Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile de mai jos, analizam situatia in care se primeste o factura de la un partener din alt stat UE care furnizeaza cod valid de TVA al reprezentantului fiscal din Romania. Vom vedea astfel care este regimul fiscal al taxei pe valoarea adaugata de prezentat in factura si in ce declaratii se raporteaza.
Pentru aplicarea unui tratament fiscal corect, ar fi fost util daca ati fi precizat natura operatiunii efectuate de catre societatea din Romania in beneficiul partenerului din Austria care si-a desemnat un reprezentant fiscal in Romania, obtinand un cod valid de TVA de la autoritatea fiscala din Romania.
Astfel, indiferent de natura operatiunii efectuate care poate fi o livrare de bunuri pe teritoriul Romaniei sau o prestare de servicii asupra unui bun imobil din Romania, consider ca operatiunea respectiva are locul in Romania, caz in care persoana impozabila din Romania emite factura cu TVA colectata prin aplicarea cotei standard TVA 24% sau a cotei reduse 9%, in functie de natura bunurilor sau a serviciilor. In acest caz, valoarea facturii emise se evidentiaza in jurnalul pentru vanzari si se raporteaza atat prin:
- decontul de TVA cod 300 fie la randul 9 "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 24%", fie la randul 10 "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 9%";
- declaratia informativa cod 394 cu simbolul L.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Manual de politici contabile - Stick USB
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei - Consultant fiscal si expert contabil
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Studiu de caz: Retinerea la sursa a impozitului pe venit in cazul nerezidentilorAchizitie produse si neinscriere in ROI. Cum procedam privind TVA-ul si notele contabile?Venituri din cedarea folosintei bunurilor. Cum se factureaza si ce impozite se platesc?Persoane afiliate. Aplicam sistemul TVA la incasareNou de la ANAF: Cine completeaza si depune Formularul 394 in 2017?Ultimele articole
E-FACTURA: Platile se fac inainte sau dupa ce sunt urcate in sistem facturile?Facturi de penalitati. Cum pot fi refuzate de firmeSistemul RO e-FACTURA. Cum se acceseaza si utilizeaza sistemulFacilitati fiscale in domeniul constructiilor pentru anii 2023 si 2024Lista seminariilor web pentru luna martie, publicata pe portalul ANAFArticole similare
Pana la 25 martie trebuie sa depunem mai multe declaratii fiscaleCe tratament fiscal TVA se aplica pentru achizitie bun din stat membru, furnizor in regim special de scutire?TVA factura catre firma din UE neinregistrata in scopuri de TVA. Cum procedam la facturare?Cum declaram o achizitie de la furnizor care nu comunica un cod valid de TVA?Ce regim aplicam pentru o achizitie intracomunitara pentru care nu se declara cod valid de TVA?Ultimele articole
Servicii IT catre clienti externi. Societate neplatitoare de TVA. Obligatii TVAAchizitie intracomunitara de servicii electronice. Regim fiscal TVA si raportareDeducere TVA pentru achizitie bunuri imobile de la proprietar aflat in faliment. Cum procedam corect?Obligatiile unei societati neplatitoare de TVA la achizitia intracomunitara. Conditii 2017 care va ajuta sa respectati legeaCum declaram corect in D 394?Articole similare
Societate fara activitate si cu sediu expirat. Dizolvarea si radierea societatii. Care e procedura?Contributiile celor cu venituri din drepturi de autor, aproape duble din 2011Raportul juridic fiscal. Platitorul de impozitReducere impozit pe veniturile microintreprinderilor. Calcul bonificatie conform OUG 153/2020Cifra de afaceri luata in considerare la inregistrarea in scopuri de TVAUltimele articole
Calendar ANAF: Pana cand se depun DECLARATIIle pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareCalendar ANAF. DECLARATII cu scadenta in data de 25 martie 2024ANAF a publicat pe site Brosura privind Declaratia unica - formularul 212Impozit minim pe cifra de afaceri. S-a stabilit un cont distinct in care trebuie inrgistrat acest impozit?Luni, 11 martie 2024, termenul pentru depunerea formularelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVAArticole similare
Ajustarea TVA in cazul falimentului, conform Codului fiscalImport de bunuri. Care va fi tratamentul fiscal al sumei TVA achitate in vama?Inregistrare in scopuri de TVA: Conditii pentru sucursale din Romania care fac import de bunuri din state non-UERadierea din sistemul TVA la incasare in 2014. Ce conditii trebuie sa indeplinim?Sistemul TVA la incasare. Cum procedam la determinarea cifrei de afaceri?Ultimele articole
Marti, 30 ianuarie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Reminder ANAF! Pana pe 3 ianuarie 2024 trebuie depuse la fisc mai multe declaratii importanteCum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVACalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru contribuabili in luna AUGUST 2023Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna IULIE 2023Articole similare
Investitii efectuate asupra unui imobil. Care sunt aspectele fiscale si contabile de care tinem cont?Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVARegimul special pentru intreprinderile miciTaxarea serviciilor efectuate asupra bunurilor imobileRetragere aport in natura. BUN IMOBIL. Ce tratament TVA se aplica?Ultimele articole
HG 1336/2023 si modificarile aduse impozitului pe venit care se aplica din 29 decembrie 2023Erori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?TVA imobiliare 2023: 3 studii de caz importante pentru contribuabiliProtejati-va eficient impotriva sanctiunilor INJUSTE dispuse de ANAF! Hotarari CJUE si ICCJ care sunt in avantajul dumneavoastraLivrarea de bunuri. Operatiuni in sfera de aplicare a TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"