenta, aplicandu-se procedeul sutei marite.
Luam si un exemplu in acest sens.
Presupunem ca firma (care aplica sistemul de TVA la incasare si are TVA trimestrial) cumpara marfa in valoare de 10.000 lei, pe care o achita prin banca in doua transe, a cate 2.000 lei, respectiv, 8.000 lei.
Avem inregistrarile contabile astfel:
Achizitie marfa
371 = 401 8064,52 lei
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
4428 = 401 1935,48 lei
Apoi avem prima plata partiala:
401= 5121 2.000 lei
TVA devine exigibil partial: 2.000 lei * 24/124 = 387,10 lei
Apoi avem a doua plata partiala:
401= 5121 8.000 lei
TVA devine exigibil partial: 8.000 lei * 24/124 = 1548,38 lei
Daca cele doua plati partiale au loc in perioade fiscale diferite (luni/trimestre diferite) in prima perioada fiscala deducem prima suma de 387,10 lei, iar cea de-a doua in a doua perioada fiscala, intrucat la acel moment s-a efectuat si a doua plata partiala a facturii.
Societatile care nu aplica sistemul TVA la incasare si care achizitioneaza marfa de la alte societati care nu aplica sistemul TVA la incasare vor inregistra facturile potrivit sistemului clasic de exigibilitate, si anume, la momentul primirii facturii.
Sursa: descarc.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.63 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Iesirea din sistemul TVA LA INCASARE. Cand devine exigibil TVA-ul aferent facturilor neincasate?Codul Fiscal 2014, pe Tableta!Depasire plafon TVA LA INCASARE. Trecerea la impozit pe profitIncasari si plati pe baza unui bilet la ordin. Cand deducem TVA-ul?Diferentierea cotelor de TVA. Vezi normele actualeUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA deductibil. Avantaje, conditii si exemplePana pe 20 martie 2024 trebuie depuse declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARECalendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARETratament fiscal pentru creante clienti neincasateArticole similare
In ce mod calculam TVA aferent unei PLATI PARTIALE?Cum se aplica TVA in cota de 5 procenteCum se determina TVA exigibila daca exista PLATI PARTIALE ale facturii3 raspunsuri esentiale privind plata defalcata a TVAArticole similare
TVA factura emisa de agentie de turism. Cum se factureaza comisionul?Materiale achizitionate pe teritoriul unui stat membru pentru servicii prestate. Ce regim fiscal se aplica operatiunii?Emiterea documentelor justificative in format electronic. Vezi prevederile Legii nr. 148 in sintezaStudiu de caz: Plata arendei si aplicarea taxarii inverseLant de frauda la TVA care a prejudicat bugetul statului cu peste 1.100.000 euroUltimele articole
Firme care primesc autoFACTURI de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?Sanctiuni E-Factura. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Achizitii intracomunitare de bunuri de la un platitor de TVA. Formular D390Achizitie intracomunitara de bunuri. Inregistrare facturi intocmite fara TVA in D390Termen limita de comunicare a pro-ratei pentru CALCULUL TVA deductibilCheltuieli de protocol 2013. Cum deducem TVA in baza bonului fiscal?Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAUltimele articole
Baza de impozitare a TVA pentru achizitiile intracomunitare. Acciza se declara in D390?Protejati-va eficient impotriva sanctiunilor INJUSTE dispuse de ANAF! Hotarari CJUE si ICCJ care sunt in avantajul dumneavoastraAchizitii intracomunitare de autoturisme din UE de la furnizor neinregistrat in scop de TVA. Tratament fiscalAchizitie intracomunitara de la furnizor din Afara UE. Tratament TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Tratament fiscal TVAArticole similare
Articol de specialitate: Limitarea dreptului de deducere a TVA aferenta avansurilor achitate pentru vehiculeCodul Fiscal: Faptul generator si exigibilitatea TVAStudiu de caz: TVA - Terenuri ConstruibileExecutare silita. Cum facem compensarea creantei cu un imobil din executare?Microintreprinderi cu TVA la incasare. Data la care intervine exigibilitatea taxelorUltimele articole
Erori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Perioada fiscala la TVA in 2023 pentru persoanele impozabile care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriCand intervine exigibilitatea TVA pentru achizitia intracomunitara de bunuri. Material ANAF actualizat in 2023Incepand cu 1 ianuarie 2023 se organizeaza Registrul achizitiilor de locuinte cu cota redusa de TVA de 5%Informare ANAF cu privire la Registrul achizitiilor de locuinte cu cota redusa de TVA de 5 %Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"