Achizitie intracomunItara soft online de catre un PFA. Ce obligatii apar?

de InfoTva.ro la 19 Dec. 2011 Exclusiv

Tags: pfa, achizitii intracomunitare, registrul operatorilor intracomunitari

Intrebare: Un PFA neplatitor de TVA achizitioneaza in luna decembrie 2011, cu plata online, un soft antivirus de la o societate din Olanda (mai exact, dreptul de a utiliza softul 1 an de zile). Furnizorul strain este persoana impozabila platitoare de TVA ( numarul TVA acordat de autoritatile fiscale din Olanda apare pe factura emisa catre PFA). In ce masura aceasta tranzactie genereaza obligatii suplimentare de inregistrare sau raportare fiscala pentru PFA-ul din Romania? In ce mod va inregistra PFA-ul achizitia in Registrul Jurnal de Incasari si Plati? Se va trece ca o achizitie de servicii?

Raspuns:

1. PFA avea obligatia sa se inregistreze in Registrul operatorilor intracomunitari inainte de efectuarea achizitiei intracomunitare a softului (care reprezinta un serviciu intracomunitar), conform art 1582 , alin 2 lit.e, care prevede:

" ART. 158^2
Registrul operatorilor intracomunitari
(1) incepand cu data de 1 august 2010, se infiinteaza si se organizeaza in cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala Registrul operatorilor intracomunitari care cuprinde toate persoanele impozabile si persoanele juridice neimpozabile care efectueaza operatiuni intracomunitare, respectiv:
e) achizitii intracomunitare de servicii, respectiv cele pentru care se aplica prevederile art. 133 alin. (2), efectuate in beneficiul unor persoane impozabile stabilite in Romania, inclusiv persoane juridice neimpozabile inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 153 sau 153^1, de catre persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate, si pentru care beneficiarul are obligatia platii taxei potrivit art. 150 alin. (2)."

Sunteti contabil la o firma ce desfasoara activitati comerciale
cu parteneri din Bulgaria!

Aflati direct de la specialisti toate secretele FISCALE pentru afaceri de succes cu Bulgaria!

>> DETALII CLICK AICI <<

In vederea inregistrarii in Registrul Operatorilor Intracomunitari PFA trebuie sa depuna Cererea formular 095. Totodata, conform art. 1531 alin 1 lit.c, PFA are obligatia sa se inregistreze special in scopuri de TVA, inaintea realizarii achizitiei intracomunitare de servicii, depunand in acest sens Declaratia 091.

PFA va deveni astfel platitor de TVA doar pentru tranzactiile derulate cu parteneri din state membre UE, nu pentru toata activitatea.

PFA va avea obligatia platii efective a TVA la bugetul de stat pana la data de 25 a lunii urmatoare efectuarii achizitiei, depunand pana la acea data si Decontul special de TVA- Formular cod 301.
PFA va avea obligatia completarii si depunerii si Declaratiei recapitulative 390 completata pentru achizitii intracomunitare de servicii - cod S, pana la data de 25 a lunii urmatoare efectuarii achizitiei intracomunitare de servicii.

2. PFA va inregistra tranzactia in Registrul Jurnal pentru incasari si plati la rubrica Plati - ca o achizitie de servicii, considerand achizitia ca o cheltuiala deductibila.

Autor: InfoTva.ro

Comentarii

2 comentarii

mihaela barta 2012-02-26 21:24:14

revin cu precizarea ca raspunsul copiat din Cod nu ajuta, dimpotriva; la o analiza mai atenta se observa ca raspunsul care trebuie dat este ca aceasta achizitie NU genereaza obligatii pentru PFA neplatitor, decat daca se depaseste pragul de 10.000 euro:
ART. 153^1 Înregistrarea în scopuri de TVA a altor persoane care efectuează achiziţii intracomunitare sau pentru servicii
1 Are obligaţia să solicite înregistrarea în scopuri de TVA, conform prezentului articol:
a persoana impozabilă care are sediul activităţii economice în România şi persoana juridică neimpozabilă stabilită în România, neînregistrate şi care nu au obligaţia să se înregistreze conform art. 153 şi care nu sunt deja înregistrate conform lit. b sau c sau alin. 2, care efectuează o achiziţie intracomunitară taxabilă în România, înainte de efectuarea achiziţiei intracomunitare, dacă valoarea achiziţiei intracomunitare respective depăşeşte plafonul pentru achiziţii intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziţia intracomunitară;

mihaela barta 2012-02-26 20:54:17

asta e dementa curata, mai ales ca este vorba cred despre antivirului BItdefender program romanesc si care, de anul asta, se vinde de catre o firma din Olanda, lucru pe care il observi abia dupa ce faci plata online si vine online si factura!

sunt in aceiasi situatia ca cel care a pus intrebarea; ce este de facut in prezent? returnarea produsului si facturarea sumei incasate ca donatie poate fi o solutie viabila? asta daca vor si ei, evident;

Articole conexe:

Ultima ora:

Abonare newsletter Aboneaza-te GRATUIT la Newsletter-ul InfoTva.ro si primesti CADOU Raportul Special "Top 10 solutii privind cele mai controvesate probleme de TVA"!