Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile urmatoare, analizam situatia in care o firma face plasamente financiare - tranzactioneaza pe piata externa valori mobiliare din care rezulta profit/pierdere. Firma primeste o factura pentru costurile financiare ale tranzactionarii - speze bancare. Vom vedea daca aceasta factura trebuie declarata in 390 si daca se considera servicii externe.
Din perspectiva impozitului pe veniturile nerezidentilor serviciul va fi analizat din perspectiva art. 115 alin. (1) lit. k) potrivit caruia venituri din servicii prestate in Romania de orice natura si in afara Romaniei de natura serviciilor de management, de consultanta in orice domeniu, de marketing, de asistenta tehnica, de cercetare si proiectare in orice domeniu, de reclama si publicitate indiferent de forma in care sunt realizate si celor prestate de avocati, ingineri, arhitecti, notari publici, contabili, auditori.
In conditiile in care servicile financiare enumerate nu sunt prestate in Romania consideram ca sumele platite nu fac obiectul impunerii in statul de sursa al venitului astfel ca platitorul roman nu va avea obligatii de retinere la sursa si de declarare. Prezenta certificatului de rezidenta fiscala nu este necesara in conditiile in care venitul realizat de nerezident nu face obiectul impunerii in Romania.
Din punct de vedere al TVA reflectarea serviciului achizitionat in Declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare 390 se realizeaza ca achizitii intracomunitare de servicii.
Astfel se inscrie suma totala a achizitiilor intracomunitare de servicii pentru care se aplica prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, altele decat cele scutite de TVA, pe fiecare prestator in parte, care este stabilit in Comunitate, pentru care exigibilitatea taxei intervine in luna calendaristica respectiva. Nu vor fi declarate prestarile de servicii prevazute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal
daca prestatorul serviciului este o persoana impozabila care nu este stabilita pe teritoriul Comunitatii.
In conditiile in care serviciile financiar bancare furnizate se incadreaza in una dintre situatiile prevazute la art. 141 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal care enumera serviciile de natura financiar-bancara scutite de taxa, cu detalierea acestora la pct. 35 din Normele metodologice acestea nu vor face obiectul raportarii in Declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare 390. In speta consideram ca va fi incidenta situatia prevazuta la art. 141 alin. (2) lit. a) pct. 5) in care sunt scutite de taxa tranzactiile, cu actiuni, parti sociale in societati comerciale sau asociatii, obligatiuni garantate si alte instrumente financiare.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 2.75 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Stabilirea deductibilitatii carburantului in cazul autoturismelor pe firmaSinteza modificari aduse de OUG nr. 26 in 2012: masuri de disciplina financiaraPrestare servicii de transport intern. Cum emitem factura de diferente curs valutar?Angajatorii sunt OBLIGATI sa asigure salariatilor apa in perioadele cu temperaturi extreme. ConditiiIn ce conditii facturam in moneda straina?Ultimele articole
Controale ITM pe litoral la agentii economici din turism, alimentatie publica si comert. Ce deficiente au descoperit inspectoriiSpeta zilei: Facturile emise in lei pot fi incasate in euro?Reglemantari noi cu privire la activitatea de resurse umane si solutionarea conflictelor de munca. Informare ITMAnaliza zilei: Cand putem efectua plati in valuta pe teritoriul Romaniei?Achizitie SERVICII EXTERNE. Se aplica taxare inversa? Cum facturam si cum inregistram in contabilitate?Articole similare
Deductibilitate cheltuieli prestari servicii autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%Achizitie auto second-hand din Germania. Regim TVAAnunt ANAF: Deductibilitate amortizare fiscalaEmiterea facturii de catre beneficiar, in numele si in contul furnizorului. Tratament fiscalRomania, in top la deficitul de incasare a TVAUltimele articole
Rectificarea IMPOZITului pe veniturile microintreprinderilorAsociat in firme platitoare de IMPOZIT micro si pe profit. Se va ajusta vectorul fiscal in acest caz?Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalANAF deruleaza un program de conformare voluntara in domeniul serviciilor de infrumusetareCriterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateArticole similare
Legislatie martie 2012: Ordonanta pentru modificarea si completarea Legii nr. 31/1990 privind societatile comercialeContract de comision. Care sunt obligatiile de inregistrare si declarare a unui PFA?Studiu de caz: Ce implicatii fiscale apar la majorarea de capital pentru un asociat nerezident?Modificari ale Codului Fiscal care au intrat in vigoare din 1 august 2022 (OG 16/2022)Impozit pe veniturile microintreprinderilor 2013 | Conditii de aplicareUltimele articole
Informare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVADefinirea intreprinderilor legate in contextul aplicarii impozitului pe veniturile microCalculul impozitului pe dividende: ghid completSituatii financiare anuale. Mai au firmele obligatia de a depune bilantul ca sa ramana la regimul micro?Fime care platesc impozit pe venit. Daca raman la acelasi impozit, mai trebuie depusa D700 in 2024?Articole similare
O modificare vitala, dar tardiva, privind stabilirea modului de justificare a operatiunilor scutite cu drept de deducere a T.V.A. - publicat in noiembrie 2007Isarescu: Politicile din 2009 si 2010 sunt coerente, dar ajustarea este putin cam tareTransport international de marfuri. Care sunt aspectele fiscale si contabile de avut in vedere?Regimul unei declaratii recapitulative. Ce reguli trebuie sa respectam?Preturile la alimentele procesate, mai mari cu pana la 12%Ultimele articole
Bilant Fidelis 2023: 5.000 donatori de sange au investit peste 522 milioane lei Firmele pot incheia contracte de colaborare cu persoane fizice daca acestea NU sunt inregistrate ca PFA?Cheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaAvalansa de amenzi pentru incalcarea regimului E-factura intra in vigoare din august 2022! Cum sa te feresti - ghid practic, 100% eficientANAF modifica instructiunile de completare ale formularului 015Articole similare
Ce tratament fiscal aplicam pentru mijloace fixe cu o valoare de intrare sub 2.500 lei?Editorial: Drumul pavat cu intentii bune si mandria de a lua bacul din a doua incercareCum alegi sistemul de incalzire adecvat? AMASS raspunde intrebarilor tale!Gestiune marfa en-detail. Cum tratam reducerile?Senatul a aprobat majorarea TVA la 24%Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"