Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam cazul unei societati X inregistrate in scopuri de TVA in Romania si ROI. Aceasta primeste utilaje facturate de la o firma din Turcia, care nu are reprezentant fiscal pe teritoriul UE, dar transportul si provenienta bunurilor sunt din Italia (UE). Vom vedea care sunt obligatiile din punct de vedere vamal si TVA al companiei din Romania si daca aceasta firma poate aplica masurile simplificate. De asemenea, vom stabili pe ce cod de TVA se va declara in D390.
Raspuns:
In opinia noastra, definitoriu pentru solutia fiscala propusa este analiza transportului fizic al bunurilor pornind de la prezumtia ca acestea sunt aflate in mod legal pe teritoriul Comunitatii.
Pentru societatea din Romania se inregistreaza o achizitie intracomunitara de bunuri, prin transportul acestora din Italia in Romania, iar statul unde se efectueaza achizitia intracomunitara este statul unde se finalizeaza transportul bunurilor conform art 132^1 alin. (1) din Codul fiscal.
Documentul de transport are maxima insemnatate pentru tratamentul fiscal aplicat si va recomandam in mod expres sa urmariti completarea corecta a loclui de incarcare a bunurilor si cel de descarcare.
Astfel societatea din Romania are obligatia platii TVA prin taxare inversa 4426 "TVA deductibila" = 4427 "TVA colectata" conform art. 152 alin. (2) coroborat cu art. 157 alin. (2) din Codul fiscal cu declararea sumelor atat la TVA deductibil cat si la TVA colectat in decontul de TVA.
Societatea din Romania va declara achizitia intracomunitara in declaratia 390. Facem precizarea ca declararea achizitiei intracomunitare cand furnizorul nu va comunica un cod de TVA valabil este obligatorie si posibila.
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Astfel din punct de vedere tehnic la codul de TVA al operatorului intracomunitar se va lasa spatiu. In emiterea opiniei avem in vedere precizarile din sectiune III din OMFP 76/2010 privind instructiunile de completare a declaratiei recapitulative 390.
Mai amintim si faptul ca societatea din Turcia are obligatia sa se inregitreze in scopuri de TVA in statul membru unde efectueaza achizitia de bunuri sau importul, insa acest fapt nu induce obligatii fiscale societatii dvs.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.83 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Documentar fiscal: Cum stabilim perioada fiscala pentru TVA?Servicii de publicitate online. Inregistrarea contractelor. AutofacturaCe e bine sa stim despre cererea 306 si declaratia 094Ce tratament fiscal aplicam pentru avansul la o achizitie auto nefinalizata?Cum procedam privind exigibilitatea TVA pentru ACHIZITII INTRACOMUNITARE de bunuri?Ultimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleExamenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenDigitalizare ANAF. Ce programe vor fi implementate de institutie in 2024Conditii pentru modificarea perioadei fiscale de raportare din luna 2023 in trimestru 2024Articole similare
Anulare din oficiu inregistrare in scop de TVA - aspecte fiscale si contabileConstructie speciala. Lamuriri privind declaratiile si termenele aferente25 ianuarie, termen pentru comunicarea pro-ratei pentru calculul TVA deductibilEvidentierea taxarii inverse pentru servicii intracomunitareRefacturare bonus salariat. Factura se face cu sau fara TVA?Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Factura din UE cu TVA. Inregistrarea TVARiscul neinscrierii in Registrul operatorilor intracomunitariDeclaratia recapitulativa privind livrarile, achizitiile, prestarile intracomunitareDECLARATIA 390. Cand trebuie sa declaram factura cu discount?Studiu de caz: Inregistrarea unei facturi cu TVA in cazul participarii la targUltimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"