Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, analizam situatia unei agentii de turism, neplatitoare de TVA. Stabilim astfel ce presupune inregistrarea in scopuri de TVA special si la ce servicii se aplica, precum si daca e agentia obligata sa treaca si la platitor de TVA normal.
Societatea trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA in baza art 153^1 din Codul fiscal, inregistrare speciala doar pentru operatiuni efectuate cu state membre UE. Asadar, codul de TVA obtinut astfel in baza art 153^1 lit.b) nu confera calitatea de platitor de TVA si pentru operatiuni realizate cu parteneri din Romania sau pentru operatiuni efectuate cu parteneri din afara UE.
Redam in continuare prevederile de la art. 153^1 alin. (1), (2) si (10) din Codul fiscal:
"(1)Are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform prezentului articol:
a)persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania si persoana juridica neimpozabila stabilita in Romania , neinregistrate si care nu au obligatia sa se inregistreze conform art. 153 si care nu sunt deja inregistrate conform lit. b) sau c) sau alin. (2), care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, inainte de efectuarea achizitiei intracomunitare, daca valoarea achizitiei intracomunitare respective depaseste plafonul pentru achizitii intracomunitare in anul calendaristic in care are loc achizitia intracomunitara;
b) persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania , neinregistrata si care nu are obligatia sa se inregistreze conform art. 153 si care nu este deja inregistrata conform lit. a) sau c) sau a alin. (2), daca presteaza servicii care au locul in alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligata la plata taxei conform echivalentului din legislatia altui stat membru al art. 150 alin. (2), inainte de prestarea serviciului;
c) persoana impozabila care isi are stabilit sediul activitatii economice in Romania , care nu este inregistrata si nu are obligatia sa se inregistreze conform art. 153 si care nu este deja inregistrata conform lit. a) sau b) sau a alin. (2), daca primeste de la un prestator, persoana impozabila stabilita in alt stat membru, servicii pentru care este obligata la plata taxei in Romania conform art. 150 alin. (2), inaintea primirii serviciilor respective.
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
(2) Persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania, daca nu este inregistrata si nu este obligata sa se inregistreze conform art. 153, si persoana juridica neimpozabila stabilita in Romania pot solicita sa se inregistreze, conform prezentului articol, in cazul in care realizeaza achizitii intracomunitare, conform art. 126 alin. (6).
(10) Inregistrarea in scopuri de TVA conform prezentului articol nu confera persoanei impozabile calitatea de persoana inregistrata normal in scopuri de TVA, acest cod fiind utilizat numai pentru achizitii intracomunitare sau pentru serviciile prevazute la art. 133 alin. (2), primite de la persoane impozabile stabilite in alt stat membru sau prestate catre persoane impozabile stabilite in alt stat membru."
Dupa ce societatea va atinge plafonul de 65.000 euro la venituri, calculat la cursul de schimb valabil la data aderarii (3,3817) si rotunjit la 220.000 lei, acesta are obligatia inregistrarii normale in scopuri de TVA potrivit art. 153 din Codul fiscal si a anularii codului de inregistrare in scopuri de TVA pentru operatiuni intracomunitare si a reinregistrarii pe baza codului obisnuit de TVA in Registrul operatorior intracomunitari.
In concluzie:
1. In cazul in care societatea va efectua prestari intracomunitare de servicii (in tarile din UE) , va utiliza codul special de TVA obtinut in baza art. 153^1 din Codul fiscal, si va raporta operatiunia prin Declaratia recapitulativa 390, cu cod P, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii catre clientul intracomunitar.
