Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Pentru o societate microintreprindere si platitoare de TVA care presteaza servicii de intocmire declaratii fiscale, vom vedea cum se intocmeste factura de prestari servicii din punct de vedere TVA pentru o casa de expeditii din Romania care intermediaza un export in Comunitate, precum si in situatia in care exportul e in afara Comunitatii.
Deoarece beneficiarul serviciilor este un client (casa de expeditie) din Romania, locul prestarii este tot in Romania, unde este situat sediul beneficiarului, in conformitate cu prevederile art. 133 alin. 2 din Codul fiscal. Ca atare, in principiu, serviciile sunt supuse TVA, cu exceptia situatiei in care s-ar putea aplica vreo scutire.
In prima situatie, prestarea de servicii (nu poate fi vorba de intocmire declaratii vamale deoarece bunurile nu se vamuiesc in interiorul Comunitatii) este aferenta unui livrari intracomunitare de bunuri, pentru care nu este prevazuta nicio scutire de taxa la art. 143 alin. 2 din Codul fiscal, iar factura se va emite cu TVA.
In cea de-a doua situatie, este vorba de un export de bunuri (acestea parasesc Comunitatea), iar prestarea de servicii se poate considera considera ca fiind legata de exportul de bunuri (serviciul consta in intocmirea declaratiei vamale de export).
Pentru serviciile legate direct de exportul de bunuri se poate aplica scutirea de TVA prevazuta la art. 143 alin. 1 lit. c din Codul fiscal, justificata cu documentatia prevazuta la art. 4 alin. 8 din Instructiunile de aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile prevazute la art. 143 alin. (1) lit. a) - i), art.143 alin. (2) si art. 144^1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, aprobate prin OMFP 2222/2006, astfel cum au fost modificate prin ordine succesive ulterioare, si anume:
- contractul incheiat cu beneficiarul (casa de expeditie);
- factura care trebuie sa contina toate informatiile obligatorii prevazute la art. 155 alin. 19 din Codul fiscal;
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
- documentele din care sa rezulte ca prestarile de servicii efectuate sunt legate direct de exportul de bunuri (o fotocopie/un duplicat al declaratiei vamale de export intocmita si inregistrata la organele vamale).
Daca toate aceste documente sunt disponibile, factura se va emite in regim de scutire de TVA.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Agentie de turism. Dileme fiscal-contabile rezolvateSubinchiriere camera si refacturare chirie si utilitati. Cum facturam?Ghidul contabilului din firmele de transport si logisticaArticole similare
Exigibilitatea pentru livrari intracomunitare de bunuri, scutite de TVA si pentru achizitiile intracomunitareCum intocmim Declaratia 390 la achizitia intracomunitara a unui utilaj?TVA - Operatiuni impozabileFactura. Cum declaram in D 300 si D 390?Noutati legislative anuntate recent de ANAFUltimele articole
Transport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITIntregul sistem de asistenta sociala va fi reformat. 7 schimbari importanteFirme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?Regimul de facturare al penalitatilor de intarziereFirmele incadrate la plata impozitului micro in 2024 pot depune D177 pentru a face sponsorizari?Articole similare
Factura primita cu intarziere. Cum corectam erorile de inregistrare?Ce reguli se aplica de la 1 iulie pentru marfurile importate in UECE: Ghiseu Unic privind TVA-ul in comertul intracomunitarOMFP nr. 202 din 9 februarie 2010Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA pentru un transport ...Ultimele articole
Transport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITTVA Intracomunitar: ghidul completTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleBuletin ANAF. 3 noutati fiscale publicate in Monitor la final de martie 2024Montare panouri fotovoltaice. Ce obligatii fiscale trebuie sa indeplineasca prosumatoriiArticole similare
Am drept de deducere TVA la avans atutotusim cumparat in leasing?Fondul pentru mediu: Obligatii privind livrarile intracomunitare de produse ambalatePrevederile care reglementeaza aplicarea scutirii de TVA pentru unele livrari de bunuri si prestari de serviciiCand este necesara intocmirea registrului nontransferurilor?E-FACTURA: Ce amenzi se aplica de la 1 iulie 2024Ultimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-FACTURA?Sanctiuni E-FACTURA. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de FACTURAre al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Locul operatiunilor cuprinse in sfera de aplicare a TVAVenituri din servicii prestate de nerezidenti in Romania. Cum emitem factura?Split TVA. Cum procedam cu tichetele de masa?Partener care doreste stornarea si refacturarea in urma inregistrarii in scopuri de TVA. Solutii oferite de expertiMonografie contabila: Decontari pe baza biletelor la ordinUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"