Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analiza urmatoare face referire la o casa de expeditii care primeste de la un client din Germania o factura cu explicatia "deteriorare marfa" la un transport din Portugalia in Romania in valoare de 4500 euro.
Factura este emisa fara TVA, iar clientul respectiv are cod valid de TVA. Vom vedea daca firma din Romania factureaza transportatorul din Romania cu TVA sau fara, precum si suma care va trebui facturata.
De asemenea, stabilim daca in relatia cu transportatorul este suficienta comanda de transport. In cazul in care, in comanda e notat ca acesta raspunde in limita asigurarii de transport, vom vedea daca firma din Romania mai poate considera dauna respectiva ca o penalitate pentru neindeplinirea serviciilor contractuale cf. Art. 137 lit. c). In plus, vedem daca factura externa nu se declara in D 390 si daca se mai face taxare inversa.
Potrivit art. 137 alin (3) din Codul Fiscal baza de impozitare nu cuprinde urmatoarele:
b) sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva si irevocabila, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate;
c) dobanzile, percepute dupa data livrarii sau prestarii, pentru plati cu intarziere;
Emiterea facturii pentru contravaloarea marfii distruse/disparute se factureaza cu TVA.
Eventualele penalizari percepute pentru deteriorarea marfurilor se factureaza fara TVA.
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
- inregistrarea facturii primite de la client
6581 = 401/analitic penalizari
Despagubiri, amenzi si penalitati Furnizori
Fiind operatiune scutita de TVA, nu se aplica taxarea inversa si nu se declara in declaratia 390
- inregistrarea facturii reprezentand penalitatile percepute transportatorului
411 = 7581
Clienti
Suma se factureaza potrivit prevederilor contractului/comenzii incheiate cu transportatorul.
Daca in aceasta comanda se precizeaza o suma maxima sau un procent suma ce se va putea refactura acestuia va tine cont de limitele specificate.
Potrivit ordinului 2222/2006, cu modificarile si completarile ulterioare prin contract se intelege si comanda, urmata de executarea acesteia.
Comanda este o forma de contract si este suficienta.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
VIDEO: Deductibilitatea facturii unui contract de comisionPrimire factura cheltuieli aferenta an anterior. Cand putem depune Declaratia 101?Achizitii intracomunitare de bunuri second hand. Marja profitului. TVA. ExempluStudiu de caz: Regularizarea unui pret facturat eronat pentru o FACTURA EXTERNAPrestari servicii intracomunitare. Cum se recupereaza TVA-ul platit in vama?Ultimele articole
E-Transport: Coduri UTI ramase temporar nevalidate. Ce solutie a gasit ANAFZoom fiscal: Cand putem emite o factura centralizatoare pentru mai multe livrari de bunuri ori prestari de servicii?Stornare FACTURA EXTERNA. Cum corectam eroarea contabila?Achizitii de bunuri din afara UE. Cum procedam privind plata in avans?Export in comision. Decontarea in valuta a sumelor aferente tranzactiilorArticole similare
Regimul de taxare pentru bunurile imobile construite in afara teritoriului RomanieiMarfuri in curs de aprovizionare. Cum inregistram bunurile si cum calculam taxarea inversa?Consecintele acceptarii tacite a unui cod invalid de TVAOperatiuni cu fier vechi, achizitii intracomunitare si exporturi. Cum gestionam TVA-ul?Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAUltimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileRegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorCum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?Achizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateArticole similare
O situatie speciala legata de achizitia extracomunitaraEditorialul zilei: Pregnanta unei ideiCodul Fiscal 2010 TITLUL V - Capitolul I - Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidentiImportul de bunuri. Obligatii TVAPlati in favoarea asociatilor. Cum facem monografia utilitatilor in baza CONTRACTului de comodat?Ultimele articole
Controale ITM la inceput de aprilie 2024. Incalcarile grave ale legii, sanctionate cu amenzi de pana la 50.000 de leiTVA Intracomunitar: ghidul completControale Inspectia Muncii: 418 cazuri de munca nedeclarata si amenzi de 10.000.000 de lei aplicate de inspectoriLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalFirmele din constructii, verificate de inspectorii ITM la inceput de aprilie 2024Articole similare
Procedura simplificata de vamuire in alt stat membru. Cum se declara importul de bunuri si in ce tara se plateste TVA?Servicii intocmire declaratii beneficiar din Romania. Cum procedam privind scutirea pentru serviciile aferente exportului?Achizitii intracomunitare de bunuri livrate de pe teritoriul extracomunitarTratament TVA aplicabil 2016. Cum procedam pentru stornare avansuri?Export de bunuri. Care sunt documentele justificative pentru aplicarea regimului de scutireUltimele articole
Tratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaTransport bunuri legate direct de export si import. Regim fiscal TVAAchizitie intracomunitara a bunurilor din import. Regim fiscal TVAImport de bunuri sau achizitie intracomunitara. Modificarea perioadei fiscale de raportare TVARegimul fiscal TVA aplicabil importului de bunuri puse in libera circulatie in stat membruArticole similare
Sinteza modificarilor aduse de OG nr. 24 din 2012 privind TVACe particularitati prezinta inregistrarea TVA la o achizitie si la o livrare intracomunitara?TVA si NontransferuriRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciStudiu de caz: Situatii problematice la inventariere si procesul-verbal de aprobareUltimele articole
TRANSPORT international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITPana la finalul lui 2024 vor fi efectuate controale in activitatea de manipulare a coletelor si corespondenteiTVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"