Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 20 Feb. 2014 Exclusiv
In situatia in care o societate constata lipsa unor produse, urmeaza o procedura standard care include si emiterea facturii in anumite conditii specifice. Astfel, o societate primeste marfa de la un furnizor din Polonia, in luna decembrie.
La receptie se constata cateva produse lipsa pentru care s-a intocmit factura de storno in luna ianuarie. Se va vedea ce inregistrari contabile se fac pentru aceasta factura de storno, cum trebuie prinsa in decont si in declaratia 390 si in ce luna.
Conform art. 138 lit. b) din Codul fiscal, baza de impozitare a TVA se reduce in cazul refuzurilor totale sau partiale privind cantitatea, calitatea ori preturile bunurilor livrate sau ale serviciilor prestate, precum si in cazul desfiintarii totale ori partiale a contractului pentru livrarea sau prestarea in cauza ca urmare a unui acord scris intre parti sau ca urmare a unei hotarari judecatoresti definitive si irevocabile sau in urma unui arbitraj.
Normele metodologice date in aplicarea acestui articol stabilesc ca, beneficiarii au obligatia sa ajusteze dreptul de deducere exercitat initial, potrivit prevederilor art. 148 alin. (1) lit. b) si art. 149 alin. (4) lit. e) din Codul fiscal, numai pentru operatiunile prevazute la art. 138 lit. a) - c) si e) din Codul fiscal. Prevederile acestui alineat se aplica si pentru achizitiile intracomunitare.
In contabilitate produsele lipsa la receptie se vor inregistra in luna decembrie cu ajutorul contului 408 "Furnizori - facturi nesosite", astfel:
371 = 408 in rosu
"Marfuri" "Furnizori facturi nesosite"
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
In luna ianuarie, la sosirea facturii:
408 = 401 in rosu
"Furnizori facturi nesosite" "Furnizori"
4426 = 4427 in rosu
"TVA deductibila" "TVA colectata"
Conform art. 134 indice 2 alin. (9) din Codul fiscal, in cazul evenimentelor mentionate la art. 138, taxa este exigibila la data la care intervine oricare dintre evenimente, iar regimul de impozitare, cotele aplicabile si cursul de schimb valutar sunt aceleasi ca si ale operatiunii de baza care a generat aceste evenimente.
Astfel, in cazul prezentat exigibilitatea TVA intervine in luna ianuarie 2014. Factura emisa in luna ianuarie se va raporta in Formularul 300 aferent acestei luni la Randul 5 si Randul 18 si in Formularul 390.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Foto.
de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Achizitie intracomunitara. Cum procedam la lipsa receptie si emiterea facturii?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Studiu de caz: Regimul TVA pentru achizitia unui imobil din GermaniaAchizitii pe baza de aviz de insotire a marfii, fara factura. Monografie contabilaCalendar ANAF: Ce declaratii trebuie depuse pana pe 9 ianuarie 2024Zoom fiscal: Formulare obligatorii la inregistrarea sau anularea inregistrarii in scopuri de TVACalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru contribuabili in luna AUGUST 2023Ultimele articole
Marti, 9 ianuarie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleVineri, 8 decembrie 2023, termen limita pentru depunerea declaratiei privind schimbarea perioadei fiscaleLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileCalendar ANAF: Marti, 7 noiembrie 2023, termenul pentru depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleCum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVA
Mai multe articole despre achizitie intracomunitara
Articole similare
Achizitie piese de schimb din UE. Ce declaratii depunem si ce regim fiscal se aplica?Inregistrare speciala in scop de TVA servicii intracomunitare. Ce obligatii declarative apar?Livrare marfuri. TVAPrestari servicii catre un sediu fix | Ce regim TVA se aplica?Cum stabilim exigibilitatea TVA pentru achizitii intracomunitare de bunuri?Ultimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Dauna totala pe parcursul transportului. Cum facturam si cum deducem cheltuiala cu marfa deteriorata?Vanzare accelerata MARFURI perisabile. Ce documente intocmim pentru a nu genera ajustare TVA la diferenta de pret?Firme care factureaza catre persoane juridice. Au obligativitatea de a achizitiona case de marcat?Cifra de afaceri. Definitie, formula si cum sa o calculezi corectVanzare MARFURI sub cost. Regim contabil si fiscal, din punct de vedere al TVA si impozit pe profitUltimele articole
E-Factura: Platile se fac inainte sau dupa ce sunt urcate in sistem facturile?Subventii la accizele pentru combustibil acordate de Finante transportatorilor si distribuitorilor din Romania Anunt Min. Muncii: 7 noi ocupatii urmeaza sa fie introduse in CORANOFM: La inceput de 2024 exista 43.800 locuri de munca vacante la nivel nationalE-Sigiliu. Procedura a fost aprobata prin Ordinul 5/2024
Mai multe articole despre marfuri
Articole similare
Achizitie auto UE si limitare TVA. Cum stabilim regimul TVA si care sunt inregistrarile?Isarescu a facut DECLARATII noi privind viitoarele reduceri de impozite si cresterea salariilorANAF a actualizat Formularul electronic al declaratiei 100. Descarca ultimele versiuni!SAF-T: De cand depun D406 firmele incadrate in categoria contribuabililor mijlocii din 1 ianuarie 2023?Zoom fiscal: Modificarile aduse de Legea 112/2016 privind CAS-ul platit pentru unele categorii de venituriUltimele articole
Cum a fost modificat Ordinul 2021/2021 prin Ordinul 371/2024. Tabel comparativFime care platesc impozit pe venit. Daca raman la acelasi impozit, mai trebuie depusa D700 in 2024?Neindeplinirea obligatiilor fiscale se sanctioneaza cu amenzi care pot ajunge pana la 5.000 leiServiciul PROGRAMARI ONLINE pus la dispozitie de ANAFPana pe 20 martie 2024 trebuie depuse DECLARATIIle pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare
Mai multe articole despre declaratii
Articole similare
Vicii de calitate pe care le constata la produsele facturateServicii neprestate. Ce implicatii apar privind TVA-ul si impozitul pe profit?Servicii neprestate. Cum procedam la ajustarea TVA?Top probleme din practica privind Declaratia 394, rezolvate de experti contabiliCe tratament TVA aplicam sconturilor primite?Ultimele articole
Cota TVA aplicabila in cazul facturilor storno. Cum procedam?Declaratia 394 si raportare facturi primite. Cum facem raportarea in D 394?Facturare avans. Se pot emite fara sa se incaseze avansul la momentul emiterii?Bon fiscal. Cum procedam la anularea bonului si ce documente intocmim?FACTURA STORNO. Incasare avans. Ce solutii avem?
Mai multe articole despre factura storno
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"