2. Nu aveti obligatia de inregistrare in scop normal de TVA . conform art. 153 din Codul fiscal, decat dupa depasirea plafonului de 220.000 lei la venituri, in cursul anului de referinta.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Iesire din evidenta platitorilor de TVA. Cum facem INREGISTRAREA SPECIALA in scop de TVA si in ROI?Campanie de promovare online in cazul unei societati neplatitoare de TVA. Tratament fiscalAchizitie intracomunitara la bunuri pana la 10.000 euro. Cum facturati?Procedura de solicitare a codului special de TVA si depunerea formularului 091GHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAUltimele articole
Livrare bunuri in UE de catre un neplatitor de TVAInreprindere individuala neplatitoare de TVA. Colaborare cu platitor de TVA. Solicitare cod TVAPlafon achizitii intracomunitare de bunuri. Cand e obligatorie inregistrarea in scopuri de TVA?INREGISTRAREA SPECIALA in scopuri de TVA pentru operatiuni intracomunitare in anul 2016Inregistrare speciala in scop de TVA si servicii de publicitate prin Google. Se impune inregistrarea in ROI?Articole similare
ORDIN AL ANAF Nr. 76 din 2010Regimul TVA pentru livrare marfa catre un client intracomunitarCalendar fiscal complet pentru luna februarie 2014. Ce declaratii depunem?Monografia contabila pentru achizitii intracomunitare de bunuri. Vezi model aiciSocietate cu cod de TVA anulat si reinregistrare in scop de TVA. Ce declaratii se depun?Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleMiercuri, 10 aprilie 2024, termenul pentru depunerea formularelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in SCOPURI DE TVANoutati E-Factura 2024: Sanctiunile pentru neutilizarea sistemului se aplica de la 31 maiArticole similare
Inreprindere individuala neplatitoare de TVA. Colaborare cu platitor de TVA. Solicitare cod TVAAchizitie intracomunitara de bunuri efectuata de o persoana inregistrata in scop special de TVA. Ce scutiri se aplica?Raportare prin decontul special de TVA si achizitii electronice. Cum vom proceda corect?Procedura de solicitare a codului special de TVA si depunerea formularului 091Transport marfa si inregistrare in scop de TVA. Ce declaratii se depun si cum factureaza societatea?Ultimele articole
Firme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?GHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVACODUL SPECIAL DE TVA 2023: in ce situatii ai nevoie de elAchizitii servicii si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazServicii IT catre clienti externi. Societate neplatitoare de TVA. Obligatii TVAArticole similare
TVA colectat si neexigibil la anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Care e tratamentul fiscal?Ce consecinte fiscale apar la anularea din oficiu a codului de inregistrare in scopuri de TVA?Societatea e declarata inactiva, iar asociatul cere lichidarea. Va fi corecta reinregistrarea in scopuri de TVA?Societate declarata inactiva si cod TVA anulat. Cum procedam si care sunt consecintele fiscale?Preluare TVA de rambursat raportata de societate absorbitaUltimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAEroare privind ANULAREA CODULUI de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Anulare cod TVA. 3 studii de caz importanteMinisterul Economiei propune 27 de masuri noi pentru debirocratizarea firmelor. Vor fi eliminate mai multe obligatiiArticole similare
Ce inseamna sa fii platitor de TVA ca firma mica?Analiza comparata a aplicarii TVA la achizitiile de autoturismeFactura electronica RO e-Factura: administrarea, functionarea si implementarea sistemului in 2021MFP propune modificarea regimului TVA. Ce categorii de persoane beneficiaza de noile masuri?Procedura de inscriere in REGISTRUL OPERATORILOR IntracomunitariUltimele articole
RO e-Factura: Pentru inregistrare in sistem trebuie transmis formularul 084 pana pe 31 decembrie 2023?Din 5 noiembrie 2023, pentru anumite contraventii, NU se mai aplica avertismentul ca sanctiune conform Legii prevenirii nr. 270/2017Procedura de iesire din RO e-Factura este exclusa daca solicitarea de intrare in sistem a produs deja efecteRO e-Factura: Cum pot firmele sa renunte la inscrierea in sistem?Firmele inregistrate in E-Factura prin depunerea F084 trebuie sa transmita in sistem TOATE facturile derulate in relatia B2B si B2GAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"