Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Cum procedam in cazul in care o amenda este refacturata cu TVA? Ce putem deduce si cum trebuie sa procedam corect pentru a nu incalca legea? In analiza de mai jos avem urmatoarea situatie: "O societate A de transport refactureaza o amenda cu TVA catre societatea B drept refacturare alte servicii-amenda depasire greutate. Societatea B inregistreaza amenda pe contul 6581 + TVA. Societatea B are dreptul sa-si deduca TVA, iar cheltuiala este deductibila?".
Din precizarile dumneavoastra, intelegem ca societatea A factureaza catre societatea B o amenda pentru depasire de greutate aferenta unui serviciu de transport. De asemenea, intelegem ca factura in cauza este emisa cu TVA, aceasta cheltuiala reprezentand o cheltuiala accesorie a serviciului de transport prestat.Astlfel, din punct de vedere al taxei pe valoarea adaugata, consideram ca societatea B are dreptul de deducere al TVA-ului inscris pe factura primita, intrucat in conformitate cu prevederile art. 286 alin. (3) din Codul fiscal, cheltuielile accesorii ale unei prestari de servicii sau ale unei livrari de bunuri se includ in baza de impozitare, reprezentand astfel o operatiune taxabila pentru care platitorul de TVA are drept de deducere potrivit art. 297 alin. (4) din Codul fiscal. Va redau mai jos baza legala:
Art 286 alin. (3) Baza de impozitare cuprinde urmatoarele:
b) cheltuielile accesorii, cum sunt: comisioanele, cheltuielile de ambalare, transport si asigurare, solicitate de catre furnizor/prestator cumparatorului sau beneficiarului. Cheltuielile facturate de furnizorul de bunuri sau de prestatorul de servicii cumparatorului, care fac obiectul unui contract separat si care sunt legate de livrarile de bunuri sau de prestarile de servicii in cauza, se considera cheltuieli accesorii.
Art. 297 alin. (4) Orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul urmatoarelor operatiuni:
a) operatiuni taxabile;
Totodata, in legatura cu deductibilitatea cheltuielii din punct de vedere al impozitului pe profit, consideram ca aceasta cheltuiala este deductibila integral, intrucat este o cheltuiala efectuata in scopul desfasurarii activitatii economice, rezultata dintr-un contract de prestari servicii incheiat cu un furnizor al societatii dumneavoastra, conform prevederilor art. 25 alin. (1) din Codul fiscal:
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
SGR Sistemul Garantie-Returnare Obligatii fiscal-contabile
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
(1) Pentru determinarea rezultatului fiscal sunt considerate cheltuieli deductibile cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare, precum si taxele de inscriere, cotizatiile si contributiile datorate catre camerele de comert si industrie, organizatiile patronale si organizatiile sindicale.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.75 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Declaratia 394 depusa trimestrial. Cum se declara tranzactiile cu partile afiliate in urma ultimelor modificari legislativeAMENDA de 5.000 lei pentru cei care nu depun Declaratia 390 VIES la noul termenIn ce conditii se poate imprumuta un administrator de la societate?Masuri fiscal-bugetare 2024. Cresc anumite salarii, iar unele facilitati sunt amanate sau eliminate, conform OUG 115/2023Cum declaram corect prin Formularul 112? Atentie la amenzi!Ultimele articole
Verificari ITM in 2024. Cum s-a desfasurat activitatea de control din luna februarieE-Factura: Platile se fac inainte sau dupa ce sunt urcate in sistem facturile?Regulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024Firmele pot fi AMENDAte cu pana la 10.000 lei daca NU majoreaza salariul angajatilor incadrati cu salariul minim de peste 2 aniCum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleArticole similare
Refacturare taxe obtinere autorizatii de constructie. Se factureaza cu TVA?Deducerea TVA prin pro-rata. Cum se procedeaza?Aplicarea structurii de comisionar la refacturarea utilitatilor. Cum procedam?Refacturari catre persoane neimpozabile din afara UE. Cum declaram in Declaratia 394?Articole similare
TVA aferenta facturilor emise de furnizori. Cum deducem TVA-ul colectat?Firma nou infiintata. TVACum se poate recupera suma TVA achitata la vama? Afla raspunsul specialistului!Efectele anularii inregistrarii in scopuri de TVADEDUCERE TVA leasing financiar. Identificarea cheltuielilor deductibileUltimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiDEDUCERE TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereSubventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de DEDUCERE TVA?Articole similare
30 septembrie- termenul final de depunere a cererii de esalonare la plata simplificata. Ce conditii trebuie sa indeplineasca contribuabiliiNoutati Legislatie Fiscala 24-28 mai 2009 - Monitorul OficialMasurile de simplificare demarate si adoptate de Guvernul CiolosLegea 114/2020: Noi modificari in cazul restructurarii obligatiilor bugetare restante. Prevederile se aplica si pentru AMENZIle de orice felDefinitii legale pentru tehnicile comerciale de vânzare –utile pentru aplicarea legislatiei fiscale privind casele de marcat - publicat in noiembrie 2007Ultimele articole
Verificari ITM in 2024. Cum s-a desfasurat activitatea de control din luna februarieControale ITM 2024. Au fost verificati angajatorii care desfasoara activitati de Protectie si GardaE-Factura: Platile se fac inainte sau dupa ce sunt urcate in sistem facturile?Firmele pot fi amendate cu pana la 10.000 lei daca NU majoreaza salariul angajatilor incadrati cu salariul minim de peste 2 aniRezultatele actiunilor ANAF in 2023: Au fost identificate obligatii fiscale nedeclarate de 10,62 miliarde leiArticole similare
Drumul fiscal-contabil al produsului finit la deseuAjustarea TVA pentru lipsurile in gestiune neimputabile | Inregistrarea TVAStudiu privind dezvoltarea fabricatiei de mijloace de transport rutier trebuie FACTURAt cu sau fara TVACheltuieli cu masa si cazarea suportate de client. Regim fiscal TVALa final de an se constata ca exista o pierdere majora in sistemul bancarUltimele articole
E-FACTURA: Platile se fac inainte sau dupa ce sunt urcate in sistem facturile?Facturi de penalitati. Cum pot fi refuzate de firmeSistemul RO e-FACTURA. Cum se acceseaza si utilizeaza sistemulFacilitati fiscale in domeniul constructiilor pentru anii 2023 si 2024Lista seminariilor web pentru luna martie, publicata pe portalul ANAFAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"