Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Cazul pe care il supunem analizei noastre se refera la o firma A din Romania care vinde unei firme B din Italia o marfa pe care B o vinde unei firme C din Romania.
Bunurile se livreaza direct de la A la C. Vom vedea daca firma B emite factura catre firma C cu TVA, precum si care sunt obligatiile fiscale (TVA) si inregistrarile contabile pentru firma C.
In plus, in conditiile in care avem de-a face cu persoane impozabile, stabilim si in ce masura se va recupera TVA-ul.
In principiu, B din Italia nu va emite o factura cu TVA, deoarece pentru acesta operatiunea nu este impozabila in Italia, intrucat bunurile nu au fost puse la dispozitia acestuia in Italia, ci in Romania.
Societatea A va emite o factura cu TVA catre societatea B din Italia, nefiind indeplinite conditiile pentru livrare intracomunitara scutita (conditia cu privire la transportul bunurilor dintrun stat membru intraltul nu este indeplinita).
Societatea B din Italia va emite o factura fara TVA catre C din Romania, iar C va efectua taxarea inversa prin nota contabila 4426 = 4427, operatiunea fiind taxabila in Romania.
Firma C va inregistra astfel:
371 = 401 in relatie cu B
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Si
4426 = 4427.
Atentie C nu va declara o achizitie intracomunitara de bunuri si nu va depune declaratia 390, iar in decontul de TVA va raporta operatiunea la rd. 5 si 18 (fara a relua la 5, 5.1 si 18,18.1)
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
ACHIZITIE BUNURI pentru sponsorizare. Deducere TVAStudiu de caz: Ajustare TVA pentru bunuri de capitalDeducere TVA factura avans. Achizitie bunDeducere TVA pentru ACHIZITIE BUNURI imobile de la proprietar aflat in faliment. Cum procedam corect?Conditiile in care societatile neplatitoare de TVA pot achizitiona bunuri si servicii din UEUltimele articole
Modalitatea de completare a Registrului de evidenta fiscala. Exemple utileCorectare valoare achizitie intracomunitara de bunuri din an precedentOperatiuni neimpozabile in Romania. Tratament TVAACHIZITIE BUNURI in baza unor bonuri fiscale. Deductibilitate cheltuiala si TVAACHIZITIE BUNURI second-hand din state membre - inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Elemente obligatorii in D 394 si explicatiile date de ANAFAchizitie intracomunitara de bunuri. Cand intervine exigibilitatea TVA?Top 10 aberatii legislative in Romania ultimilor 20 de aniTaxa pe valoarea adaugata. Aspecte aplicabile in 2013Tratament fiscal TVA pentru importul de bunuri dintr-un stat membruUltimele articole
Cheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiJoi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleTransport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITTVA Intracomunitar: ghidul completTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Studiu de caz – Regimul TVA al achizitiilor INTRACOMUNITARe de autoturismeInregistrarea in scopuri de TVA la depasirea plafonului de scutire - documentar fiscalCalendar fiscal ANAF: Principalele obligatii declarative si de plata cu termen in luna decembrie 2015Justificarea scutirii de TVA pentru livrari INTRACOMUNITARe si exporturiCe tratament TVA aplicam pentru achizitie si livrare autoturisme noi si second-hand?Ultimele articole
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleTransport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITTVA INTRACOMUNITAR: ghidul completRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Compensare TVAInregistrari contabile pentru creante bugetareConditii de exercitare a dreptului de deducereFactura emisa pentru livrari de combustibilNoutati cu privire la decontul de TVAUltimele articole
DECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAArticole similare
Achizitie teste rapide Covid-19 si testare angajati. Regim fiscal-contabil si documente justificativeCesiune creanta debitor insolvabil. INREGISTRARI CONTABILERefacturari catre persoane neimpozabile din afara UE. Cum declaram in Declaratia 394?Fuziunea prin absorbtie intre doua societati. Care sunt aspectele contabile si fiscale de care tinem cont?Achizitii pentru care TVA nu este deductibila. Se face raportarea TVA prin formularele 300 si 394?Ultimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteCesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleRegimul special pentru agricultori - spete utileAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"