Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Avand in vedere modificarile legislative cu privire la deducerea TVA de pe bonurile fiscale cu valoare mai mica de 100 euro inclusiv TVA, vom stabili in ce masura, incepand cu 14 martie, cheltuiala aferenta bonurilor care nu au inscris codul fiscal al beneficiarului este sau nu deductibila fiscal (in conditiile in care deducerea taxei pe valoarea adaugata nu este permisa). De asemenea, vom vedea daca prevederile referitoare la limitarea de 50% aferenta combustibilului in cazul autoturismelor folosite atat in scop economic, cat si personal au ramas in vigoare (atat din punct de vedere al TVA, cat si al deductibilitatii cheltuielii).
Solutia consultantului:
1. Dupa cum ati mentionat si dvs., ultima modificare in domeniu este adoptata prin HG 84/2013, in vigoare din data de 14.03.2013, iar din punctul de vedere al bonurilor fiscale sunt modificate normele de aplicare pentru art. 146 din Codul fiscal, ce enumera documentele ce au calitate de document justificativ pentru TVA.
Incepand cu 14.03.2013, la achizitiile de bunuri si servicii efectuate in baza unui bon fiscal emis de casa de marcat fiscala, conform OUG 28/1999, se poate deduce TVA daca valoarea bonului, inclusiv a TVA este pana la suma 100 de euro si contine urmatoarele informatii:
- data emiterii;
- identificarea persoanei impozabile care a livrat bunurile sau a prestat serviciile;
- identificarea tipului de bunuri sau servicii furnizate;
- suma taxei colectate sau informațiile necesare pentru calcularea acesteia;
- daca anterior a fost emisa o alta factura, o referire specifică şi clară la factura iniţială şi la detaliile specifice care se modifică.
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Observam ca legiuitorul nu impune stampilarea bonului fiscal emis de casa de marcat, pe care il considera factura simplificata, ce nu este supus stampilarii.
Pana la noi reglementari nu se deduce cheltuiala pe baza bonului fiscal deoarece acesta nu este reglementat de OMFP 3512/2008 privind documentele justificative in activitatea financiar-contabila.
Aceasta cheltuiala nu poate fi dedusa pe baza bonului fiscal, ci se necesita, ca si pana acum, intocmirea decontului de cheltuieli, a NIR-ului, a ordinului de deplasare, a foilor de parcurs, dupa caz.
2. Raspunsul pentru cea de-a 2-a intrebare a dvs. are in vedere reglementarile prevazute de Codul fiscal si de HG 44/2004, cu modificarile si completarile ulterioare. Importante sunt pentru speta in cauza precizarile aduse de HG 670/04.07.2012, pentru modificarea Normelor de aplicare a Codului fiscal.
Trebuie sa fie avute in vedere atat deductibilitatea cheltuielilor aferente vehiculelor rutiere motorizate, cu o masa totala maxima autorizata care sa nu depaseasca 3.500 kg si care sa nu aiba mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzand si scaunul soferului, aflate in proprietatea sau in folosinta contribuabilului, prevazute de art. 21 din Codul fiscal, cat si deductibilitatea acestor achizitii din punct de vedere TVA , prevazuta de art. 145^1 din Codul fiscal.
Cheltuielile care intra sub incidenta acestor prevederi nu includ cheltuielile privind amortizarea, deductibile in limata maxima de 1500 lei/luna, acestea fiind prevazute de art. 24 alin . (11^1 ) din Codul fiscal.
Referitor la deductibilitatea integrala a cheltuielilor mai sus mentionate, potrivit pct. 49^2 din HG 44/2004, cu modificarile si completarile ulterioare, justificarea utilizarii vehiculelor exclusiv in scopul activitatii economice se efectueaza pe baza documentelor justificative si prin intocmirea in mod obligatoriu a foii de parcurs , care sa cuprinda cel putin informatiile:
-categoria de vehicul utilizat;
-scopul si locul deplasarii;
-kilometrii parcursi;
-norma proprie de consum carburant pe kilometru parcurs.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Impozit profit si TVA. Control Fisc: Declararea sumelor suplimentare din anii precedentiCe obligatii fiscale are boss-ul?Atentie la declaratiile cu termen la 25 noiembrieReducere financiara acordata unui client din Austria. Neincluderea in baza de impozitareTVA la tranzactiile imobiliare efectuate de persoanele fiziceUltimele articole
Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAModificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024E-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemImportant pentru persoanele care solicita, odata cu inregistrarea la ONRC, si inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Deducerea TVA pentru combustibili. Conditii care tin de companiiMicrointreprindere - DEDUCERE TVA si cheltuieli aferente unui autoturism folosit in comodatCe tratament TVA se aplica pentru executarea unei scrisori de garantie bancara?Obligatia ajustarii TVA la anularea din oficiu a codului de TVA. Cum procedam?Sfatul expertului Robert Gearba: Deducerea TVA pentru persoana impozabila cu regim mixt si persoana partial impozabilaUltimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiDEDUCERE TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereSubventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de DEDUCERE TVA?Articole similare
TVA si Casa de marcat fiscalaIn ce conditii cumparatorul poate refuza plata daca nu a primit bon fiscalCheltuieli cu combustibilul consumat in UE. Cum deducem?Onorarii executor judecatoresc de la debitori persoane fizice. Cand e obligatorie emiterea facturii?Plati numerar comert cu amanuntul si cu ridicata. Cum se incaseaza? Emitem chitanta sau bon fiscal?Ultimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleFirme care factureaza catre persoane juridice. Au obligativitatea de a achizitiona case de marcat?Modificari importante ale normelor metodologice de aplicare a O.U.G. nr.28/1999Cum se emit facturile pentru produsele incasate prin bon fiscalPlatitor de TVA. Ce inseamna, cand devii platitor de tva si ce avantaje poti avea in acest cazArticole similare
Emitere bon fiscal: Detalierea serviciilor prestateCum poate un angajator strain sa isi faca viata mai usoara in RomaniaDecontarea cheltuielilor pe baza facturilor si a bonurilor fiscale in copie. Pasi de urmatStudiu de caz: Servicii de transport persoane din afara ComunitatiiBun imobil din Romania si prestator din stat membru. Cum se va face inregistrarea TVA in Romania?Ultimele articole
Concedii medicale 2024. Ce cont se utilizeaza pentru plata impozitului de 10%Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAFime care platesc impozit pe venit. Daca raman la acelasi impozit, mai trebuie depusa D700 in 2024?Firme cu cifra de afaceri sub 500.000 euro. Poate trece prin optiune la impozit pe profit?Articole similare
Noile norme modificate din Codul fiscal privind TVA-ul la alimenteNu uitati!: Fisele fiscale pentru salariati trebuie depuse pana pe 28 Februarie. Mod de completare si depunereCe tratament fiscal aplicam pentru avansul la o achizitie auto nefinalizata?ANAF: Noul model al formularului 300Stabilirea sumei deductibile pentru provizioanele aferente creantelor asupra clientilor neincasati. Luam in calcul penalitatile?Ultimele articole
Zoom fiscal: Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieliAspecte privind TVA si inregistrari contabile intr-o operatie triunghiulara. Cum procedam?Primire factura cheltuieli aferenta an anterior. Cand putem depune Declaratia 101?Cursul de schimb valutar pentru chiria sau arenda in valutaIata normele de venit pentru activitati independente pentru anul 2014!Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"