Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, discutam despre o microintreprindere care inchiriaza o cladire pentru un punct de lucru in vederea desfasurarii activitatii (cafenea). Cladirea necesita reparatii: tencuiala, inlocuire usi, zugravit, gresie si pardoseli. S-au efectuat aceste reparatii si pentru materialele cumparate societatea nu are decat bonuri fiscale pe care nu este trecut CUI-ul societatii. Cum se inregistreaza materialele cumparate? Se intocmesc NIR si bonul consum? Care vor fi monografia contabila si regimul acestor cheltuieli?
Dat fiind ca sunteti microintrepindere - deci nu se pune problema deductibilitatii cheltuielilor – nu aveti obligatia sa respectati prevederile art. 21, alin. (4), litera f) din Codul fiscal :"Urmatoarele cheltuieli nu sunt deductibile:
(...)
f) cheltuielile inregistrate in contabilitate, care nu au la baza un document justificativ, potrivit legii, prin care sa se faca dovada efectuarii operatiunii sau intrarii in gestiune, dupa caz, potrivit normelor;”
Dar pentru ca in momentul in care depasiti cifra de afaceri care constituie plafonul pentru microintreprindere sau procentul de venituri provenite din consultanta veti fi nevoiti sa recalculati impozitul pe profit de la inceputul anului aplicand art. 21, este preferabil sa il respectati preventiv.
Deci in acest moment puteti inregistra toate cheltuielile pe baza bonurilor fiscale direct pe cheltuieli (6024, 611, etc.) - pentru ca nu trebuie sa dovediti nimanui inca deductibilitatea acestora – sau respectati preventiv prevederile art. 21 si intocmiti la receptie NRCD si la consum Bonuri de consum.
Monografia contabila este :
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
- Daca doriti sa inregistrati bonurile fiscale direct pe cheltuieli :
6XX = 401 si 401 = 5311/5121
- Daca doriti sa tineti cont de o eventuala apreciere a deductibilitatii (in eventualitatea devenirii de platitor de impozit pe profit) :
1) Receptia pe baza de NRCD a materialelor achizitionate
3XX = 401
2) Consumul pe baza de Bon de consum al acestora :
6XX = 3XX.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Calcul plafoane in 2017. Anunt ANAF referitor la cursul de schimb valutarZoom fiscal: Regimul microintreprinderilor 2016Ce declaratii depune un SRL - D dupa trecerea celor 3 ani de la infiintare?Perioada fiscala TVA trimestrul caledaristic. Conditii MICROINTREPRINDERECe contributii sociale obligatorii preia ANAF incepand cu 1 iulieUltimele articole
Situatii financiare anuale. Mai au firmele obligatia de a depune bilantul ca sa ramana la regimul micro?Firme cu cifra de afaceri sub 500.000 euro. Poate trece prin optiune la impozit pe profit?Asociat in doua microintreprinderi. Pot ramane ambele firme la plata impozitului micro?Microintreprinderi in 2024. De cand se aplica cotele de 1% sau de 3%Cum a fost modificat impozitul micro prin OUG 115/2023 si ce trebuie sa stie firmeleArticole similare
Deductibilitate cheltuieli cu BON FISCAL fara CIF. Cum procedam?Protejati-va de controalele demarate de Fisc!Achizitionare combustibil pe baza de bonuri fiscale. Cum procedam privind TVA-ul?Livrare de bunuri cu amanuntul. Aparat de marcatBonuri fiscale cu deductibilitate 50 la suta. Verificarea inregistrarilorUltimele articole
Impozitare bacsis 2023: ANAF reaminteste operatorilor economici ca bacsisul se evidentiaza pe bonul fiscal, indiferent de modalitatea de incasareDecontarea transportului pentru salariati: aspecte contabile si fiscale in gestionarea cheltuielilor de transportFirme care factureaza catre persoane juridice. Au obligativitatea de a achizitiona case de marcat?Decontarea transportului la si de la locul de munca. 5 intrebari si raspunsuri utilePFA in 2023: Aspecte pe care trebuie sa urmareasca PFA-urile care vand produse ONLINEArticole similare
Bunuri lipsa la receptie. Care va fi tratamentul fiscal?Taxa de poluare. INREGISTRARI CONTABILEIncasare cu numerar. Care va fi tratamentul in ce priveste TVA-ul?Divizare societate. Transfer active. Ce regim TVA se aplica?Studiu de caz: Monografie cheltuiala si TVA combustibil. Deductibilitate partiala si TVA la incasareUltimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteCesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleRegimul special pentru agricultori - spete utileArticole similare
Stocuri lipsa in gestiune. Cum facem ajustarea TVA?BON DE CONSUM (Cod 14-3-4A) si BON DE CONSUM colectiv (Cod 14-3-4A)Documente necesare pentru justificarea deductibilitatii cheltuielilor in cazul acordarii de vouchere/tichete cadou si TVA aferentObligatiile de declarare si plata la ,,Fondul de mediu''Achizitie teste rapide Covid-19 si testare angajati. Regim fiscal-contabil si documente justificativeUltimele articole
Monografie contabila PFA. Evidenta de gestiuneBaza legala aferenta contabilitatii de gestiune61 de formulare obligatorii pentru Departamentul Contabilitate si proceduri contabile pentru societati comercialeStudiu de caz: Situatii problematice la inventariere si procesul-verbal de aprobareMetoda cantitativ valorica. Formulare. Corectare bon fiscalAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"