Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Cum procedam in cazul in care o amenda este refacturata cu TVA? Ce putem deduce si cum trebuie sa procedam corect pentru a nu incalca legea? In analiza de mai jos avem urmatoarea situatie: "O societate A de transport refactureaza o amenda cu TVA catre societatea B drept refacturare alte servicii-amenda depasire greutate. Societatea B inregistreaza amenda pe contul 6581 + TVA. Societatea B are dreptul sa-si deduca TVA, iar cheltuiala este deductibila?".
Din precizarile dumneavoastra, intelegem ca societatea A factureaza catre societatea B o amenda pentru depasire de greutate aferenta unui serviciu de transport. De asemenea, intelegem ca factura in cauza este emisa cu TVA, aceasta cheltuiala reprezentand o cheltuiala accesorie a serviciului de transport prestat.Astlfel, din punct de vedere al taxei pe valoarea adaugata, consideram ca societatea B are dreptul de deducere al TVA-ului inscris pe factura primita, intrucat in conformitate cu prevederile art. 286 alin. (3) din Codul fiscal, cheltuielile accesorii ale unei prestari de servicii sau ale unei livrari de bunuri se includ in baza de impozitare, reprezentand astfel o operatiune taxabila pentru care platitorul de TVA are drept de deducere potrivit art. 297 alin. (4) din Codul fiscal. Va redau mai jos baza legala:
Art 286 alin. (3) Baza de impozitare cuprinde urmatoarele:
b) cheltuielile accesorii, cum sunt: comisioanele, cheltuielile de ambalare, transport si asigurare, solicitate de catre furnizor/prestator cumparatorului sau beneficiarului. Cheltuielile facturate de furnizorul de bunuri sau de prestatorul de servicii cumparatorului, care fac obiectul unui contract separat si care sunt legate de livrarile de bunuri sau de prestarile de servicii in cauza, se considera cheltuieli accesorii.
Art. 297 alin. (4) Orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul urmatoarelor operatiuni:
a) operatiuni taxabile;
Totodata, in legatura cu deductibilitatea cheltuielii din punct de vedere al impozitului pe profit, consideram ca aceasta cheltuiala este deductibila integral, intrucat este o cheltuiala efectuata in scopul desfasurarii activitatii economice, rezultata dintr-un contract de prestari servicii incheiat cu un furnizor al societatii dumneavoastra, conform prevederilor art. 25 alin. (1) din Codul fiscal:
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
E-Transport in 50 de intrebari si raspunsuri
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
(1) Pentru determinarea rezultatului fiscal sunt considerate cheltuieli deductibile cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare, precum si taxele de inscriere, cotizatiile si contributiile datorate catre camerele de comert si industrie, organizatiile patronale si organizatiile sindicale.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.75 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Depasirea duratei timpului de munca stabilita in CIM cu timp partial se sanctioneaza cu AMENDA de la 10.000 lei la 15.000 leiE-Transport: Contraventiile si sanctiunile intra in vigoare la data de 1 ianuarie 2023Tratamentul fiscal aplicabil cheltuielilor reprezentand AMENDA platita catre o autoritate strainaIn atentia firmelor: Salariul de baza minim in anul 2015Platile succesive in materia TVAUltimele articole
Ghid balanta de verificare. Inlatura DEFINITIV 5 probleme care iti dau batai de cap cand lucrezi cu balanta de verificareNeindeplinirea obligatiilor fiscale se sanctioneaza cu amenzi care pot ajunge pana la 5.000 leiE-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemControale ITM la inceputul lunii martie 2024 pentru firmele cu cod CAEN 3831Verificari ITM in 2024. Cum s-a desfasurat activitatea de control din luna februarieArticole similare
Deducerea TVA prin pro-rata. Cum se procedeaza?Aplicarea structurii de comisionar la refacturarea utilitatilor. Cum procedam?Refacturari catre persoane neimpozabile din afara UE. Cum declaram in Declaratia 394?Refacturare taxe obtinere autorizatii de constructie. Se factureaza cu TVA?Articole similare
Deducere integrala TVA aferenta bonurilor de alimentare cu combustibilDepasire plafon scutire TVA. DEDUCERE TVA anteriorMasuri de simplificare pentru operatiuni pluripartiteStudiu de caz: Regimul TVA in cazul vanzarilor de imobilizari in curs catre administratorul SRLRenuntarea la calitatea de platitor TVAUltimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiDEDUCERE TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereSubventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de DEDUCERE TVA?Articole similare
Perioada fiscala TVA trimestrul caledaristic. Conditii microintreprindereMasuri importante propuse de CNIPMMR pentru imbunatatirea proiectelor Codului fiscal si Codului de procedura fiscalaComunicat de presa ANAF: Nr.1090674 din 21 iulie 2010ANPC: Sanctiuni de peste 2,5 milioane de lei pentru comerciantii de bauturi racoritoare si apa imbuteliataDepasirea duratei timpului de munca stabilita in CIM cu timp partial se sanctioneaza cu amenda de la 10.000 lei la 15.000 leiUltimele articole
Ghid balanta de verificare. Inlatura DEFINITIV 5 probleme care iti dau batai de cap cand lucrezi cu balanta de verificareNeindeplinirea obligatiilor fiscale se sanctioneaza cu AMENZI care pot ajunge pana la 5.000 leiControale ITM la inceputul lunii martie 2024 pentru firmele cu cod CAEN 3831Verificari ITM in 2024. Cum s-a desfasurat activitatea de control din luna februarieControale ITM 2024. Au fost verificati angajatorii care desfasoara activitati de Protectie si GardaArticole similare
Penalitati intarziere FACTURA. Este obligatorie FACTURArea?Controlul fiscal respinge cererea de rambursare TVA. Cum procedam?Regim TVA livrare imobil. Intocmirea facturiiLivrare intracomunitara de bunuri. Care va fi regimul TVA?Comision contract de mandate. Declaram si depunem Formularul 300?Ultimele articole
Noutati E-FACTURA 2024: Sanctiunile pentru neutilizarea sistemului se aplica de la 31 maiANAF a transmis contribuabililor informari cu privire la raportarea facturilor in E-FACTURAE-FACTURA. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemE-FACTURA: Platile se fac inainte sau dupa ce sunt urcate in sistem facturile?Facturi de penalitati. Cum pot fi refuzate de firmeAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"