Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Firma a devenit neplatitoare de TVA incepand cu data de 16.04.2015 dupa ce fusese platitoare de TVA. Stabilim cum se face ajustarea de TVA pentru stoc de marfa cu amanuntul si decontul de TVA?
De exemplu: stoc= 2660 lei, 4428 = 514.83 lei, 4428 furnizori = 203 si 4428 clienti - 580lei.
Organele fiscale competente au obligatia de a solutiona solicitarile de scoatere din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA cel tarziu pana la finele lunii in care a fost depusa solicitarea.
Pana la comunicarea deciziei de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA, persoanei impozabile ii revin toate drepturile si obligatiile persoanelor inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal. Persoana impozabila care a solicitat scoaterea din evidenta are obligatia sa depuna ultimul decont de taxa prevazut la art. 156^2, indiferent de perioada fiscala aplicata conform art. 156^1, pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care a fost comunicata decizia de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA.
In ultimul decont de taxa depus, persoanele impozabile au obligatia sa evidentieze valoarea rezultata ca urmare a efectuarii tuturor ajustarilor de taxa, conform prezentului titlu."
Inregistrarile contabile sunt:
1) Pentru marfurile aflate in stoc, la pretul de vanzare cu amanuntul:
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
a. 371 "Marfuri" = 4428 "TVA neexigibila" in rosu cu valoarea TVA neexigibila aferenta stocurilor
b. eliminarea adaosului comercial din soldul contului 371 si aplicarea cotei de TVA la suma obtinuta, in vederea determinarii valorii TVA deductibile de ajustat :
371"Marfuri" = 4426 "TVA deductibila" valoarea TVA deductibila de ajustat
c. 371 "Marfuri" = 378 "Diferente de pret la marfuri" in negru sau in rosu , daca se decide nemodificarea preturilor de vanzare cu amanuntul.
2) TVA aferent furnizori
4426 = 4428.C
3) TVA aferent clienti:
4428.V = 4427
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
ANAF: Se aproba noul model al Formularului 307 privind ajustarea TVA in cazul transferului de activeDeducere TVA pentru achizitie intracomunitara de marfuriNu uitati ca se apropie termenul-limita de 25 martie 2016 pentru unele declaratiiLocuinta de serviciu. AJUSTARE TVAAjustarea TVA in cazul falimentului, conform Codului fiscalUltimele articole
Manualul Contabilului Incepator 2023: Scapa de stresul debutului in cariera de contabil si elimina riscul oricarei amenziAJUSTARE TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAMasina achizitionata cu leasing financiar. In ce conditii se poate ajusta TVA-ul?Cum se calculeaza valoarea despagubirii in cazul bunurilor deteriorate in timpul transportului. Monografie contabilaArticole similare
Calendar fiscal: 4 declaratii se depun pana la 10 decembrieReinregistrarea in scopuri de TVA dupa anularea din oficiu a codului. Ce optiuni are societatea?Iesirea din EVIDENTA PLATITORILOR DE TVA in anul 2012Declaratii privind TVA cu termen la 10 septembrieAjustarea sumei TVA deduse la retragerea optionala. Cum procedam?Ultimele articole
Obligatia retragerii din categoria platitorilor de TVA. Consecinte fiscaleRetragerea optionala din EVIDENTA PLATITORILOR DE TVA. Ajustare negativa TVA pentru obiecte de inventar in folosintaEmitere factura pentru livrare constructie noua - Ce cota TVA se aplica in acest caz?Retragerea optionala din EVIDENTA PLATITORILOR DE TVA. Cum se procedeaza?Transport intracomunitar persoane. Care este tratamentul TVA?Articole similare
Inventarierea stocului de marfa: Inregistrari contabile la ajustarea TVA. Completare D300Cum facem ajustarea sumei TVA deduse la retragerea optionala?In ce mod efectuam deducerea TVA in cazul stocului de marfa nevandabilaScoaterea din evidentele platitorilor de TVA. Studiu de cazStudiu de caz: Inregistrarile contabile intocmite pentru recunoasterea stocului de marfa in cazul importuluiUltimele articole
Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAAutofacturare reducere comerciala la achizitie intracomunitara de bunuri. Ce regim TVA se aplica?Anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA la retragerea optionala. Efecte fiscaleAjustarea TVA ca urmare a inregistrarii societatii in scop de TVA. Cum procedam?Articole similare
Reguli generale in vigoare in 2012 privind antrepozitareaComertul cu AMANUNTUL a crescut. Suntem pe primele locuri in UEVanzarile prin consignatie. Ce este consignatia si studii de caz utileDeducere TVA. Cum procedam cu o suma care se incaseaza eronat?Facturare imobil. Care sunt inregistrarile contabile?Ultimele articole
Controale ITM in perioada 11-15 martie 2024. Ce angajatori au fost vizatiRezultatele actiunilor ANAF in 2023: Au fost identificate obligatii fiscale nedeclarate de 10,62 miliarde leiInspectorii antifrauda au identificat o retea specializata in fraude economice in domeniul comercializarii de bunuri si serviciiANAF: Prejudiciu de peste 6 milioane de lei adus statului in domeniul vanzarii de bunuri si serviciiDin 5 noiembrie 2023, pentru anumite contraventii, NU se mai aplica avertismentul ca sanctiune conform Legii prevenirii nr. 270/2017Articole similare
Achizitionare combustibil pe baza de bonuri fiscale. Cum procedam privind TVA-ul?Se apropie termenul-limita stabilit pentru unele declaratii la 27 ianuarie 2014Deducere TVA leasing auto. Cum deducem corect?Cursul de schimb utilizat la determinarea bazei de impozitare a TVADocumentar fiscal: modificarile TVA aduse de OG nr. 15 din 2012Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA deductibil. Avantaje, conditii si exemplePana pe 20 martie 2024 trebuie depuse declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARECalendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARETratament fiscal pentru creante clienti neincasateAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"