Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate a importat prin intermediul unei societati din Olanda materie prima (rulouri de tabla) cu provenienta din China, pentru care a platit TVA in vama. Jumatate din cantitatea receptionata a fost buna si s-au consumat in productie, iar din rulourile cu defecte de calitate s-au taiat mostre de tabla aprox 20% din fiecare rulou.
Pentru aceasta tabla care a rezultat prin taiere (cei de 20%), partenerul din Olanda a emis o Nota de credit la valoarea initiala minus valoarea de deseu. Pentru restul cantitatii de rulouri (cei 80% care raman) partenerul din Olanda doreste sa le ridice si sa le duca in portul Constanta de unde sa le vanda tot in Romania.
Pentru bunurile ridicate partenerul din Olanda ar urma sa emita o Nota de credit pe valoarea initiala aferenta acestei cantitati.
Care sunt implicatiile fiscale pentru societatea din Romania, din moment ce bunurile nu parasesc teritoriul Romaniei?
In opinia noastra, societatea dumneavoastra nu are un risc fiscal deosebit cu exceptia cazului in care trebuie sa explicati in fata unor eventuale controale fiscale o tranzactie atipica. Din punctul nostru de vedere, societatea din Olanda are obligatia sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania inainte de momentul in care decide vanzarea bunurilor catre un client din Romania.
Exista si posibilitatea ca societatea din Olanda sa aplice un mecanism de introducere a unor marfuri in zona libera sau intr-un antrepozit vamal din Constanta, caz in care pana la schimbarea destinatiei bunurilor nu se necesita inregistrarea in scopuri de TVA in Romania si probabil aceasta este procedura pe care societatea din Olanda o va instrumenta.
Raspuns oferit de consultantul fiscal Mihaela Benta pentru www.portalcontabilitate.ro
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Avem gestiunea in Cloud: cat de repede si usor facem retururile si stornarea?TVA - Ajustarea bazei de impozitareRetur marfa produse neconforme calitativ. Documente necesare. TVARetur piese de schimb. Cum procedam in ce priveste declararea in Intrastat?Articole similare
Studiu de caz - Locul prestarii serviciului de intermedierePlatitori de TVA, doar de la 50.000 de euro in susDin 1 ianuarie 2023 este introdusa o limita lunara de 33% pentru beneficiile extrasalariale care pot fi acordate de firme angajatilorTVA si deductibilitatea la achizitiile in scop personalTVA la achizitiile intracomunitare de bunuriUltimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleFirmele incadrate la plata impozitului micro in 2024 pot depune D177 pentru a face sponsorizari?Cum sa gestionezi profitul obtinut prin PFA, pentru un viitor financiar mai sigurCum sa gestionezi profitul obtinut prin PFA, pentru un viitor financiar mai sigurArticole similare
Productia industriala a crescut in primele zece luni ale anului cu 2,7%Codul fiscal 2008 - Capitolul I. Accize armonizate - art. 162-206^1Produse acordate gratuit in campanii promotionale. TVA si documente necesareVanzare produse electrocasnice in leasing persoanelor fizice. Ce obligatii exista privind casa de marcat?Economia romaneasca intrece dezvoltarea din tarile vecineUltimele articole
TVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleVerificari ITM in 2024. Cum s-a desfasurat activitatea de control din luna februarieJoi, 29 februarie 2024, termenul limita pentru depunerea Formularului 204ANOFM: La inceput de 2024 exista 43.800 locuri de munca vacante la nivel nationalHG 1336/2023 si modificarile aduse impozitului pe venit care se aplica din 29 decembrie 2023Articole similare
Inregistrare Credit NoteCe trebuie sa stii despre factura: 71 de sfaturi, 49 de cazuri practice, 110 pagini de legislatieAjustarea bazei de impozitare. TVA pentru livrare intracomunitara de bunuri. Cum declaram in D 390?Contraventii si sanctiuni pentru nerespectarea obligatiilor privind furnizarea informatiilor statistice IntrastatImpozitare TVA. Reglementari contabileUltimele articole
Raportare SAF-T: Cum se completeaza in D406 achizitiile prin bon fiscal?Retur piese de schimb. Cum procedam in ce priveste declararea in Intrastat?Ce nu se declara in INTRASTATCredit note sau NOTA DE CREDITare. Ce conditii/informatii trebuie inscrise in credit note pentru a fi considerata document justificativCorectie de pret pe factura si, cum modificam in Declaratia 390Articole similare
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2016: 87 de monografii contabileIn atentia operatorilor economici: Cum stabilim costul de achizitie al bunurilor?Pentru transport trebuie intocmita declaratia 390?Expertii la tine acasa: catalog al unor instrumente de top in domeniul financiar-contabilTratament fiscal TVA pentru importul de bunuri dintr-un stat membruUltimele articole
Pana la finalul lui 2024 vor fi efectuate controale in activitatea de manipulare a coletelor si corespondenteiTVA Intracomunitar: ghidul completImpozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiVerificari ITM in 2024. Cum s-a desfasurat activitatea de control din luna februarieDigitalizare ANAF. Ce programe vor fi implementate de institutie in 2024Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"