Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, avem ca exemplu o societate din Romania, platitoare de TVA si inregistrata in ROI. Aceasta factureaza catre o societate din Belgia, platitoare de TVA si cu cod valid de inregistrare pentru TVA, servicii de transport intracomunitar. Facturarea se realizeaza fara TVA. Cursele sunt cu incarcare din Belgia si descarcare in Anglia de asemenea cu incarcare din Anglia si descarcare in Belgia.
In situatia in care Anglia nu o sa mai faca parte din UE, vom vedea ce implicatii fiscale apar din punct de vedere TVA pentru societatea din Romania care factureaza transportul societatii din Belgia pe ruta Belgia - Anglia.Avand in vedere faptul ca beneficiar al serviciului de transport este firma din Belgia, ca stat membru, nu vor fi implicatii fiscale d.p.d.v. al TVA deoarece vor fi aplicabile, in continuare, prevederile regulii generale de taxare de la art. 278 alin. (2), conform carora serviciile sunt impozabile la beneficiar deoarece locul prestarii serviciilor se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul serviciilor respective. Astfel, nu intervin modificari in ceea ce priveste facturarea serviciilor de transport care vor fi tratate, in continuare, drept operatiuni neimpozabile in Romania, dar impozabile in Belgia.
Acest tratament fiscal se va aplica indiferent de ruta: Belgia - Anglia sau Anglia - Belgia, criteriul principal fiind locul unde este stabilit beneficiarul serviciului, fara a fi locul unde se efectueaza transportul bunurilor. Chiar daca serviciile nu va mai fi considerate transport intracomunitar de bunuri, in relatia transportatorului din Romania cu beneficiarul din Belgia, valoarea acestora va fi tratata drept prestare intracomunitara de servicii. In acest caz, valoarea facturilor emise pentru beneficiarul din Belgia se va raporta, in continuare, atat prin decontul de TVA cod 300, la randul 3, cu report la randul 3.1, cat si prin declaratia informativa cod 390 VIES, cu simbolul P.
Nu vor interveni modificari privind regimul de taxare al serviciilor nici chiar daca beneficiar al serviciilor va fi o firma din Anglia, caz in care, serviciile vor fi, de asemenea, neimpozabile in Romania, fiind aplicabila regula generala de la art. 278 alin. (2). In acest caz, valoarea serviciilor se va raporta doar prin decontul de TVA cod 300 la randul 3, fara report la randul 3.1 si fara a se mai raporta prin declaratia informativa cod 390 VIES.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - consultant fiscal
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.88 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Transport pentru import de bunuri. Cum calculam corect valoarea in vama si valoarea deductibila TVA?Transport pentru import de bunuri. Cum stabilim corect valoarea in vama?Articole similare
Studiu de caz: Regularizarea obligatiilor vamale la import in beneficiul importatoruluiDeclarare avans in D390. Cum completam corect?TVA exigibil si neexigibil. 3 studii de caz importanteDecont de TVA fara acoperireStudiu de caz: Inspectie tehnicaUltimele articole
DECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAArticole similare
Trebuie sa depun DECLARATIA 390?Noutati privind Formularul 390Reducere financiara acordata unui client din Austria. Neincluderea in baza de impozitareDescarca ultima actualizare pentru Declaratia recapitulativa 390Comunicat ANAF: Propunere de act normativUltimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Articole similare
Tratamentul contabil si fiscal al concesiunilor si al investitiilor efectuate la imobilizari concesionateDeschidere procedura faliment debitor/aprobarea planului de reorganizare: Ajustare TVA. Modificari 2019Incheierea unui contract de asistenta juridica: emiterea facturii proformeNou: rezumat modificari aduse de Legea nr. 148 din 2012Factura electronica RO e-Factura: administrarea, functionarea si implementarea sistemului in 2021Ultimele articole
ANAF a transmis contribuabililor informari cu privire la raportarea facturilor in E-FacturaE-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemE-Factura: Platile se fac inainte sau dupa ce sunt urcate in sistem facturile?Sistemul RO e-Factura. Cum se acceseaza si utilizeaza sistemulCum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleArticole similare
Livrari de bunuri in stat non-UE. Tratament fiscal TVALivrari intracomunitare - operatiuni scutite cu drept de deducere a TVAOperatiuni triunghiulare. Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA?TVA prestari servicii reparatii auto catre un beneficiar din UEFacturare marfa achizitionata si livrata in UEAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"