Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In studiul de caz de mai jos, pornim de la situatia firmei A care are ca obiect de activitate comert cu amanuntul. In balanta are solduri la conturile 371, 378, 4428. In contextul in care societatea doreste sa devina neplatitoare de TVA si nu a depasit plafonul, se va stabili care este monografia contabila in vederea ajustarii TVA la stocul de marfa.
Conform art. 152 alin. (7) din Codul fiscal:
"(7) Persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA conform art. 153 care in cursul anului calendaristic precedent nu depaseste plafonul de scutire prevazut la alin. (1) poate solicita scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153, in vederea aplicarii regimului special de scutire, cu conditia ca la data solicitarii sa nu fi depasit plafonul de scutire pentru anul in curs. Solicitarea se poate depune la organele fiscale competente intre data de 1 si 10 a fiecarei luni urmatoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabila in conformitate cu prevederile art. 156^1.
Anularea va fi valabila de la data comunicarii deciziei privind anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Organele fiscale competente au obligatia de a solutiona solicitarile de scoatere din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA cel tarziu pana la finele lunii in care a fost depusa solicitarea.
Pana la comunicarea deciziei de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA, persoanei impozabile ii revin toate drepturile si obligatiile persoanelor inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153. Persoana impozabila care a solicitat scoaterea din evidenta are obligatia sa depuna ultimul decont de taxa prevazut la art. 156^2, indiferent de perioada fiscala aplicata conform art. 156^1, pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care a fost comunicata decizia de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA.
In ultimul decont de taxa depus, persoanele impozabile au obligatia sa evidentieze valoarea rezultata ca urmare a efectuarii tuturor ajustarilor de taxa, conform prezentului titlu."
Din punct de vedere contabil, inregistrarile contabile sunt:
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
a. 371 "Marfuri" = 4428 "TVA neexigibila" in rosu cu valoarea TVA neexigibila aferenta stocurilor
b. eliminarea adaosului comercial din soldul contului 371 si aplicarea cotei de TVA la suma obtinuta, in vederea determinarii valorii TVA deductibile de ajustat :
371"Marfuri" = 4426 "TVA deductibila" valoarea TVA deductibila de ajustat
c. 371 "Marfuri" = 378 "Diferente de pret la marfuri" in negru sau in rosu , daca se decide nemodificarea preturilor de vanzare cu amanuntul.
Ajustarea TVA se va inregistra in decontul de TVA intocmit pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care a fost comunicata decizia de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA de catre organul fiscal competent.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.65 din 5 din 13 voturi
Articole similare
Documentar fiscal: Noile modificari din Codul fiscal privind TVA si accizeleCe declaratii depunem la 26 august?Locuinta de serviciu. Ajustare TVALegislatia cu privire la TVA impune organizarea evidentei fiscale doar pentru capitalul imobilizat in active corporale.Ajustare TVA si stoc de marfa. Care e monografia si cand ajustam TVA-ul?Ultimele articole
Ajustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliTVA imobiliare 2023: 3 studii de caz importante pentru contribuabiliGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAMasina achizitionata cu leasing financiar. In ce conditii se poate ajusta TVA-ul?Aspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVA: AJUSTAREA TVAArticole similare
Inregistrare factura cu TVA la o firma neplatitoare de TVAInregistrarea in contabilitate a penalizarilor de intarziereAchizitii intracomunitare de bunuri. Cum intocmim inregistrarile de import?Documente justificative pentru bunuri acordate cadou. Care sunt implicatiile fiscale?Vanzare bunuri in regim de consignatieUltimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteCesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleRegimul special pentru agricultori - spete utileArticole similare
Vanzare bun imobil si teren - regim fiscal TVAVanzare imobil catre parti afiliate. Care vor fi implicatiile fiscale?Noutati fiscale: OUG 46/2015 pentru stabilirea unor masuri financiare si pentru modificarea si completarea unor acte normativeMinistrul Finantelor, despre rectificarea bugetara: Nu s-a decis nimic. Va fi postata pe site-ul MFP saptamana aceastaBuletin ANAF: Noile acte normative cu incidenta fiscala din intervalul 25-29 iulie 2016Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
In atentia celor care obtin venituri din inchirieri: se apropie termenul de plata a impozituluiProvizioane – cu sau fara TVA?Solduri furnizori care urmeaza a fi eliminate din evidentele contabile. Cum se incheie?Vanzare bun imobil. Care sunt implicatiile fiscale?Inregistrare ROI: In ce conditii ajustam TVA pentru bunurile de capital existente?Ultimele articole
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscalePFA, norma ajustata de venit. Cum se calculeaza impozitul pe venit, CAS si CASSGhid balanta de verificare. Inlatura DEFINITIV 5 probleme care iti dau batai de cap cand lucrezi cu balanta de verificareModificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024Ajustari de TVA. Cand se vor declara in D300Articole similare
Cum utilizam primele de emisiune si ce presupune vanzarea de actiuni proprii?Esalonare la plata pentru contribuabilul cu risc fiscal mic. Care e procedura?Se prelungeste termenul de aplicare a schemei de ajutor de stat in sectorul cresterii animalelor pana la 31 decembrie 2022Ce declaratii se depun dupa 15 ianuarieInformare ANPC: Drepturile conSUMAtorilor la achizitiile onlineUltimele articole
Criterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAColectarea veniturilor la bugetul general consolidat in primul trimestru din 2024TVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleMonografie contabila pentru amenzile de circulatieAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"