Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, subiectul il reprezinta o societate care a efectuat o lucrare pentru care inregistreaza cheltuieli in decembrie 2014 si facturarea acestor lucrari se face in ianuarie 2015. In scopul corelarii veniturilor cu cheltuielile s-a inregistrat venitul in luna decembrie prin contul 418. Societatea avea din facturi emise in anul 2014 cifra de afaceri (contul 70) suma de 210.000 lei. Inregistrand si factura emisa in ianuarie in valoare de 20.000 fara TVA, cifra de afaceri a anului 2014 va fi 230.000 lei.
Se va depune Declaratia 392 A, tinand cont ca total prestari de servicii in anul 2014 este sub 220.000 lei, dar cifra de afaceri din balanta este mai mare de 220.000 lei?
Potrivit prevederilor art. 156 indice 3 alin (4) din Codul fiscal, persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 153, a caror cifra de afaceri, astfel cum este prevazuta la art. 152 alin. (2), realizata la finele unui an calendaristic este inferioara sumei de 220.000 de lei, trebuie sa comunice printr-o notificare scrisa organelor fiscale de care apartin, pana la data de 25 februarie inclusiv a anului urmator, urmatoarele informatii:
a) suma totala a livrarilor de bunuri ti a prestarilor de servicii catre persoane inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 153, precum ti suma taxei aferente;
b) suma totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii catre persoane care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 153, precum si suma taxei aferente.
Potrivit prevederilor art. 152 alin (2), cifra de afaceri care serveste drept referinta pentru aplicarea alin. (1) este constituita din valoarea totala, exclusiv taxa, in situaţia persoanelor impozabile care solicita scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii efectuate de persoana impozabila in cursul unui an calendaristic, taxabile sau, dupa caz, care ar fi taxabile daca nu ar fi desfasurate de o mica intreprindere, a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania conform art. 145 alin. (2) lit. b), a operatiunilor scutite cu drept de deducere si a celor scutite fara drept de deducere, prevazute la art. 141 alin. (2) lit. a), b), e) si f), daca acestea nu sunt accesorii activitatii principale, cu exceptia urmatoarelor:
livrarile de active fixe corporale sau necorporale, astfel cum sunt definite la art. 125 indice 1 alin. (1) pct. 3, efectuate de persoana impozabila;
b) livrarile intracomunitare de mijloace de transport noi, scutite conformart. 143 alin. (2) lit. b).
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Manual de politici contabile - Stick USB
Potrivit normelor metodologice , la determinarea cifrei de afaceri prevazute la art. 152 alin. (1) din Codul fiscal se cuprind inclusiv facturile emise pentru avansuri incasate sau neincasate si alte facturi emise inainte de data livrarii/prestarii pentru operatiunile prevazute la art. 152 alin. (2) din Codul fiscal. In scopul aplicarii prevederilor art. 156 indice 3 alin. (4) si (5) din Codul fiscal, operatiunile care fac obiectul notificarilor sunt livrarile de bunuri/prestarile de servicii in interiorul tarii si, dupa caz, achizitiile efectuate din tara.
Potrivit prevederilor din prevederile OPANAF 93/2014 , la “Sectiunea "Cifra de afaceri" se inscrie cifra de afaceri realizata la finele anului de raportare, care trebuie sa fie inferioara sumei de 220.000 lei.
In concluzie, avand in vedere ca OPANAF 93/2014 a fost emis in baza dispozitiile art.156 indice 3 din Lega 571/2003 privind Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare si Normele metodologice de aplicare a Titlului VI, si pentru a se asigura informatiile necesare determinarii bazei TVA pentru resursa proprie a Romaniei, apreciez ca , datele privind cifra de afaceri trebuie sa fie aceleasi ca cele din Jurnalul de vanzari pentru perioada respectiva, deci va contine toate vanzarile/prestari de servicii pentru care ati colectat TVA , iar in situatia mentionata de dvs. trebuie sa depuneti declaratia 392A .
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Completare declaratie 392 ADECLARATIA 392A, D 392B si formularul 393. Depunerea in anul 2015Atentie! Se apropie termenul limita pentru Declaratiile 392A si 392BCe obligatii declarative au arendasiiDeclaratiile informative 392A si 392B. Cine le depune si cand e termenul-limita?Ultimele articole
Declaratia informativa 392. Cum vom completa corect?Noile reguli de depunere pentru DECLARATIA 392A si 392BVIDEO: Depunerea declaratiilor 392 A si 392 BInstructiuni pentru completarea si depunerea declaratiei 392AAtentie! Declaratia 392 – ce e de facutArticole similare
Avans incasat si nefacturat. Perioada fiscala pentru TVAInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAStudiu de caz: Perioada de raportare TVA si depasirea plafonului de 100.000 euro in cursul anuluiTVA la incasare. Factura in termen. Cum gestionam TVA-ul la nerespectarea termenelor?Serviciile prestate intreprinderilor se dezvolta. A crescut CIFRA DE AFACERIUltimele articole
Cum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024Firme cu CIFRA DE AFACERI sub 500.000 euro. Poate trece prin optiune la impozit pe profit?Pana pe 20 martie 2024 trebuie depuse declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareCalendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareArticole similare
Teodorovici: Guvernul a aprobat proiectul de Hotarare privind repartizarea catre bugetele locale a sumelor defalcate din TVAModificari Codul Fiscal 2012: Titlul III Impozitul pe venitProtocol si sponsorizare: Tratament aplicat unor bunuri alimentare sponsorizateDeducere TVA si CHELTUIELI. Cum procedam la utilizarea unui autoturism?Colectare TVA si cadouri din partea firmei. Cum procedam corect in ce priveste TVA-ul?Ultimele articole
Tratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024CHELTUIELI deductibile: tot ce trebuie sa stiiLimite de deductibilitate ale unor categorii de CHELTUIELI la calculul rezultatului fiscalTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleFirmele incadrate la plata impozitului micro in 2024 pot depune D177 pentru a face sponsorizari?Articole similare
Cele mai importante acte normative cu incidenta fiscala si contabila. Care sunt noutatile?Exigibilitate TVA la cesiunea creantelor. Cum procedam?ANAF modifica unele aspecte privind inregistrarea in scopuri de TVA si criteriile aferenteTratament contabil si fiscal aplicabil la vanzarea mijloacelor fixe neamortizate integralOUG 92/2014 modifica prevederile pentru impozitul pe veniturile nerezidentilorUltimele articole
Noi conturi contabile vor fi introduse in 2023, conform unui Proiect de Ordin pus in dezbatere de Ministerul FinantelorNedepunerea la timp a Raportarilor Contabile la 30 iunie 2022 se sanctioneaza conform Legii 81/1991Material ANAF: Cum se face inregistrarea in SPV a persoanelor fizice si ce servicii au la dispozitie contribuabiliiEvaluarea cheltuielilor si veniturilor in valuta pentru raportarea situatiilor financiare la final de 2021Veste buna pentru domeniul agricol! Perioada in care se acorda reducerea accizei la motorina a fost prelungitaArticole similare
Operatiuni intracomunitare cu bunuri si servicii. Regim TVAPrestari servicii publicitare catre parteneri din Comunitate. Ce regim TVA se aplica?Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVAExecutare silita teren. Ce tratament fiscal aplicam la vanzare?TVA - Documente care evidentiaza transferul de active in cazul fuziunii sau divizariiUltimele articole
Firme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaE-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemPlafon plati numerar 2023. Se pot fragmenta facturile, conform Legii 70/2015?Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileFacturi multiple. Se mai tine cont de plafonul de 1.000 lei la in cazul incasarilor fragmentate?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"