Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile urmatoare, ne propunem sa identificam solutia corecta pentru o persoana juridica romana, platitoare de TVA, inscrisa in ROI, care incheie un contract de consultanta cu o persoana juridica straina (UE).
In urma verificarilor ulterioare, se constata ca persoana juridica straina (UE) nu este inregistrata in VIES. Vom stabili daca factura fiscala in acest caz va trebui intocmita cu TVA si daca exista obligatia depunerii Declaratiei 390.
Daca persoana juridica din UE nu are un cod valid de TVA, verificabil in VIES, inseamna ca aceasta nu este o persoana impozabila din punctul de vedere al TVA, iar factura se va emite cu TVA de 24%, fiind aplicabile regulile privind locul prestarii de la art. 133 alin. (1) din Codul fiscal.
In opinia noastra nu aveti obligatia sa depuneti declaratia 390 - fiind considerata prestare locala de servicii, si nu intracomunitara.
Obligativitate codului valid de TVA este prevazuta la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, punctul 9 din normele metodologice de aplicare a TVA:
(9) In cazul serviciilor pentru care se aplica prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, prestate de persoane impozabile stabilite in Romania, atunci cand beneficiarul este o persoana impozabila stabilita in alt stat membru si serviciul este prestat catre sediul activitatii economice sau un sediu fix aflat in alt stat membru decat Romania, prestatorul trebuie sa faca dovada ca beneficiarul este o persoana impozabila si ca este stabilit in Comunitate.
Se considera ca aceasta conditie este indeplinita atunci cand beneficiarul comunica prestatorului o adresa a sediului activitatii economice sau, dupa caz, a unui sediu fix din Comunitate, precum si un cod valabil de TVA atribuit de autoritatile fiscale din alt stat membru, inclusiv in cazul persoanelor juridice neimpozabile care sunt inregistrate in scopuri de TVA. Daca nu dispune de informatii contrare, prestatorul poate considera ca un client stabilit in Comunitate are statutul de persoana impozabila:
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
a) atunci cand respectivul client i-a comunicat codul sau individual de inregistrare in scopuri de TVA si daca prestatorul obtine confirmarea validitatii codului de inregistrare respectiv, precum si a numelui/denumirii si adresei aferente acestuia in conformitate cu art. 31 din Regulamentul (UE) nr. 904/2010 al Consiliului din 7 octombrie 2010 privind cooperarea administrativa si combaterea fraudei in domeniul taxei pe valoarea adaugata;
b) atunci cand beneficiarul nu a primit inca un cod individual de inregistrare in scopuri de TVA, insa il informeaza pe prestator ca a depus o cerere in acest sens, si daca prestatorul obtine orice alta dovada care demonstreaza ca clientul este o persoana impozabila sau o persoana juridica neimpozabila care trebuie sa fie inregistrata in scopuri de TVA, precum si daca efectueaza o verificare la un nivel rezonabil a exactitatii informatiilor furnizate de client, pe baza procedurilor de securitate comerciale normale, cum ar fi cele legate de verificarea identitatii ori a platii.
Daca nu dispune de informatii contrare, prestatorul poate considera ca un client stabilit in Comunitate are statutul de persoana neimpozabila atunci cand demonstreaza ca acel client nu i-a comunicat codul sau individual de inregistrare in scopuri de TVA, aplicandu-se celelalte reguli prevazute de art. 133 din Codul fiscal, in functie de natura serviciului. Prevederile prezentului alineat se completeaza cu prevederile alin. (4).
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.42 din 5 din 6 voturi
Articole similare
Au fost publicate noi modele de documente necesare obtinerii Somajului Tehnic, conform OUG 2/2022Studiu de caz: Aplicarea TVA in cazul vanzarii de brosuriORDIN AL ANAF Nr. 5 din 2010Necesitate inregistrare in scopuri de TVA. Societate suspendataDeclaratia 221 se depune la un nou termenUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Studiu de caz: Achizitia intracomunitara in cazul actualizarii unor licenteFACTURA de decontareRegim TVA. Cum procedam pentru reFACTURAre costuri aferente chiriasului?Microintreprinderea in 2021. Venituri care se exclud din baza de impozitareNoutati Legislatie Fiscala 06-10 aprilie 2009 - Monitorul OficialUltimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-FACTURA?Sanctiuni E-FACTURA. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de FACTURAre al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Ce regim aplicam pentru o achizitie intracomunitara pentru care nu se declara cod valid de TVA?Achizitie de bunuri din alt stat si lipsa dovezii transportului. Cum se declara achizitia intracomunitara?Deducere TVA pentru achizitie bunuri imobile de la proprietar aflat in faliment. Cum procedam corect?Facturarea TVA pentru achizitie intracomunitara de utilaje noi. Cum facturam?Facturare servicii efectuate pe teritoriul Romaniei. Regimul TVAUltimele articole
Servicii IT catre clienti externi. Societate neplatitoare de TVA. Obligatii TVAAchizitie intracomunitara de servicii electronice. Regim fiscal TVA si raportareCe tratament fiscal TVA se aplica pentru achizitie bun din stat membru, furnizor in regim special de scutire?Obligatiile unei societati neplatitoare de TVA la achizitia intracomunitara. Conditii 2017 care va ajuta sa respectati legeaOperatiuni cu un partener din alt stat inregistrat in Romania prin un reprezentant fiscal. Care e regimul TVA?Articole similare
Util pentru microintreprinderi. Achizitii intracomunitare si obligatia inregistrarii in ROIPersoana neinregistrata in scopuri de TVA. Cum procedam la achizitia intracomunitara de bunuri?Ultimele actualizari: Declaratiile 100, 112, 300, 394, 390, 710. Descarca aiciServicii inchiriere mijloc de transport. Ce tratament fiscal se aplica prestarii intracomunitare de servicii?Achizitie intracomunitata de bunuri. Ce obligatii apar?Ultimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Articole similare
Factura de cazare: Deductibilitatea cheltuielilor si TVADeclaratia 319. E disponibila ultima versiuneSinteza zilei: Totul despre inregistrarea in scopuri de TVA si Registrul Operatorilor IntracomunitariIunie 2009 - Obligatii fiscale - Termen de declarare si plataDetalii proiect ANAF privind exceptarea de la plata CASS pentru anumite venituriUltimele articole
Transport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITRectificarea impozitului pe veniturile microintreprinderilorFirme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?Sanctiuni E-Factura. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileAsociat in firme platitoare de impozit micro si pe profit. Se va ajusta vectorul fiscal in acest caz?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"