Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 03 Dec. 2012 Exclusiv
Vom stabili mai jos daca o societate comerciala are obligatia retinerii la sursa a impozitului pe venit: -in cazul in care societatea are incheiat contract de asistenta juridica cu un avocat; -in cazul in care societatea are incheiat contract de prestari servicii cu un PFA.
Solutia consultantului:In opinia noastra, in primul caz, nu aveti obligatia retinerii la sursa a impozitului pe venitul platit. Avocatul respectiv, in baza contractului de asistanta juridica , are obligatia sa va emita factura, intrucat este persoana impozabila, fie ca este sau nu este inregistrat in scopuri de TVA.
Factura se emite in baza art 155 alin 1 din Codul fiscal, care prevede;
"(1) Persoana impozabila care efectueaza o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, alta decat o livrare/prestare fara drept de deducere a taxei, conform art. 141 alin. ( 1) si (2), trebuie sa emita o factura catre fiecare beneficiar, cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei, cu exceptia cazului in care factura a fost deja emisa"
Avocatul - liber profesionist isi va determina venitul net impozabil in baza contabilitatatii in partida simpla, acestuia revenindu-i obligatia sa isi achite impozitul si contributiile sociale. Daca insa nu primiti o factura de la avocatul respectiv, atunci retineti la sursa impozit de de 10% sau 16%
conform optiunii exercitate prin contract.
Referitor la PFA, aceasta - la fel ca si in cazul de mai sus, ar trebui sa va emita factura, daca realizeaza activitati care nu sunt scutite fara drept de deducere a TVA, - fiind persoana impozabila si avand aceasta obligativitate in baza art 155 alin 1 din codul fiscal.
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Daca PFA-ul respectiv nu va emite factu ra pentru prestarea serviciilor, va trebui sa retineti la sursa impozit pe venit in baza art 52 ,521 din Codul fiscal, de 10% sau 16 % in functie de optiunea exercitata prin contractul incheiat intre parti. Totodata societatii ii revine obligatia sa retina la sursa, sa declare si sa plateasca si contributiile individuale de asigurari sociale si somaj, de 10,5% respectiv 0,5%. In situatia in care prin contract partile au convenit ca retinerea impozitului sa fie de 10%, atunci, impozitul de 10% se va aplica dupa deducerea din venitul brut a contributiilor de asigurari sociale si somaj. In cazul retinerii la sursa a impozitului in procent de 16%, nu veti deduce contributiile de asigurari sociale si somaj.
In situatia in care PFA va emite factura, nu aveti obligatii de retinere la sursa a impozitului pe venit.
de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Obligativitate retinere la sursa impozit. Prestari servicii":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
PFA in 2024. Ce impozite si contributii achita in cazul in care este salariat la alt angajator? Dar daca nu este salariat?Microgranturi pentru PFA/CMI. Doar aplicantii care pot face dovada unei adeverinte emise si semnate de catre DSP pot beneficia de facilitateDeclararea venitului si a TVA-ului in cazul PFA-urilor care isi incheie activitateaNoul Cod fiscal si Normele de Aplicare 2016: Format tiparit, actualizat la ziObligatii fiscale in raport cu veniturile platite catre PFA. Ce impozit se retine?Ultimele articole
PFA, activitati independente. Obligatii fiscale an 2024PFA si salariat in 2024. Cum va plati CASS-ul?Emitere facturi in relatia B2C. Facturile trebuie trimise in SPV?Au OBLIGATIA inregistrarii in SPV persoanele juridice, asocierile, PFA-urile, II-urile si IF-urileImpozit chirii 2024. Noutati si studii de caz utile
Mai multe articole despre PFA
Articole similare
Norme privind deducerea TVA la achizitiile auto facute de PFADeducerea TVA inscrisa in facturile furnizorilor intracomunitariAutofactura pentru operatiuni intracomunitare cu bunuriPrestari servicii: operatiuni excluse si limitarea dreptului de DEDUCERE TVAAchizitie autoturism prin credit. Se poate deduce TVA-ul?Ultimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiDEDUCERE TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereSubventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de DEDUCERE TVA?
Mai multe articole despre deducere TVA
Articole similare
Noi prevederi la plata obligatiilor fiscale in contul unic. De retinut!Avantaje in natura. Ce tratament aplicam pentru TVA si impozitul pe profit?Atentie! 27 februarie este ultima zi pentru Declaratia 112Circulara ANAF: Obligatia depunerii trimestriale a declaratiei privind obligatiile de plataIata cum poti calcula contributia la sistemul asigurarilor sociale de statUltimele articole
Declaratia Unica. Cum se declara in D212 veniturile din cedarea folosintei bunurilorCalendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024ANAF a publicat pe site Brosura privind Declaratia unica - formularul 212Adeverinta de venit, cazierul fiscal si certificatul de atestare fiscala pot fi obtinute fara deplasare la ANAFCum se completeaza D205 pentru veniturile din dividende
Mai multe articole despre contributii
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"