Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Pentru aplicarea corecta a tratamentului aferent TVA in cazul unei facturi emise de un partener non-UE, luam ca exemplu concret un SRL impozabil TVA care primeste o factura de la un furnizor din afara Comunitatii Europene pentru servicii prestate inafara Romaniei.
Vom stabili astfel care este regimul deductibilitatii TVA pentru societatea rezidenta in Romania si impozabila din punct de vedere TVA daca factura furnizorului este cu TVA. De asemenea, in situatia in care factura furnizorului nu are TVA, vom vedea care sunt obligatiile societatii rezidente in Romania.
In conditiile in care ati primit o factura cu TVA emisa de un partener dintrun stat tert (nemembru UE) atunci operatiunea este neimpozabila pentru Dvs., iar factura inclusiv TVA se va inregistra pe costuri. Nu aveti dreptul la deducere TVA aplicat de partenerul extern pe factura acestuia in cota de tva valabila pentru statul sau. Probabil ca normele de TVA din statul sau impun taxarea operatiunilor.
Se declara in Decontul de TVA la rd. 26 - Achizitii de bunuri si servicii de bunuri scutite de TVA sau neimpozabile
In conditiile in care factura nu are TVA, atunci operatiunea este impozabila in Romania, locul fiind in Romania conform art 133 alin2 din Codul fiscal, societatea din Romania va aplica taxarea inversa 4426 = 4427, iar in decontul de TVA va completa operatiunea la rd. 7 si 20 fara a relua sumele si al 7.1 si 20.1.
Operatiunea nu se declara in Declaratia 390 - nefiind o tranzactie intracomunitara.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Propunere pentru formularul de notificare privind aplicarea sistemului TVA la incasareBucurestiul e dator vandut: detine 38 la suta totalul restantelor populatiei si firmelorCheltuielile de judecata sunt purtatoare de TVA?ANAF NU a mai publicat agenda obligatiilor fiscale pentru luna aprilie 2020FMI a \"inghetat\" TVA-ulUltimele articole
Noutati E-Factura 2024: Sanctiunile pentru neutilizarea sistemului se aplica de la 31 maiImpozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAModificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024E-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemArticole similare
FACTURA eronata. Cum procedam?Insolventa si masurile de simplificare in 2010Reziliere contract de vanzare si refuz marfa. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Documentar fiscal: Regimul TVA aplicat achizitiilor intracomunitare pentru care furnizorul nu aplica scutirea de TVAPana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAUltimele articole
Noutati E-FACTURA 2024: Sanctiunile pentru neutilizarea sistemului se aplica de la 31 maiANAF a transmis contribuabililor informari cu privire la raportarea facturilor in E-FACTURAE-FACTURA. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemE-FACTURA: Platile se fac inainte sau dupa ce sunt urcate in sistem facturile?Facturi de penalitati. Cum pot fi refuzate de firmeArticole similare
Cum a fost modificat sistemul Ro e-transport prin OUG 132/2022Regimul TVA pentru comertul onlineTratamentul fiscal al cheltuielilor de protocol: 37 de studii de caz cel putin lamuritoareIncasarea in avans a valorii serviciilor intracomunitare prestate. Ce tratament fiscal se aplica?Ordonanta de Urgenta privind infiintarea, organizarea si functionarea Agentiei Nationale pentru achizitii PubliceUltimele articole
Digitalizare ANAF. Ce programe vor fi implementate de institutie in 2024Facturi de penalitati. Cum pot fi refuzate de firmeReminder ANAF! F3000 se va depune pana pe data de 15 mai 2024Subventii la accizele pentru combustibil acordate de Finante transportatorilor si distribuitorilor din Romania Intreprinderi legate. In ce conditii se incadreaza la regimul micro din 1 ianuarie 2024Articole similare
Punct de lucru pe teritoriul comunitar. Cum tratam d.p.d.v. al TVA achizitia de materiale din Romania?Avansurile achitate pentru achizitii intracomunitare de bunuriAntrepozitul de TVAInregistrare marfa in decontul de TVA - Declaratia 300Vanzarea produselor finite prin magazine propriiUltimele articole
Achizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateAchizitie intracomunitara de bunuri. Pentru raportare se depune D390 daca persoanele aplica sistemul special de scutire?Omitere inregistrare facturi fara TVA. Cum se corecteaza situatia fiscala si contabila?Obligatia de plata TVA acoperita din microgranturi. Este aceasta suma eligibila?Livrare produs pe teritoriul Romaniei. Regim fiscal TVAArticole similare
Deducere. TVA. Cum procedam privind facturarea si raportul de evaluare?Dreptul de deducere a TVA pentru facturi de corectie emise in urma inspectiilor conform Noului Cod fiscalVIDEO: Deducerea TVA. Contract de comodatAchizitie mijloace fixe second hand. Deducerea TVA si inregistrarea in evidenta contabilaCum se aplica in concret taxarea inversa pentru cereale si plante tehniceUltimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiDEDUCERE TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereSubventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de DEDUCERE TVA?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"