Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, avem o societate care doreste sa incaseze un avans pentru materiale de la o firma din alt stat UE. Ambele firme sunt platitioare de TVA. Firma din Romania va face un contract prin care va incasa cateva avansuri pe parcursul a 3-4 luni dupa care va urma livrarea efectiva de materiale. Stabilim cum se declara aceste avansuri in D390 si D300 si daca se aplica taxare inversa.
Iata raspunsul specialistului:
La pct. 27 alin. (1) si pct. 95 alin. (1) din Normele metodologice, se prevede ca:
"27. (1) Pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri nu intervine exigibilitatea taxei conform prevederilor art. 283 alin. (2) din Codul fiscal. Daca persoana impozabila opteaza pentru emiterea facturii anterior faptului generator de taxa pentru livrarea intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 294 alin. (2) din Codul fiscal, inclusiv in cazul incasarii de avansuri, exigibilitatea taxei intervine la data emiterii facturii, conform art. 283 alin. (1) din Codul fiscal.
95. (1) Persoana impozabila nu are obligatia de a emite facturi conform art. 319 din Codul fiscal pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 294 alin. (2) din Codul fiscal."
Astfel, nu aveti obligatia emiterii facturii in legatura cu avansurile incasate pentru o livrare intracomunitara de bunuri.
Daca optati pentru emiterea facturilor, aceste trebuie declarate in decontul de TVA (cod 300) la rd. 1, iar in declaratia 390 cu cod L.
Inregistrarea contabila va fi: 4111=419
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.63 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Studiu de caz: Operatiunile de vanzare a bunurilor second-hand in UECalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Declaratia 390 VIESImpozabile sau nu? Afla pentru ce operatiuni se plateste TVAStudiu de caz: Scutirea TVA a serviciilor legate de exportUltimele articole
Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Digitalizare ANAF. Ce programe vor fi implementate de institutie in 2024Joi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteLuni, 27 noiembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru perioada de raportare incheiataLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileArticole similare
Rambursare TVA din UE. Cum intocmim monografia contabila?Studiu de caz: Decontul de TVA. FacturareDeclaratia 394 pentru luna ianuarie 2012Atentie! Formularul 301 se depune pana la 25 iunieInchidere cont 4423. Cum procedam in ce priveste decontul de TVA?Ultimele articole
DECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAArticole similare
Noile informatii de pe factura dupa schimbarea Declaratiei 394Tot ce trebuie sa stii despre decontari si asocierea in participatiune!Sistemul TVA la incasare, iesirea din evidenta platitorilor de TVA si cont 4428. Care sunt efectele fiscale?AVANSURI facturate| Determinarea cifrei de afaceri si inregistarea serviciilor nereceptionate de beneficiarElementele obligatorii ale facturii in 2022Ultimele articole
E-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemPlafon plati 2024: Care este limita pentru plata avansului spre decontare?TVA locuinte 2024: Studii de caz utileTaxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaCota TVA aplicabila in 2024 in cazul vanzarii de imobileArticole similare
Monografie contabile pentru bugetari (institutie publica). Cont de finantareInregistrari marfa lipsa la receptie. Tratament TVAStudiu de caz: TVA - Terenuri ConstruibileInregistrare factura asigurare auto cu dauna partiala. Impozit pe profitInregistrare contract leasing financiar. Cum procedam?Ultimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteCesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleRegimul special pentru agricultori - spete utileAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"