Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, facem referire la o firma cu obiect de activitate importul si distributia de marfuri (en-gros). Firma cumpara tichete-cadou si le ofera agentilor de vanzari ai principalilor clienti, daca acestia depasesc un anumit prag in vanzari, in scopul fidelizarii si impulsionarii vanzarii produselor firmei care ofera tichetele-cadou.
In acest scop exista un contract si tabele nominale in baza carora se face distribuirea tichetelor.
Vom stabili daca firma ar trebui sa impoziteze cu 16% aceste tichete cadou, precum si in ce mod ar trebui declarat impozitul.
Conform punctului 152 din Normele metodologice de aplicare a art. 78 din Codul fiscal
in categoria veniturilor din alte surse care sunt impozitate prin retinere la sursa conform Titlululi III din Codul fiscalintra : "tichetele cadou acordate persoanelor fizice in afara unei relatii generatoare de venituri din salarii;".
Conform art. 79 din Codul fiscal
"(1) impozitul pe venit se calculeaza prin retinere la sursa la momentul platii veniturilor de catre platitorii de venituri, prin aplicarea unei cote de 16% asupra venitului brut;
(2) Impozitul calculat şi reţinut reprezinta impozit final.
(3) Impozitul astfel reţinut se vireaza la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost reţinut."
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Pentru ca practic nu puteti sa oferiti tichetele drept cadou si sa cereti primitorului banii pentru impozit veti proceda in modul urmator :
Veti distribui tichetele-cadou in baza contractului si pe baza de tabel nominal – asa cum foarte bine v-ati organizat – avand grija sa aveti toate datele de identificare ale primitorului.
Veti calcula impozitul de 16% x valoarea tichetelor cadou astfel acordate;
Veti institui obligatia de plata : 635 = 446 cu suma rezultata
Veti declara si plati aceasta suma pana pe 25 ale lunii urmatoare. Declaratia de intocmit este 100 si impozitul se mentioneaza la randul 21, cod obligatie 690 – "Impozit pe venitul din alte surse"
446 = 5121 / 5311
Pe baza datelor din tabel (respectiv nume si CNP) veti intocmi pana la sfarsitul lunii februarie a anului urmator declaratia 205 bifand la "Tip de venit" casuta "din alte surse".
Suma inregistrata in 635 este o cheltuiala nedeductibila pentru dvs. pentru ca nu ati retinut-o practic la sursa ci v-ati asumat dvs. plata acesteia. (situatia este similara celei reglementate la art. 21, alin. (4), litera a)).
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.75 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Tichetele de masa ar putea sa nu mai fie impozitateImpozitele pe tichetele de masa si platile compensatorii, in sedinta de guvern de miercuriIMPOZITAREA TICHETELOR cadouAnaliza zilei: Toate modificarile privind impozitul pe venit din noul Cod fiscalIMPOZITAREA TICHETELOR cadou. Cum procedam din punct de vedere fiscal?Articole similare
Regim fiscal pentru TICHETE CADOU, tichete de masa, tichete de cresa si vouchere de vacanta acordate salariatilorCadouri de Craciun si TICHETE CADOU. Intrebari lamurite pentru firme!TICHETE CADOUZoom fiscal: Deductibilitatea cheltuielilor la determinarea rezultatului fiscalDecontare servicii turistice pentru salariati. Implicatii fiscale (impozit pe profit, TVA)Ultimele articole
Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalProiect: Va fi MAJORATA valoarea sumei indexate care se acorda sub forma de tichete culturale pentru sem. I 2024Cadouri de Craciun. Suma de 300 lei se acorda angajatilor pentru fiecare copil sau doar o singura data?Material ANAF: Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalCheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaArticole similare
Schimbari privind voucherele de vacanta – OUG 8/2009 ramane in vigoare pana la 01 ianuarie 2021CIM part-time. Cum se stabilesc CAS si CASS in cazul in care angajatii fac parte din exceptiile prevazute de OG 16/2022?Cheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaCastigul salarial mediu, in crestere in luna septembrieCum determini impozitul pe profit aferent cheltuielilor sociale?Ultimele articole
Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalBaza de calcul concedii medicale. Intra si valoarea TICHETElor de masa pentru care se retine CASS din 2024?Proiect: Va fi MAJORATA valoarea sumei indexate care se acorda sub forma de TICHETE culturale pentru sem. I 2024Bilantul primei editii FIDELIS din 2024: numar record de donatori investitori TVA zahar 2024. Studii de caz practiceArticole similare
De ce intrarea in zona euro ar putea sa nu fie o idee bunaGestiune monetar. Cum gestionam corect inventarul banilor folosind aparatul de marcat electronic fiscal?Adrian Videanu: Discutam un pachet de masuri pentru simplificare fiscalaLegislatie: aprobarea Ghidului de finantare a Programului privind producerea energiei din surse regenerabile: eoliana, geotermala, solara, biomasa si hidroPFA cu penalitati si dobanzi de plata. Exista vreo facilitate fiscala in acest caz?Ultimele articole
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleMicrointreprindere in 2024. Optiune privind plata IMPOZITului pe profit in cursul anuluiGhid ANAF privind tratamentul fiscal pentru veniturile obtinute din prestarea activitatilor de infrumusetareRectificarea IMPOZITului pe veniturile microintreprinderilorAsociat in firme platitoare de IMPOZIT micro si pe profit. Se va ajusta vectorul fiscal in acest caz?Articole similare
ANAF modifica modelul si continutul formularului 300. Instructiuni de completareNoutati fiscale: Salarizare, bunuri mobile sechestrate, schimbul de informatiiAchizitii de la un contribuabil inactiv. Stornare facturiCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna SEPTEMBRIE 2022Evidenta operatiunilor din sfera TVAUltimele articole
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleRectificarea impozitului pe veniturile microintreprinderilorA cincea editie din 2024 de titluri de stat TEZAUR are dobanzi neimpozabile de pana la 6,85% pe an Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalCriterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a SUMEi de 500.000 euro pentru persoane afiliateAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"