Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Atentie contabili!

Modificari privind TVA in Noul Cod Fiscal!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat actualizat in 2017.

Refuz inregistrare in ROI. Cum facem monografia contabila si ce declaratii fiscale se depun?

de InfoTva.ro la 08 Iun. 2016 Exclusiv
Tags: inregistrare roi, cazier judiciar, inregistrari contabile, achizitii, omfp 103/2016

In analiza urmatoare, subiectul e reprezentat de o societate platitoare de TVA la incasare, lunar, neinregistrata in ROI datorita cazierului judiciar, care doreste: 1. sa vand un utilaj unei societati din Bulgaria; 2. in acelasi timp sa achizitioneze altul din Germania; 3. sa efectueze dupa achizitia utilajului din Germania transport international. Care este monografia contabila in fiecare caz si ce declaratii trebuie depuse?

Conform art. 336 dn Codul de procedura fiscala:

"(1) Constituie contraventii urmatoarele fapte, daca nu au fost savarsite in astfel de conditii incat sa fie considerate, potrivit legii, infractiuni:
(…)
s) efectuarea de operatiuni intracomunitare de catre persoanele care au obligatia inscrierii in Registrul operatorilor intracomunitari fara a fi inscrise, conform legii, in acest registru;"
"(2) Contraventiile prevazute la alin. (1) se sanctioneaza astfel:
j) cu amenda de la 1.000 lei la 5.000 lei in cazul savarsirii faptei prevazute la alin. (1) lit. s);"

In concluzie dvs. nu aveti dreptul sa derulati operatiuni intracomunitare.

Daca totusi o faceti - strict dpv contabil, pentru ca am stabilit deja ca nu aveti acest drept - dat fiind ca nu detineti un cod valid de TVA intracomunitar ati factura cu TVA toate livrarile/prestarile intracomunitare:
PFA: Taxe, Impozite si Deduceri - conform Codului fiscal 2017
PFA: Taxe, Impozite si Deduceri - conform Codului fiscal 2017

Vezi detalii

Calendarul Contabilului Vesel 2017
Calendarul Contabilului Vesel 2017

Vezi detalii

Consilier Achizitii Publice
Consilier Achizitii Publice

Vezi detalii



- vanzarea utiliajului:
4111  =        %
                 7583 (sau 707 daca este marfa)
                 4427

-  Destocarea sa:
  %   =   21X
281X
6583
Sau
607 = 371 daca a fost marfa

La achizitia din Germania furnizorul ar factura cu TVA deoarece nu puteti oferi un cod valid de TVA intracomunitar, TVA pe care insa nu l-ati putea deduce, deci l-ati include in costul utilajului :
21X sau 371 = 404 sau 401   cu intreaga valoare a facturii inclusiv TVA

Pentru serviciile de transport (de marfuri presupun)

-  Daca beneficiarul este roman, factura se va intocmi cu TVA. Daca totusi se poate dovedi conform OMFP 103/2016
ca serviciul de transport este prestat in cadrul unei operatiuni de export realiZate de client, atunci factura se va intocmi fara TVA.

-  Daca beneficiarul este din afara UE factura se va intocmi fara TVA.  
Inregistrarea contabila este : 4111  =  704 sau 4111 =      %
                                                                                                  704
                                                                                                4427 (dupa caz)

Locul serviciilor de transport se stabileste in functie de situatie conform art. 278 din Codul fiscal. Scutirile de TVA pentru transport se stabilesc in functie de prevederile art. 294 din Codul fiscal
si OMFP 103/2016.
                                  
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil

Autor:

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Votati articolul "Refuz inregistrare in ROI. Cum facem monografia contabila si ce declaratii fiscale se depun?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi





Atentie contabili!
Modificari privind TVA in Noul Cod Fiscal!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat actualizat in 2017

"Decontul de TVA - Erori majore care trebuie evitate"!
Club Contabilitate

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
Atentie contabili!
TVA-ul s-a schimbat in 2017!

Cititi si respectati noile reguli din Noul Cod Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special actualizat in 2017

"Decontul de TVA - Erori majore care trebuie evitate"!
Da, doresc sa descarc GRATUIT cadoul si sa primesc informatii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton