Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile de mai jos, avem de analizat cazul in care o microintreprindere a depasit in octombrie plafonul de 65.000 euro. A fost pe pierdere tot anul, dar a platit impozit pe venit 3% = 7500 lei. Vom vedea daca pentru decembrie e corecta inregistrarea 698 = 441 - 7500.
Pentru a va propune o inregistrare contabila, consideram necesar sa amintim procedura aplicabila unei microintreprinderi, cand aceasta depaseste in interiorul anului calendaristic plafonul de venituri, de 65.000 euro.
Potrivit art. 112^6 din Codul fiscal, in situatia in care o microintreprindere depaseste pe parcursul anului plafonul de 65.000 de euro, aceasta devine platitoare de impozit pe profit si trebuie sa respecte urmatoarea procedura: primul trimestru pentru care se datoreaza impozit pe profit este trimestrul in care a fost depasit plafonul. In cazul nostru, plafonul a fost depasit in trimestrul al 4-lea din 2014. In acest sens, in termen de 30 de zile de la depasirea plafonului, societatea are obligatia sa depuna declaratie de mentiuni, formular 010, pentru modificarea vectorului fiscal.
La calculul impozitului pe profit, cand se va depune declaratia anuala pentru impozitul pe profit 101, se vor cumula veniturile si cheltuielile de la inceputul anului. Formularul declaratiei permite compensarea impozitului platit ca microintreprindere cu impozitul pe profit.
Daca societatea inregistreaza pierdere fiscala pentru acest exercitiu, impozitul platit ca microintreprindere ramane o suma achitata in avans, catre bugetul de stat. In acelasi context, amintim ca societatile platitoare de impozit pe profit nu au obligatia calculului si declararii impozitului pe profit in declaratia 100 aferenta trimestrului 4, deoarece vor depune declaratia anuala de impozit pe profit 101 pana pe data de 25 martie din 2015, pentru anul trecut.
Consideram astfel ca o societate va inregistra in evidenta contabila, daca situatia fiscala o impune, un impozit pe profit, prin articolul:
691 "Cheltuieli cu impozitul pe profit" = 441 "Impozit pe profit".
Acest impozit se va constitui daca exista un impozit pe profit de plata.
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Manual de politici contabile - Stick USB
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Daca nu exista un impozit pe profit de plata, iar societatea a inregistrat deja impozit pe venitul microintreprinderii, din punct de vedere contabil aceste inregistrari se vor storna, dupa cum ati mentionat si dvs. in descrierea intrebarii.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Facilitati fiscale pentru companiile care ofera ajutor umanitar, conform OUG 20/2022Noi clarificari privind normele de aplicare a Codului fiscalVenituri din activitati cu caracter ocazional desfasurate de zilieri. Regim FISCALSNC. Transfer active. Ce documente sunt necesare?Tratamentul fiscal aplicabil cheltuielilor reprezentand amenda platita catre o autoritate strainaUltimele articole
Cum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiMicrointreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiAsociat in firme platitoare de impozit micro si pe profit. Se va ajusta vectorul fiscal in acest caz?Criterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Solicitarea dreptului de rambursare a TVASubinchiriere cladire. Calcul pro-rata. Cum procedam?Rezumat modificari aduse la Codul de Procedura Fiscala prin OG nr.16 din 2012Servicii de publicitateNoutati Legislatie Fiscala 8-12 mai 2009 - Monitorul OficialUltimele articole
Tratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Ultimul pas pentru operationalizarea IMM Plus, indeplinit. Cum se acorda sprijinul pentru firmeJoi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleRectificarea impozitului pe veniturile microintreprinderilorA cincea editie din 2024 de titluri de stat TEZAUR are dobanzi neimpozabile de pana la 6,85% pe anArticole similare
Achizitii servicii pentru un ONG: Care sunt implicatiile TVA?TVA - Regimuri speciale pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitatiInformare ITM: Noi modificari privind detasarea salariatilor in cadrul prestarii de servicii transnationaleInformare ANPC: Drepturile consumatorilor la achizitiile onlineCosmarul mesterului Manole si al ucenicilor sai cu privire la... lucrarile de constructii-montaj!Ultimele articole
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleMicrointreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiGhid ANAF privind tratamentul fiscal pentru veniturile obtinute din prestarea activitatilor de infrumusetareCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024ANAF deruleaza un program de conformare voluntara in domeniul serviciilor de infrumusetareArticole similare
Infiintare societati. Cum deducem cheltuielile de deplasare?Recuperare cheltuieli de judecata pentru care nu s-a colectat TVAIncasare cu numerar. Care va fi tratamentul in ce priveste TVA-ul?Cum facem inregistrarile contabile pentru TVA-ul recuperat din UE?Faliment beneficiar. Care va fi tratamentul fiscal si contabil?Ultimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteCesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleRegimul special pentru agricultori - spete utileArticole similare
ANAF publica aplicatia pentru D101Declaratia 112 are un nou model. Vezi modificarileNou in Monitor: OPANAF pentru modificarea formularelor de DECLARARE IMPOZITeDeclararea si plata impozitului pe profit in 2013 | Cine nu aplica sistemul?Buletin informativ: DECLARARE IMPOZITUltimele articole
Mod calcul si DECLARARE IMPOZIT pe veniturile obtinute de catre proprietar din inchirierea camerelor in scop turisticRegimul fiscal al rezervelor la incetarea microintreprinderilorDocumentar fiscal: Obligatiile fiscale ale contribuabililor care utilizeaza zilieriANAF modifica formularele pentru declararea impozitelor. Vezi OrdinulScutiri impozit 2012: Cine nu trebuie sa plateasca impozitul pe profitAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"